Договор разового оказания услуг с физическим лицом

Заполненный пример

С конкретным примером договора подряда заключаемого между физическими лицами, а также физическими лицами и организацией можно ознакомиться ниже по тексту.

Между физическими лицами

Если сторонами договора подряда выступают физические лица, то по каждому из них должны быть отражены следующие сведения: ФИО, данные паспорта (номер и серия), а также место проживания.

Между юридическим и частным лицом

Сторонами договора подряда также может выступать организация и физическое лицо. В этом случае в отношении юридического лица должны быть указаны такие сведения: название, ФИО представителя, отметка о том, что компания действует на основании устава.

По физическому лицу указываются сведения, аналогичные перечисленным в предыдущем пункте.

Структура трудового соглашения между физическими лицами

Заключение договора с физическим лицом, представляющим нанимателя, обязывает участников к письменному составлению в трёх экземплярах, два хранятся у сторон – участников, третий – в органах, осуществивших регистрацию. Отсутствие регистрации не делает соглашение недействительным, но усложняет доказательную базу при возникновении спорных моментов.

Скачайте

  Трудовой договор между физическими лицами (типовая форма) (66,5 KiB, 1 053 hits)

  Образец Трудового договора между физическими лицами (23,8 KiB, 657 hits)

В соответствии со статьёй 57 ТК РФ документ обязан содержать следующую информацию:

• реквизиты физ. лица в трудовом договоре нанимателя и наёмного работника, содержащие анкетные данные сторон, включая ФИО, адреса регистрации и ИНН;
• место деятельности с указанием физического адреса выполнения непосредственных обязанностей;
• трудовую функцию с конкретизацией вида выполняемой работы;
• начальную дату работы и срок действия соглашения, причины срочности физ. лицо как работодатель не указывает в отличие от юридического лица;
• режим исполнения непосредственных обязанностей с указанием обеденного перерыва, выходных дней и времени предоставления ежегодного отпуска;
• схема начисления заработной платы, условия для премирования с полной конкретизацией, поскольку оплата труда – наиболее существенное условие трудового соглашения, а внутреннюю локальную документацию гражданин не разрабатывает.

Договор при трудоустройстве с физическим лицом составляется подобно тому, как заключается документ с работодателем – юридическим лицом с перечислением прав и установлением обязательств участников. Если пропущено обязательное условие, то соглашение не считается незаключённым или недействительным, а подлежит внесению корректировок.

Особенности заполнения договора

Если сумма долговых обязательств превышает 1000 рублей, то предстоит составить договор

Этому вопросу стоит уделить особое внимание. Грамотно составленный документ поможет избежать различных конфликтных ситуаций и в крайнем случае доказать свои права и обязанности в судебном порядке

В договоре должны быть указаны такие пункты:

• Дата составления договора.
• Порядковый номер документа.
• Участники соглашения — полное официальное наименование каждой из сторон.
• Права и обязанности каждой из сторон.

Также указывается предмет договора:

• размер займа;
• валюта, в которой выданы денежные средствапроцент, который был установлен заимодателем;
• период предоставления денежных средств;
• срок погашения задолженности;
• прочие условия, которые обозначены в ходе переговоров.

В документе указываются пути разрешения спорных ситуаций:

• через арбитраж;
• в ходе судебного заседания.

Также указываются реквизиты заемщика и кредитора:

• реквизиты каждого ИП;
• подписи;
• при необходимости — печать.

Мнение эксперта
Лебедев Олег Тарасович
Адвокат с 7-летним опытом. Специализация — семейное право. Большой опыт в защите в суде.

В обязательном порядке к основной документации составляется акт приема-передачи денежных средств, график внесения платежей. В некоторых случаях предприниматели могут вручить друг другу копии регистраций свидетельств ИП.

Как составить договор ГПХ

При составлении гражданско-правового договора нельзя использовать в нем понятия и термины из трудового права

Важно понимать, что в таком соглашении не может быть понятий «работника», «работодателя» или «заработной платы»

Составление договора начинается с указания даты и места его составления. После этого описываются стороны соглашения. Тот, кто выполняет услугу по договору – исполнитель, автор или подрядчик, в зависимости от характера оказываемых услуг. Необходимо указать его полные Ф.И.О., данные паспорта и место жительства.

В следующем разделе подробно описывается предмет договора. Здесь нужно указать, какую именно работу должен выполнить исполнитель, до какого срока. Также же стоит уточнить, допускается ли досрочное выполнение услуг. Отдельным пунктом в этом разделе стоит расписать при каких условиях работа по договору считается выполненной в полном объеме.

Кроме этого, сюда можно включить информацию о том, чьи инструменты и материалы будет использовать исполнитель. Допускается указать на факт компенсации исполнителем их стоимости, или в виде таблицы перечислить наименование и количество передаваемого собственного сырья.

Ни в коем случае в гражданско-правовом договоре нельзя указывать в какое время дня исполнитель может выполнять работы по договору, подчинение нормам трудового распорядка компании, обязанность выполнения работы лично без привлечения подрядчиков. Все указанные случаи присущи стандартному трудовому договору, и их наличие в гражданском соглашении может повлечь переквалифицирование его инспектором в трудовой, с вытекающими отсюда штрафами и обязанностями.

Затем идет раздел с ценой договора. В нем нужно перечислить все суммы, которые получит исполнитель после выполнения работ — основная цена, компенсация стоимости материалов и т. д. В гражданско правовом договоре ни в коем случае нельзя указывать, что вознаграждение выплачивается, к примеру, ежемесячно в виде определенной суммы.

Никаких социальных выплат – больничного, отпусков и т. д, гражданское соглашение не предусматривает, поэтому они должны отсутствовать в этом договоре.

В следующем разделе нужно рассмотреть ответственность сторон — за несвоевременную оплату, нарушения срока выполнения работ, низкое качество.

Завершается гражданский договор разделом с реквизитами и подписями сторон.

Неотъемлемой частью этого документа является акт.

Он может оформляться в свободной форме. В документе должен присутствовать факт приемки-передачи результатов, а также информация об отсутствии или наличия претензий сторон друг к другу.

Договор ГПХ заключается в произвольной письменной форме, если сумма сделки превышает 10 000 рублей или одной из сторон является юридическое лицо. Существенным условием соглашения являются мероприятия, осуществляемые исполнителем в интересах заказчика (выгодоприобретателя). В документе также следует указать:

• срок действия соглашения; 
• срок оказания услуг; 
• взаимные права и обязанности сторон;
• ответственность за ненадлежащее исполнение контрагентами условий соглашения.

Желательно описать и порядок расторжения сделки, способ урегулирования конфликтов – все это нужно для защиты интересов сторон.

Страховые взносы в 2021 году по договору подряда с физлицом

Взносы в ПФР и ФСС бухгалтер заплатил разными платежками вместе со взносами штатных работников 15 мая (крайний срок уплаты взносов за апрель).

Законодательство Российской Федерации не устанавливает каких-либо ограничений для юридических лиц по заключению договора оказания услуг физическим лицом юридическому. Как правило, в таких случаях заключается договор возмездного оказания услуг или подряда. Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые.

Как правило, возникающие в таких случаях споры решаются между Заказчиком и Исполнителем в судебном порядке. Чтобы избежать подобных ситуаций в тексте документа стоит указывать точные даты начала и окончания работ и не привязывать их к каким- либо действиям сторон. Если все же есть необходимость такой привязки, то советуем указывать и конкретные сроки выполнения действий сторонами.

Одновременно с этим необходимо обращать внимание на многочисленные нюансы в данном вопросе. Рассмотрим их подробней

Одним из ключевых документов принято считать договор на оказание услуг с физическими лицами. Договор считается ключевым с экономической точки зрения. Компании обладают различными издержками производства, которые несут под собой зарплатные, арендные и иные затраты.

Это правило действует с 2009 года. А сейчас вам прислали требование из налоговой? Или Договор должен быть другим для отсутствия базы по страховым взносам?

Особенности формирования договора оказания услуг с физическим лицом в 2021 году подробно описаны в Гражданском Кодексе России. В случае их игнорирования сделка может быть признана ничтожной. Во время сотрудничества лиц формируется различная документация, которая подтверждает деятельность.

Договор о возмездном оказании услуг с физ.лицом не предполагает трудовых отношений. Выполнение услуг по Договору не предусматривает наличие предоставленного рабочего места и стандартного распорядка рабочего времени. Оплата производится за периоды(не помесячно) путем формирования и подписания Акта выполненных работ.

У взаимоотношений, которые возникают по договору ГПХ, есть явные отличия от трудовых: исполнителю причитается не зарплата, а вознаграждение за оказанные услуги, выполненные работы; ответственность исполнителя — за качество и своевременность исполнения, заказчика — за приемку и своевременную оплату; исполнитель вправе привлекать субподрядчиков, если договором не предусмотрено иное.

Оплата по договору предусмотрена в размере 100% предоплаты в течение 3-х дней с даты заключения договора. Акт об оказанных услугах будет по результатам судебного разбирательства, срок неизвестен, может август, может — октябрь.

В соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ с суммы вознаграждения составляет 13%, если физическое лицо — налоговый резидент РФ или высококвалифицированный иностранный специалист.

В случае, если суд признает, что организация под договором возмездного оказания услуг прячет трудовой договор, компанию помимо доначисления взносов на социальное страхование и пеней еще ждет штраф. Уклонение от заключения трудового договора является административным нарушением.

Облагается ли договор подряда с физическим лицом налогами и страховыми взносами? Как составить договор ГПХ, чтобы не платить налоги и взносы в 2021 году? Когда ИФНС доначисляет взносы по договорам подряда? Ответим в статье.

С выплат физлицам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) компании удерживают НДФЛ как налоговые агенты (подп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 226 Налогового кодекса РФ). Обязанность перечислять налог нельзя переложить на человека, даже если предусмотреть такое условие в ГПД.

При принятии работника на временный период или для реализации определенных задач вместо трудового договора можно использовать гражданско-правовой договор. Налогообложение в данном случае отличается от обычной уплаты налогов с дохода физических лиц.

Согласно действующему законодательству вместо конкретной даты можно указать событие, которое должна выполнить одна из сторон, и от нее будет отсчитываться срок выполнения работ (статья 190 ГК РФ). В нашем примере срок выполнения работ «привязан» к действию Заказчика – перечислению аванса, но сроки его перечисления в пункте 3.2. не конкретизированы.

На последнее число отчетного месяца Исполнитель предоставляет Заказчику акт приемки-сдачи работ, оформленному в установленном порядке в соответствии с Приложением №1, которое является неотъемлемой частью настоящего договора».

Некоторые особенности составления договора

Когда происходит оформление договора предоставления займа, заключаемого между физ. лицами, необходимо учесть ряд факторов, которые являются особенными:

• вступать в подобного рода отношения и подписывать договор могут лишь граждане, законодательно имеющие на то право;
• средства (предмет договоренности) переходят во владение займоприобретателя только после факта передачи;
• соглашение в обязательном случае составляется в письменной форме, при сумме займа, превышающий десятикратный размер оплаты труда, принятой за минимальную;
• когда разговор идет о займе между физлицами, гражданами РФ в валюте иностранного государства, это обязательно указывается;
• определяется методика расчета по процентам, если они наличествуют.

Договор займа, заключаемый между физ лицами может содержать подробности непосредственной передачи средств заемщику и возврата их кредитору. Сроки договора займа могут быть продлены по взаимной договоренности. При этом заемщик должен заранее проинформировать кредитора о необходимости продления срока окончательной выплаты, иначе к нему могут быть применены штрафные санкции.

Что касается беспроцентного договора займа, заключаемого между физ лицами, он может иметь место, при соблюдении следующих условий:

• размер окончательного займа не выше чем минимальная оплата труда в пятикратном размере;
• трата денежных средств подразумевает преследование личных целей заемщика;
• предметом договоренности выступают не денежные средства.

Тогда в теле договора займа указывается в обязательном порядке об отсутствии получаемой стороной займодавца выгоды в качестве выплачиваемых за пользование займом процентов. При этом кредитор может не отчитываться перед налоговыми органами – нет получаемого дохода. Заемщик же в любом случае должен будет отчитаться о полученном доходе физ. лица.

Какие налоги и взносы оплачиваются с доходов сотрудников по договору ГПХ

Сумма, обусловленная гражданско-правовым договором, состоит из двух частей:

• вознаграждение для исполнителя;
• возмещение затрат, с которыми была сопряжена работа по договору.

Налоги учитываются по каждой из этих частей в определенном порядке.

Налогообложение вознаграждения

Выплаты исполнителям являются доходами физических лиц, а значит, подлежат обложению НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ).По данным выплатам работодатель должен в установленные сроки отчитаться перед ФНС в качестве налогового агента, сдав в установленные сроки форму 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ.

Ставка НДФЛ зависит о категории исполнителя:

• 13% положено отчислить с доходов резидентов РФ, в том числе и иностранных высококвалифицированных специалистов;
• 30% применяется к нерезидентам, в том числе и иностранным исполнителям.

Данный налог должен быть удержан при выплате вознаграждения и перечислен либо в день фактической передачи денег, либо в день зачисления на счет исполнителя. Если исполнителю выдается вознаграждение в неденежной форме, об этом нужно проинформировать налоговую.

Важно! При заключении договора ГПХ с индивидуальным предпринимателем НДФЛ удерживать не нужно, потому что ИП платят доходы со своей предпринимательской деятельности сами.

Вычеты по налогам

Налогоплательщики НДФЛ имеют право произвести разрешенные законом налоговые вычеты (гл. 23 НК РФ):

• профессиональный вычет – можно уменьшить налоговую базу на сумму фактически понесенных затрат по договору;
• стандартный вычет – применяется при ставке НДФЛ 13% (это обычные вычеты на себя и детский налоговый вычет);
• имущественный вычет в рамках договора ГПХ не предоставляется.

Уплата взносов в социальные фонды

Вознаграждение по договору ГПХ точно так же облагается страховыми взносами в ПФР, как и заработная плата при трудовом договоре. При этом ставка отчислений в пенсионный фонд составляет 26% от зарплаты работника.

Исключение составляет уплата в ФСС, поскольку заказчик не контролирует процесс работы исполнителем, а значит, не несет ответственности за возможный травматизм, несчастный случай или профессиональное заболевание.

Внимание! Также не будут выплачиваться компенсации в связи с материнством. Но можно предусмотреть такое страхование дополнительным пунктом договора.

Что документ должен содержать обязательно

Каждый вид договора имеет свои особенности

При составлении большинства соглашений лицо должно обращать внимание на наличие таких существенных условий, как:

• точное указание имен, названий;
• предмет договора. Описание товара, услуги, их стоимость, порядок предоставления;
• сроки и место выполнения;
• права и обязанности сторон;
• ответственность за нарушение условий договора и законодательства;
• порядок изменения условий соглашения, основания для его расторжения.

Содержание договора

Указанные условия являются основой, к обязательным положениям нужно добавлять другие пункты. Чем более подробно составлен документ, тем проще на этапе его исполнения. Если он содержит мало положений, это тоже не проблема, гражданский кодекс и другие нормы права регулируют самые важные моменты бизнеса.

Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор

Подменять трудовой договор договором подряда хоть и выгодно, но рискованно. Закон охраняет интересы работника, а подмена одного договора другим приводит к их ущемлению. Если в ходе судебного разбирательства выяснится, что договор ГПХ на самом деле регулирует трудовые отношения работодателя и работника, к ним будет применяться трудовое законодательство (ст. 11 ТК РФ).

Это создает проблемы и добросовестным работодателям. По договорам ГПХ работает множество людей, особенно, фрилансеров, и это нормальная практика для работ с эпизодическим характером. При этом даже исполнителей, которые сделали для компании презентации несколько раз, могут признать сотрудниками и потребовать переквалификации договора.

Одно лишь название трудового договора не делает его гражданско-правовым: содержание важнее. Пленум ВС РФ выпустил постановление в мае 2021. В нем уделено много внимания отличительным признакам трудовых отношений:

1. Между сторонами заключено соглашение о личном выполнении работником заранее определенной в договоре трудовой функции под контролем и руководством работодателя.
2. Работник подчиняется внутренним нормативным актам работодателя: распоряжениям и приказа руководства, трудовому распорядку, рабочему графику.
3. Работодатель обеспечивает надлежащие условия труда.
4. Работник получает регулярную оплату за выполнение трудовой функции, а не результат работы.
5. Должность работника включена в штатное расписание и интегрирована в организационную структуру работодателя.
6. Работодатель предоставляет сотруднику регулярные выходные, отдых в праздники и ежегодные отпуски.
7. Работодатель оплачивает расходы на рабочие поездки работника.
8. Работодатель регулярно делает в пользу сотрудника выплаты, которые являются его единственным или основным доходом.
9. Работодатель предоставляет материалы и инструменты для выполнения работы исполнителем.

Порядок переквалификации договоров регулируется ст. 19.1 ТК РФ. Признать гражданско-правовые отношения трудовыми могут:

• заказчик по письменному заявлению исполнителя;
• заказчик по не обжалованному в суде предписанию государственной трудовой инспекции (ГИТ) об устранении нарушений ст. 15 ТК РФ;
• суд в результате непосредственного обращения исполнителя;
• суд в результате заседания по полученным материалам от ГИТ и других уполномоченных органов и лиц.

Например, ООО «Шип» 1 октября 2021 года заключила договор ГПХ с физлицом. В декабре 2021 года суд признал договор трудовым. Начиная с 1 октября 2021 года трудовой договор вступит в силу. С этой даты работнику положены все гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ.

Истекший ГПХ переквалифицировать в трудовой может только суд

В случае трансформации ГПХ в трудовой, организацию привлекут к ответственности за занижение базы по страхвзносам. За весь период действия гражданского договора доначислят взносы в ФСС и пени по ним. Работник сможет требовать от компании компенсации и пособия за все переработки, неиспользованные отпуска и больничные. Дополнительно могут взыскать компенсации морального вреда за задержку в выплатах.

Если зарплата сотрудника за время работы по ГПХ была ниже МРОТ по субъекту РФ, придется доплатить.

Помимо прочего, работодателя могут привлечь к административной ответственности и назначить ему штраф в размере от 10 до 20 тыс. рублей, а самой организации — штраф от 50 до 100 тыс. рублей. За повторное нарушение должностным лицам грозит дисквалификация, а юрлицам — увеличенный штраф от 100 до 200 тыс. рублей.

Дополнительно понадобится:

1. оформить кадровые документы: приказ и личную карточку;
2. внести запись о работе в трудовую книжку;
3. включить в штатное расписание должность сотрудника, если ее там нет;
4. составить табель рабочего времени сотрудника, начиная со дня заключения договора ГПХ.

Разберемся, кто может обратиться в суд с заявлением о переквалификации договора и что с этим делать.

Займ между физ. лицами – особенности договора в 2021 году

Порой случаются такие ситуации, когда человеку требуется срочная финансовая помощь. Варианты ее получения могут быть разные – обращение в банк или к иному крупному кредитору, подача заявки в МФО (микрофинансовую организацию), либо изыскание других путей. Есть один вариант, который требует меньших эмоциональных и временных затрат – договор займа между физ. лицами. Положительными сторонами такой сделки для соискателя являются:

• отсутствие необходимости сбора пакета сопроводительной документации;
• обращение может быть осуществлено в любое время (буквально – без перерывов и выходных);
• процентная ставка по договору получения займа может быть минимальна или вообще отсутствовать;
• займодавец не обращает тщательного внимания на историю кредитования заемщика.

Можно составить договоренность на словах, но в определенных обстоятельствах, особенно, когда разговор идет о крупных суммах и длительных сроках займа, стоит документально оформить соглашение. Для понимания ситуации в общем, стоит разобрать само понятие договора получения займа, заключаемого между физ. лицами.

Оговариваемый вид финансовых взаимоотношений подразумевает передачу средств денежного характера одной стороной (кредитор, займодавец) другой стороне (заемщик, займоприобретатель). Предметом договора могут быть как финансы, так и ценные предметы. Определяется срок, на который заемщик получает передаваемое имущество или деньги, а также присутствие выгоды за пользование получаемым по договору.

В случае когда ценность передаваемого в заем имущества или финансов превышает минимальный размер оплаты труда, помноженный на десять, необходимо заключить письменную договоренность. Все это прописывается в Гражданском Кодексе. Для того чтобы в 2021 году составить договор займа между физ. лицами по всем правилам, стоит руководствоваться главой Кодекса за номером 42.

https://youtube.com/watch?v=srMujfuX86U

Ответственность сторон

5.1. За нарушение сроков оказания Услуг (п. 1.3 Договора) Заказчик вправе требовать с Исполнителя уплаты неустойки (пеней) в размере _____ (__________) процентов от стоимости не оказанных в срок Услуг за каждый день просрочки.

5.2. За нарушение сроков оплаты (п. 4.2 Договора) Исполнитель вправе требовать с Заказчика уплаты неустойки (пеней) в размере _____ (__________) процентов от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

5.3. Сторона, не исполнившая или ненадлежащим образом исполнившая обязательства по Договору, обязана возместить другой Стороне причиненные такими нарушениями убытки.

5.4. Во всех других случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Отражение в Расчете по страховым взносам

В Расчете по страховым взносам:

Сумма 30 000 (начисленное вознаграждение по договору ГПХ) отражается в составе общих выплат в:

Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:

• стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц»;
• стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».

Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:

• стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц»;
• стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».

Сумма 8 130 (исчисленные страховые взносы) отражается в общей сумме страховых взносов в:

Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:

• стр. 060 «Исчислено страховых взносов»;
• стр. 061 «в том числе с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОПС».

Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:

стр. 060 «Исчислено страховых взносов».

Разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»: PDF

• Подразделе 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»: стр. 140 «Сумма выплат и иных вознаграждений» — 30 000;
• стр. 150 «База для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах предельной величины всего» — 30 000;
• стр. 160 «в том числе по гражданско-правовым договорам» — 30 000;
• стр. 170 «Сумма исчисленных страховых взносов с базы исчисления страховых взносов, не превышающей предельную величину» — 6 600.