Последствия недостоверного юридического адреса

Адвокат по регистрации и работе с налоговой в Екатеринбурге

   Если у Вас возникли вопросы по регистрации и работе с налоговой в Екатеринбурге, Вам необходимо выполнить какие-то регистрационные действия, например, в связи со сменой адреса, директора и т.д., Вы можете всегда рассчитывать на помощь наших адвокатов и юристов.

   Адвокаты и юристы нашего Адвокатского бюро «Кацайлиди и партнеры» знают механизм регистрации в налоговой тех или иных изменений и готовы оказать следующие услуги:

• проконсультировать по вопросам регистрации и работы с налоговой
• заполнить заявление в налоговую необходимой формы
• сопровождать доверителя у нотариуса, подготовив необходимый пакет документов
• представлять интересы доверителя при регистрации изменений в налоговой
• оказать иную юридическую помощь при необходимости

Общие требования к юридическому адресу

Раньше основным и, надо сказать, единственным требованием к юридическому адресу было его назначение – это нежилое помещение, желательно в виде офиса. Теперь налоговый орган предъявил требование о количестве зарегистрированных организаций на один адрес – не более пяти. Причем это требование абсолютно неофициально, нигде оно не закреплено документально, но именно им руководствуются налоговые органы. Часто при этом не учитывается площадь помещения: одно дело – зарегистрировать 5 компаний в кабинете площадью 10-15 кв. м, и совсем другое дело – на офисной площади более 100 кв. м. Тем не менее, принцип остается прежним – не более 5 компаний. Собственники помещений нашли выход и из этой ситуации и стали дробить помещения на, надо признаться, не всегда существующие офисы и комнаты, увеличивая тем самым количество «немассовых» юридических адресов и, в итоге, зарегистрированных организаций по своему адресу.

Что касается самого помещения, то каждый инспектор в территориальной ИФНС во время личного осмотра принимает решение, подходит ли помещение под понятие «офисное» или нет, может ли в нем размещаться руководитель организации или нет.

Домашний адрес

Отдельно стоит сказать об использовании домашнего адреса (адреса прописки руководителя или учредителя) в качестве юридического. Законодательство позволяет использование жилого помещения для размещения руководящих органов организации и, соответственно, указание домашнего адреса в качестве адреса места нахождения организации при условии, что данная квартира:

• находится в собственности руководителя (или учредителя) компании;
• он там прописан;
• имеется согласие всех сособственников квартиры на использование ее в качестве юридического адреса компании.

При этом учредитель может предоставить свой домашний адрес только при условии владения долей более чем 50% уставного капитала ООО (АО), для которого планируется использовать его домашний адрес. Правда, есть один нюанс — формально допускается использование домашнего адреса учредителя только при внесении изменений в сведения о компании, то есть при смене адреса. Это следует из трактовки , который гласит, что документы, подтверждающие использование адреса единоличного исполнительного органа (то есть руководителя) или учредителя, владеющего более 50% уставного капитала, предоставляются в регистрирующий орган при внесении изменений в сведения об адресе компании. Про использование домашнего адреса учредителя в качестве юридического при первичной регистрации компании нигде речи нет.

Однако на практике, по крайней мере, в Москве, такая возможность присутствует и МИФНС № 46 позволяет регистрировать новые компании на домашние адреса как руководителя, так и учредителя, если он владеет долей более 50% в уставном капитале регистрируемой компании.

Недостоверность адреса

В 2016 году налоговыми органами были предприняты первые робкие попытки наведения порядка в ЕГРЮЛ путем массовой рассылки всем юридическим лицам требования подтвердить свой юридический адрес. В Москве рассылку проводила межрайонная ИФНС № 46. Для подтверждения адреса было достаточно предоставить копию договора и свидетельства о праве собственности на юридический адрес, чтобы налоговая инспекция поставила галочку о том, что компания действующая. Многие тогда спокойно выдохнули, не подозревая, что их ждет в 2017 году. То была первая ласточка, отделившая мертвые организации от работающих.

В 2017 году налоговики решили основательно подчистить ЕГРЮЛ и стали фильтровать адреса на предмет «массовости». Учитывая, что на тот момент большинство юридических адресов являлись массовыми, под удар попали практически все компании, зарегистрированные в Москве.

Территориальные налоговые органы начали составлять списки «массовых» адресов (напомню, это адрес, по которому зарегистрировано более 5 фирм). Далее события развивались по двум направлениям: некоторые ИФНС требовали, чтобы организации просто подтвердили свой юридический адрес документально, причем настойчиво хотели получить эти документы лично, из рук руководителя. Другие же ИФНС одним легким движением руки всем компаниям, зарегистрированным по массовым адресам, вносили в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений об адресе места нахождения. Такая практика распространена и сейчас. Что же можно и нужно делать в подобных ситуациях?

4. Мероприятия проверки

В рамках проверки, ИФНС вправе проводить следующие мероприятия: 

• изучать имеющиеся документы и сведения, получать объяснения от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проверки;

• получать справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверки;

• проводить осмотр объектов недвижимости;

• привлекать специалистов или экспертов.

Первое мероприятие не имеет какой-то специфики, заключается оно в изучении документов регистрационного дела компании, а также заявлений заинтересованных лиц. Повлиять на это проверяемый вряд ли сможет.

Второе мероприятие, по сути, представляет опрос. Для этих целей ИФНС может вызвать любое лицо, потенциально владеющее информацией. Рекомендуем не игнорировать подобные вызовы и по возможности являться (направлять адекватных представителей).

В рамках третьего мероприятия ИФНС по межведомственным канал связи запрашивает любую необходимую информацию (например из Росреестра или ЗАГСа). Так что, указывать «неживое» лицо или несуществующее здание не стоит. Кроме этого, информация может быть запрошена у нотариуса и других юридических лиц.

Осмотр объекта недвижимости, пожалуй, самое интересное мероприятие проверки. Дело в том, что для его проведения даже не требуется присутствие представителей проверяемого лица. Достаточно привлечь двух понятых или записывать осмотр на видео. Подписи понятых ставятся в протоколе осмотра, а если велась видеозапись, в акте осмотра делается соответствующая отметка.

Формы акта и протокола официально не утверждены, однако в письме ФНС, о котором мы говорили ранее, имеется рекомендуемая форма протокола осмотра объекта недвижимости, который заменяет собой и акт.

Эксперта или специалиста привлекают в тех случаях, когда инспектору, в рамках проверки, требуются познания в науке, технике и т.п. Привлечённый эксперт должен быть незаинтересован в исходе дела. О привлечении такого лица делается специальная отметка в протоколе, фиксирующем результат мероприятия. В действительности, о фактах привлечения специалистов в рассматриваемых видах проверок нам пока не известно.

Недостоверность: как во вред, так и во благо.

Нередко возникает ситуация, когда учредитель (участник) подал в общество заявление о выходе из общества или руководитель написал заявление об увольнении, а обществом не соблюдаются предусмотренные законодательством сроки внесения данных сведений в ЕГРЮЛ. Ранее решить данную проблему возможно было только через суд, обратившись с требованием о принуждении общества осуществить предусмотренные законом мероприятия по регистрации в ЕГРЮЛ вышеуказанных изменений. Однако, Приказом ФНС России № ММВ-7-14/ от 11.02.2016 г. законодатель предусмотрел новые формы заявлений, которые могут подать граждане в регистрирующий орган, на основании которых в реестр может быть внесена запись о недостоверности сведений. Формы начали применяться с 5 июня 2020 года и поименованы в приказе как Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц (форма № Р34001), а также Заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц (форма № Р34002).

Форма № Р34001.

Механизм реализации заявителем своего права следующий: в форме необходимо выбрать, какие именно сведения о нем являются недостоверными:

— сведения о физическом лице как о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица;

— сведения о физическом лице как об учредителе (участнике) юридического лица;

— любые сведения о физическом лице.

Имейте в виду, что подача заявления не является безусловным основанием для внесения в реестр записи о недостоверности сведений. Физическому лицу необходимо приложить доказательства, подтверждающие его позицию, например, копию заявления участника о выходе из общества или копию заявления об увольнении руководителя с отметкой общества о его приеме или с почтовой квитанцией об отправке с описью вложения.

Форма № Р34002.

Посредством подачи данной формы заинтересованное лицо может сообщить о следующих сведениях, являющихся недостоверными:

— адрес юридического лица;

— об учредителе (участнике) юридического лица;

— о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица;

В качестве примера можно привести ситуацию, когда собственник помещения заявляет в регистрирующий орган, что действие договора аренды с юридическим лицом на помещение, используемое в качестве адреса и указанное в ЕГРЮЛ, закончилось, но, тем не менее, в ЕГРЮЛ этот адрес продолжает значиться в качестве адреса (места нахождения) юридического лица.

В форме предусмотрен лист «Е», в котором должны быть указаны обстоятельства (в том числе обстоятельства, указывающие на заинтересованность лица), на которых основано заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений в Едином государственном реестре юридических лиц, и подтверждающие эти обстоятельства доказательства.

При личном обращении с заявлениями по форме № Р34001 и Р34002 в регистрирующий орган подпись заявителя может засвидетельствовать инспектор, расходы на нотариальные услуги не требуются.

В случае, если лицо само заявило о недостоверности сведений о себе как об учредителе (участнике) или руководителе, и регистрирующий орган внес данную запись в ЕГРЮЛ — данное лицо может учреждать, входить в состав участников и становиться руководителем других юридических лиц, негативных последствий для него законодательство не устанавливает.

Обращаем внимание, что наличие в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи, является основанием для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа в соответствии с пунктом 5 статьи 21.1 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Чередниченко Наталья Николаевна, руководитель корпоративной практики

Чередниченко Наталья Николаевна, руководитель корпоративной практики

Рзаева Диана, юрист корпоративной практики

www.jbi-group.ru

Последствия проведения проверочных мероприятий. Как исправить недостоверные сведения в ЕГРЮЛ?

Последствия проверки указаны в п. 18, 19 Приказа № ММВ-7-14/72@. Предусмотрено два варианта развития событий.

Первый – это не подтверждение информации о недостоверных данных в ЕГРЮЛ. В этом случае ФНС в десятидневный срок после окончания проверки уведомляет заинтересованное лицо о том, что оснований для признания данных в реестре недостоверными нет.

Второй – обнаружение недостоверных данных в реестре. Об этом уведомляются:

1. Организация, в отношении которой проведена проверка.
2. Руководитель этой организации.
3. Участники организации.

Им дается месячный срок, чтобы исправить ситуацию. Сделать это можно путем внесения изменений в ЕГРЮЛ (в порядке, установленном ФЗ № 129), либо путем предоставления в ФНС документов, которые подтверждают ошибочность выводов налоговой службы, а также факт достоверности информации, содержащейся в реестре.

В случае, если никаких действий не производится, ФНС вносит в реестр отметку о недостоверности данных, содержащихся в нем. В течении 6 месяцев можно исправить ситуацию. Если никакие шаги не сделаны и по прошествии данного срока, это приводит к неблагоприятным последствиям для организации, о которых расскажем ниже.

Как появляется запись о недостоверности

Основанием для проведения проверки сведений, включенных в ЕГРЮЛ является получение регистрирующим органом заявления о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ. Например, директор ООО решил уволиться, написал заявление об увольнении. А участники общества не назначают нового директора и не исключают из ЕГРЮЛ сведения о старом единоличном исполнительном органе. Теперь у уволившегося директора есть механизм, которым он может поторопить участников общества внести соответствующие изменения в ЕГРЮЛ о смене директора. Он имеет право подать в регистрирующий орган заявление по форме № Р34001. Это же может сделать участник, который давным-давно подал заявление о выходе из общества, однако до сих пор числится среди участников общества.

Активно подают такие заявления арендодатели, которые уже давно не получают арендной платы, а фирма числится в ЕГРЮЛ по адресу принадлежащего им помещения.

Кроме признания адреса массовым бывают случаи, когда адрес заведомо не может быть использован для связи с юрлицом. Например, по заявленному адресу размещены воинские части, тюрьмы, органы государственной власти, либо объект недвижимости разрушен, не существует. Основанием для проверки является и отсутствие связи с обществом по адресу, указанному в ЕГРЮЛ. Это происходит, когда налоговый орган направляет письма, но они возвращаются обратно с пометкой «адресат выбыл» или «адреса не существует». Тогда есть основания выйти на осмотр. Процедура предусмотрена Приказом ФНС РФ от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@. Осмотр объекта недвижимости производит инспекция по месту учета налогоплательщика в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи, о чем обязательно составляется протокол. Для получения объяснений налоговый орган может вызвать любое лицо, которому известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки достоверности информации, включаемой или включенной в ЕГРЮЛ. Довольно часто в таких ситуациях опрашивают собственника помещения.

Недостоверность юридического адреса

В настоящее время ИФНС часто вносит сведения о недостоверности юридического адреса в ЕГРЮЛ. Произойти это может по разным причинам, в основном – собственник не подтвердил ваше место нахождение на его адресе, или была выездная проверка, которая показала, что компании нет на этом адресе, либо инспекция попросту ее не нашла, или частый вариант – не получено письмо, направленное инспекцией, и оно вернулось в ИФНС. Тогда компания «обречена» на внесение записи о недостоверности.

Также в зону риска попадают те компании, сведения об адресе которых вносились давно, когда еще не указывался этаж. Теперь, при внесении адреса в ЕГРЮЛ, обязательно указывать этаж, и номер офиса (помещения). За отсутствие сведений об этаже или номере офиса, также могут внести недостоверность.

Возможные последствия

Если внесена недостоверность, то согласно пп.б п.5 ст.21.1 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», в случае если запись висит более 6 месяцев, фирму могут исключить из ЕГРЮЛ. Решение о предстоящем исключении публикуется в «Вестнике государственной регистрации» https://www.vestnik-gosreg.ru/search/. По этой ссылке можно проверить наличие решения о предстоящем исключении в отношении любой компании.

В течение 3-х месяцев со дня опубликования, все заинтересованные лица, в том числе кредиторы, руководитель или учредители компании, могут подать возражение против предстоящего исключения. https://account-sib.ru/nalogovye-spory/vozrazhenie-protiv-isklyucheniya-iz-egryul.php
В случае подачи возражения, исключение не происходит.

Также с компанией могут перестать работать контрагенты, заключать контракты, банки могут приостановить обслуживание.

Что делать?

Чтобы снять недостоверность, есть 2 пути: написать жалобу в Управление ФНС, если отметка внесена незаконно и вы действительно находитесь по данному адресу, или подать форму на смену юридического адреса, на этот же или на другой адрес.

Жалоба на внесение недостоверности о юридическом адресе.

В случае, если вы находитесь по юридическому адресу, и абсолютно уверены что инспекция не приходила с проверкой, и вы получаете все письма, адрес принадлежит вашей компании или арендуется, то стоит написать жалобу в УФНС где изложить все обстоятельства. УФНС проведет проверку, и если выявит нарушения в работе сотрудников инспекции, отменит внесение данной записи. Решение по жалобе будет приниматься в течение 1 месяца. После истечения месяца, если ответ будет отрицательным, или вообще не поступит, можно обращаться в Арбитражный суд с аналогичной жалобой.

Совет! В контактных данных в жалобе, кроме юридического адреса, электронную почту, чтобы получить ответ оперативнее. К жалобе стоит приложить копии конвертов с отметками о получении вами писем по данному адресу, скрины с карт, если ваш офис отмечен на карте, фотографии вывесок и табличек, договор аренды, распечатки электронной пропускной системы, в общем все то, что может доказать фактическое нахождение компании по адресу.

Наша компания оказывает услуги по подготовке и направлению жалоб в УФНС и Арбитражный суд, стоимость подготовки и комплексного сопровождения – 20 000 руб.

Смена юридического адреса.

Гораздо более быстрый и дешевый путь устранения записи о недостоверности – подать форму о смене юридического адреса. Стоит запросить детализацию адреса у собственника, новое гарантийное письмо. Если у вас не был указан этаж или офис, или корпус, строение здания, то следует это все указать, детализировав до конкретного помещения. Так же следует поступить, если адрес принадлежит вашей компании.

После подачи документов на смену адреса, ИФНС заново актуализирует данные об адресе. Для того, чтобы регистрация прошла успешно, собственник адреса должен предоставить документы на адрес, и подтвердить ваше местонахождение на этом адресе при запросе ИФНС.

Иногда регистрация может приостанавливаться на 1 месяц для проведения проверки. В этом случае, нужно следить, чтобы на месте нахождения, в указанном офисе, комнате, висела табличка, охрана здания была предупреждена, и желательно директору находиться на месте. Также можно самостоятельно генеральному директору с документами на юридический адрес поехать в ИФНС, для беседы с сотрудниками ИФНС. Такие действия предупредят вынесение отказа в регистрации.

Услуги по смене юридического адреса:

— без изменений Устава (указан только город, субъект) – 4900 руб.

Законодательное обоснование

Правовые вопросы, касающиеся недостоверности адреса юридического лица и последствий их предоставления, регламентируются Постановлением №61 Пленума ВАС от 30.07.2013 г. «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридических лиц», а также федеральным законом №134-ФЗ, согласно которому приняты поправки в Налоговом, Гражданском кодексе РФ и законе о Госрегистрации.

В статье 5 п.1. закона о Государственной регистрации разъясняется, что цель указания юридического адреса в ЕГРЮЛ – обеспечение установления связи с исполнительным органом юрлица.

Статьей 51 п.2. Гражданского кодекса (ГК РФ) регламентируется, что сведения из выписки ЕГРЮЛ являются общедоступными, с ними может ознакомиться любой желающий.

Согласно пункту 6 Постановления №61 Пленума ВАС, если с юридическим лицом невозможно связаться по указанному в ЕГРЮЛ адресу, налоговая инспекция вправе направить требование, изменить данные на достоверные. В случае отсутствия ответа в установленные сроки, ИФНС имеет право подать заявление в суд для принудительной ликвидации фирмы.

Статья 23 (п.1) закона о Государственной регистрации дает право налоговым органам отказать в регистрации предпринимательской деятельности, если будут обнаружены ложные данные о юридическом адресе (недостоверность должна быть доказана).

Статья 31 п.5. ч.I Налогового кодекса РФ обязывает налоговые органы направлять корреспонденцию только по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.

Кредитное учреждение имеет право расторгнуть договор банковского обслуживания в одностороннем порядке на основании постановления Президиума ВАС №1307/10 от 27.04.2010 г. (по закону о противодействии легализации доходов), если будет доказана недостоверность предоставленных сведений о местонахождении организации.

Суммы штрафов и применение санкций регулируются Кодексом об административных правонарушениях. Согласно ч. 3. ст. 14.25 указанного кодекса, предоставление ложных сведений расценивается как административное правонарушение. Предусмотренная ответственность – предупреждение или административный штраф на должностное лицо от 5 до 10 тысяч рублей.

Согласно статье 14.25. п.4. дисквалификация руководителю грозит только в том случае, если будет доказано, что он предоставил ложные сведения преднамеренно.

При инициировании судебного делопроизводства, суд вправе дать юрлицу определенный срок на устранение неверных сведений и указать реальный адрес нахождения, отложив судебное разбирательство. Это регламентировано статьей 158 АПК РФ (Арбитражным процессуальным кодексом).

Подтвердить действующий адрес

Если запрос пришел из МИФНС № 46

Такое развитие маловероятно, но все еще возможно. Несмотря на то, что большинство рассылок были в 2016 году, некоторые организации продолжают получать «письма счастья» из межрайонной ИФНС № 46 и сегодня. Все, что необходимо сделать, – отвезти в инспекцию подтверждающие юридический адрес документы и сдать их в канцелярию. Обычно это копия договора аренды, копия свидетельства о праве собственности арендодателя на помещение. Однако расслабляться не стоит – рано или поздно к вам придет запрос из территориальной ИФНС.

Если запрос из территориальной ИФНС по месту учета компании

Этот случай уже сложнее. Налоговая инспекция изначально определяет ваш юридический адрес как «массовый», и, чтобы компания осталась на нем, вам придется доказать, что она действительно располагается по этому адресу.

Первое, что необходимо сделать – детализировать адрес. Такая процедура необходима всем, у кого юридический адрес указан с точностью до номера дома или корпуса (строения). Законодательство требует указывать адрес таким образом, чтобы место нахождения компании можно было идентифицировать. По-русски говоря, найти точный кабинет, где она располагается. Поэтому сначала производится регистрация изменений и указывается адрес с точностью до помещения, кабинета, офиса, комнаты и т.п.

В зависимости от каждой конкретной территориальной ИФНС на этом процедура проверки адреса может закончиться, а может, и нет. Обычно следующий этап – выездная проверка, но не налоговая (не пугаемся!), а проверка нахождения компании по своему юридическому адресу. Налоговый инспектор выезжает по адресу, где он должен увидеть табличку с названием компании, реальный офис и довольное лицо находящегося внутри офиса директора. В этом случае большая вероятность, что проверка на этом закончится и вашу фирму оставят в покое.

Однако многие налоговые инспекции не утруждают себя выездами, а инспектора, не выходя из своего кабинета, составляют «Акт осмотра помещения», где указывают факт отсутствия нахождения компании по этому адресу. То есть, по сути, выносят последнее предупреждение. Какие варианты есть у фирмы? Только смена юридического адреса на другой – «немассовый». Это может быть реальный офис, где вы располагаетесь, либо отсутствующего в списках массовых адреса, либо домашний адрес, по которому прописан директор либо учредитель компании.

В пределах своей ИФНС не всегда возможно сменить юридический адрес

В настоящее время существует порочная практика со стороны ИФНС, которая часто не позволяет сменить адрес даже в пределах одной и той же ИФНС. Это так называемые «закрытые» налоговые, и они больше не позволяют компаниям менять адреса! Звучит неправдоподобно, но это именно так и есть. На сегодняшний день в Москве существует целый ряд ИФНС, которые не позволяют менять адрес и неофициально предлагают компаниям «переехать» в другую налоговую.

Перевод компании в другую ИФНС затруднителен

Часто компании хотят сменить номинальный юридический адрес на свой реальный, где находится офис. В большинстве случаев этот новый адрес относится к другой территориальной налоговой инспекции, то есть смена адреса превращается в «переезд», а сделать это сегодня, надо отметить, очень сложно. Многие ИФНС отказываются принимать компании из других инспекций! Осталось всего несколько налоговых инспекций, которые готовы принять на свою территорию организации из других инспекций, а стоимость юридического адреса для подобного переезда уже давно превысила 50 тыс. руб.

Перевод компании на домашний адрес директора/учредителя

Это на сегодняшний день самый простой и наименее болезненный вариант, несмотря на то, что можно даже при такой смене адреса получить отказ. Тем не менее это – наименее затратный вариант: платить в таком случае придется нотариусу за удостоверение заявления и госпошлину в размере 800 руб. Необходимо помнить, что должны быть получены письменные согласия всех сособственников квартиры и, если это адрес учредителя, его доля в уставном капитале компании должна быть более 50%.

Отдельно скажу, что если домашний адрес находится в другом регионе, то перевести компанию даже на него практически не представляется возможным – вам будут приходить отказ за отказом со стандартной формулировкой «указаны недостоверные сведения в отношении адреса места нахождения».