Каков код вида дохода в декларации 3-ндфл?

Что означает данный и другие коды, которые облагаются НДФЛ

В Российской Федерации для всех жителей страны, включая резидентов, предусмотрен обязательный налог.

Физическое лицо является резидентом тогда, когда количество дней, проведенных на территории России, превышает 183 дня.

Таким образом, обязательный налог взымается со всех доходов, полученными от источника, который официально базируется в России.

Налог оплачивает наниматель в размере 13 процентов.

База налогов включает в себя всю выручку, которую получают в финансовом или в натуральном виде, за исключением средств, соответствующих налоговому кодексу Российской Федерации.

Исключения представляют из себя:

• Пособия по «декретному» отпуску, гарантированное только женщинам;
• Выплаты страхового возмещение и накопительные пенсионные выплаты;
• Федеральные социальные выплаты неработающим пенсионерам;
• Узаконенные выплаты, денежных средств за нанесенный ущерб жизни здоровью или имуществу;
• Оплата за донорство;
• Средства, выплачиваемые на содержание несовершеннолетнего ребенка, выплачиваемые одним из родителей;
• Единовременные выплаты, которые не превышают 50 тыс. рублей от работодателя при усыновлении ребенка из детдома или рождении;
• А также другие налоги, перечисленные в НК РФ ст. 217.

В России существует сумма, закрепленная на законодательном уровне, данная сумма не подлежит налогообложению, и вычитается при расчете из НДФЛ.

https://youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Что Такое НДФЛ?

НДФЛ — общеобязательный безвозмездный платеж, взымаемый принудительно различными органами власти, распространяющийся на все доходы физических лиц. Справка 2-НДФЛ — акт, который выдается нанимателем за определенный период и содержит в себе сведенья об источнике прибыли, заработной плате и налогах, удерживаемых государством.

НДФЛ начисляется на такие виды прибыли:

• Заработная плата труда по официальному месту и работы в качестве совмещения с основной;
• Выплата по временному освобождению от работы включает в себя отпуск основной и дополнительный;
• Оплата больничных листов;
• Победы в конкурсах или подарки;
• Оплата за авторское право;
• Выплаты от страховой службы;
• Выплаты основанные на Гражданско-Правовому Договору;
• Дополнительная прибыль от реализации своей собственности;
• Доходы полученные за счет сдачи аренды помещения;
• И многие другие доходы налогоплательщиков.

Данную справку получают в бухгалтерском отделе компании. Выдача осуществляется в течении 3-ех суток, срок выдачи при этом регламентирован.


Что включает в себя справка 2-НДФЛ

Справка формата 2-НДФЛ включает в себе:

• Данные о нанимателе;
• Информация о работнике;
• Ежемесячная выплата 13% резидентов и граждан страны;
• Вычеты имущественные и социальные с их кодами;
• Общий итог дохода.

Справка 2-НДФЛ решает многие вопросы, которые связанны с физическими лицами, по данному документу можно узнать вычет по всем доходам. Чаще всего требуется для подтверждения того, что физическое лицо способно возвратить в банк ссуду с процентами.

Также без данного документа не обойтись при расчете пенсионных начислений, для оформления детей на попечительство, для расчета суммы алиментов.

В справке отображается информация об отпускных, больничных, различных надбавок, премиям и другим различным видам выплат, на официально работе.

Вид кодов дохода

1. Код 2000 — награда за реализацию должностных обязательств. Исключение – выплата, указанная в п.29 ст. 217 НКРФ.
2. Код 2001 — обозначает принятие награды директором или руководящим персоналом.
3. Код 2002 — обозначает зачисление надбавки, назначаемых за высокие показатели в деятельности.
4. код 2003 — бонусы или компенсации, осуществляемые за счет особых целей.
5. Код 2010 Выплаты по гражданско- правовому договору.
6. Код 2201 — Поощрение за авторство и свои идеи.

Коды доходов 2018 года

1. Код 2013 – оплата за неиспользуемый отпуск.
2. Код 2014 – оплаты выходных пособий, в объеме среднего ежемесячного оклад, руководителям.
3. Код 2301 – оплата компанией взысканий, за нарушение порядка требований клиентов.
4. Код 2611 – долг списанный с организации.
5. Код 3021 — результат общей прибыли в качестве процента по облигациям, которые обращаются в государственные компании и предприятия, номинированные рублями.

Таким образом каждому жителю Российской Федерации необходимы минимальные знания кодов НДФЛ. Для того чтобы точно быть уверенным в сумме своего дохода, и знать, что справка вида 2-НДФЛ может потребоваться в самых разных ситуациях.

Кодирование информации в 6-НДФЛ

Эксперты КонсультантПлюс в своем обзоре подробно рассказали об основных изменениях отчета 6-НДФЛ с 2021 года. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Необходимо отметить, что содержание этого отчета, а именно суммы выплаченных физлицам доходов, НДФЛ, даты и сроки — все это отражается в естественном виде (без кодировки):

• суммовые показатели — в рублях (или в рублях и копейках);
• календарная информация — в формате ЧЧ.ММ.ГГГГ.

В 6-НДФЛ все закодированные данные располагаются на первом листе — они представляют в сжатом виде (посредством преобразования информации в цифры) сведения об отчитывающемся коммерсанте. Например:

• ИНН — в этом шифре заложен определенный объем информации о налоговом агенте (в какой налоговой инспекции он зарегистрирован, ее месторасположение и др.);
• КПП — менее информативный код, раскрывающий в своих 9 цифрах код инспекции, в которой фирма состоит на учете, и причину ее постановки на налоговый учет;
• КППР — код периода представления расчета 6-НДФЛ (о нем детальнее расскажем в следующих разделах);
• КНО — код налогового органа, состоящий из 4 цифр: в первых двух зашифрован код субъекта РФ по Конституции, а последующие 2 цифры уточняют принадлежность к определенной инспекции (межрегиональной, межрайонной и др.);
• КМН — код инспекции по месту нахождения коммерсанта;
• иные коды (ОКТМО, код способа представления отчета).

Какие коды проставлять в поле «по месту нахождения (учета)», разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Применение кодировки в 6-НДФЛ позволяет:

• добиться единой формы представления информации с целью облегчения ее обработки с помощью компьютерных средств;
• сократить количество листов расчета — закодированные данные занимают меньше места на станице и др.

Последующие разделы нашего материала раскроют детальное содержание понятия период представления 6-НДФЛ.

Инструкция по заполнению 3 НДФЛ

Процесс подачи отчетности и оплаты налога давно переведен в цифру. Чтобы все сделать, не выходя из дома, понадобится регистрация на сайте налоговой. Это единственный этап, на котором понадобится лично посетить ФНС, чтобы получить логин и пароль от личного кабинета. Если зарегистрированы на Госуслугах, можно обойтись и без визита к налоговикам.

Также при подаче документов понадобится электронная подпись. На сайте ФНС выдают неквалифицированную версию, ее хватит для оплаты налогов.

Заполнение 3 НДФЛ разберем ниже, а пока займемся формированием отчета по результатам торговли. Для примера возьмем «дочку» Interactive Brokers – CapTrader. Отличие от IB в том, что минимальный депозит снижен до $2000/€2000.

Действуем в такой последовательности:

1. В личном кабинете выбираем пункт Отчет — Выписки. Задаем период и тип документа – годовой.
2. Документация подготавливается автоматически. В итоге получаем готовый отчет с указанием всех дивидендов и прочих категорий доходов, полученных за выбранный период.

Можно переходить к работе с 3 НДФЛ и оплате налога через сайт ФНС.

Заполнение 3 НДФЛ через программу Декларация

Актуальную версию этого ПО можно , пользуйтесь только последней версией. Программа для заполнения 3 НДФЛ хороша тем, что в ней можно сохранять промежуточные результаты и потом возвращаться к работе с данными. При заполнении онлайн (через сайт ФНС) такой возможности нет и все нужно сделать за один заход.

Порядок заполнения следующий:

1. Задание условий – в этом окне выбираем тип декларации 3 НДФЛ. Отметьте пункт, что имеются доходы в иностранной валюте, если работаете с зарубежной компанией.
2. Сведения о декларанте – тут все интуитивно понятно.
3. Доходы за пределами РФ – в примере это ключевой пункт. Нажимаем на знак «+» и добавляем каждый источник выплат в той же последовательности, в которой они приведены в брокерском отчете. Придется повозиться, если, например, 6 фондов платят ежеквартально дивиденды, это уже будет 24 позиции за год. Сюда же вносим возможный доход за продажу валюту, акций.
4. Не забудьте правильно указать код дохода. В выпадающем меню есть все категории, некоторые выглядят похожими, поэтому пользуйтесь рекомендациями из разделов выше.
5. Курс можно указывать самостоятельно, есть опция автоматической загрузки этих данных. Не запутайтесь в округлениях, в программе нужно все приводить к 2 знакам после запятой. В результате получаем значение дохода в валюте, рублях и сумму уплаченного за рубежом налога.
6. Осталось поработать с пунктом Вычеты. Убытки можно переносить с прошлых лет (такая возможность сохраняется в течение 10 лет после получения отрицательного результата). Информация по убыткам отражается в соответствии с категориями активов, на которых они были получены. Например, если потери зафиксированы в результате продажи акций, то и использовать их вы можете только если доход получили из-за продажи бумаг. То же и с прочими группами активов.

После этого жмем Проверить и сохраняем форму 3 НДФЛ как .xml документ. Рекомендую на этапе создания также сохранять декларацию. У активных инвесторов может быть и несколько десятков позиций в пункте Доходы, заполнение займет больше часа. Лучше подстраховаться, чтобы не потерять промежуточный результат.

Работа онлайн

Этот вариант использовать можно как резервный, если с программой начались какие-то проблемы. Последовательность сохраняется той же, хотя интерфейс периодически меняется:

1. Интересующий нас пункт находится в разделе Жизненные ситуации.
2. Процесс немного упрощается за счет того, что не нужно вручную вводить данные о себе. Их система подгрузит из профиля на сайте ФНС.
3. В остальном все то же – последовательно проходим этапы, на которых указываются источники дохода, вычеты (если есть основания ими воспользоваться), уплаченный за рубежом налог. Как и в программе при работе через сайт система сама подгружает валютные курсы за нужные даты и вообще максимально облегчает заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ.

Также через личный кабинет можно загрузить результат работы в программе Декларация. Тот самый .xml файл. Пошаговая инструкция не нужна, так как все сводится к нажатию пары кнопок.

Помимо этого файла подайте брокерский отчет с переводом его на русский язык и опционально нечто вроде сопроводительного документа (или пояснительной записки). В письме можно детальнее объяснить источник происхождения дохода и пояснить, как вы производили расчеты. Это необязательный элемент, но иногда помогает решать спорные ситуации и не терять время.

Непосредственно оплата налога выполняется в срок до 15 июля. Это также можно сделать онлайн через сайт налоговой.

КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2021 ГОД

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

НДФЛ, ИСТОЧНИКОМ КОТОРЫХ ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ДОХОДОВ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ 227, 227.1 И 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02010 01 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 02010 01 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 02010 01 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НДФЛ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, НОТАРИУСОВ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, АДВОКАТОВ, УЧРЕДИВШИХ АДВОКАТСКИЕ КАБИНЕТЫ, И ДРУГИХ ЛИЦ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 227 К РФ

182 1 01 02020 01 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02020 01 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 02020 01 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 02020 01 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НДФЛ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 228 НК РФ

182 1 01 02030 01 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02030 01 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 02030 01 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 02030 01 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

 НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЧАСТИ СУММЫ НАЛОГА, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ 650 000 РУБЛЕЙ, ОТНОСЯЩЕЙСЯ К ЧАСТИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ 5 000 000 РУБЛЕЙ

182 1 01 02080 01 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02080 01 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 02080 01 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 02080 01 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НДФЛ В ВИДЕ ФИКСИРОВАННЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ЯВЛЯЮЩИМИСЯ ИНОСТРАННЫМИ ГРАЖДАНАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ТРУДОВУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО НАЙМУ НА ОСНОВАНИИ ПАТЕНТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 227.1 НК РФ

182 1 01 02040 01 1000 110

Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

НДФЛ С СУММ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМОЙ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, ПОЛУЧЕННОЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРИЗНАВАЕМЫМИ КОНТРОЛИРУЮЩИМИ ЛИЦАМИ ЭТОЙ КОМПАНИИ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ УПЛАЧИВАЕМОГО В СВЯЗИ С ПЕРЕХОДОМ НА ОСОБЫЙ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НА ОСНОВАНИИ ПОДАЧИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СООТВЕТСТВУЮЩЕГО УВЕДОМЛЕНИЯ  

182 1 01 02050 01 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02050 01 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 02050 01 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 02050 01 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С СУММ ПРИБЫЛИ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, ПОЛУЧЕННОЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРИЗНАВАЕМЫМИ КОНТРОЛИРУЮЩИМИ ЛИЦАМИ ЭТОЙ КОМПАНИИ, ПЕРЕШЕДШИМИ НА ОСОБЫЙ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НА ОСНОВАНИИ ПОДАЧИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СООТВЕТСТВУЮЩЕГО УВЕДОМЛЕНИЯ

182 1 01 02090 01 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02090 01 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 02090 01 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 02090 01 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОТНОШЕНИИ ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТА (КУПОНА, ДИСКОНТА), ПОЛУЧАЕМЫХ ПО ОБРАЩАЮЩИМСЯ ОБЛИГАЦИЯМ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, НОМИНИРОВАННЫМ В РУБЛЯХ И ЭМИТИРОВАННЫМ ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2017 ГОДА, А ТАКЖЕ ДОХОДОВ В ВИДЕ СУММЫ ПРОЦЕНТОВ ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ КАЗНАЧЕЙСКИМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ, ОБЛИГАЦИЯМ И ДРУГИМ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ БЫВШЕГО СССР, ГОСУДАРСТВ — УЧАСТНИКОВ СОЮЗНОГО ГОСУДАРСТВА

182 1 01 02070 01 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02070 01 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 02070 01 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 02070 01 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

182 1 05 06000 01 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 05 06000 01 2100 110	Пени по платежу

ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ <*>

182 1 06 07000 01 1000 110

Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

<*> Данный КБК применяется при оплате физлицами НДФЛ, налога на имущество, транспортного и земельного налогов единым платежом.

Договоры ГПХ: налоги и взносы в 2021 году

Помимо этого, необходимо заполнить графу 11 «Дополнительные сведения» в отчете. В ней указывается один из двух кодов: «ДОГОВОР» или «НЕОПЛДОГ». Код «ДОГОВОР» указывается, если оплата по договору произведена в отчетном периоде, если оплата за работу по договору отсутствует, указывается код «НЕОПЛДОГ» (Постановление Правления Пенсионного фонда России от 6 декабря 2021 г. № 507п). В том же Постановлении указанные коды прописаны в таблице «Классификаторы параметров, используемых при заполнении сведений для ведения индивидуального (персонифицированного) учета».

В отдельных строках будет отражена информация и по тем договорамгражданско—правового договора, периоды начала и окончания которых совпадают, но оплата по таким договорам осуществлена в разные отчетные периоды. При этом графы «Фамилия», «Имя», «Отчество», «СНИЛС» заполняются только один раз.

Код вида дохода в 3-НДФЛ

Налоговая декларация — отчет по доходам и уплаченному из них подоходному налогу. Бланк 3-НДФЛ состоит из нескольких листов: Титульного листа, Разделов 1 и 2, Приложений 1-8.

Каждый из них предназначен для отражения определенных данных. Одним из обязательных полей для заполнения в декларации является «код дохода». ФНС РФ разработаны специальные кодировки по каждому виду полученного дохода.

Рассмотрим тему более подробно.

Код дохода 3-НДФЛ: что это такое

Коды присвоены каждому виду доходов. Например, отдельный код при получении дохода от продажи имущества, отдельный — для отражения заработной платы и так далее. Кодировку ввели для удобства заполнения отчета и контроля налогообложения. Каждый код состоит из двух цифр. Есть разделения и по источникам получения доходов.

3-НДФЛ: код вида дохода от источников в РФ

К таким источникам относят налоговых агентов (юридических лиц и ИП), а также физических лиц, которые не являются налоговыми агентами. Доходы, полученные на территории Российской Федерации, отражают в Приложении 1 бланка 3-НДФЛ.

Коды доходов от источников в РФ.

Коды	Значение
01	Доходы, полученные от продажи недвижимого имущества, доли/долей в нем, исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества
02	Доходы, полученные от продажи недвижимого имущества, долей/доли в нем, определенные на основании кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
03	Доходы, полученные от продажи иного имущества
04	Доходы, которые получены от проведения операций с ЦБ (ценными бумагами)
05	Доходы, полученные от сдачи в аренду (наем) имущества
06	Доходы в натуральной/денежной форме, которые получены в порядке дарения
07	Доходы, которые полученные на основании трудового договора или договора ГПХ (гражданско-правового характера), НДФЛ с которых был удержан налоговым агентом
08	Доходы, которые полученные на основании трудового договора или договора ГПХ (гражданско-правового характера), НДФЛ с которых не был удержан налоговым агентом, в том числе частично
09	Доходы, полученные от долевого участия в деятельности организаций (получение дивидендов)
10	Иные виды доходов

Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ от источников за пределами РФ

Физические лица могут работать не только у российских работодателей. Довольно часто граждане числятся в штате иностранных компаний. Или они получают доходы от другой деятельности и операций за границей. Например, сдают в аренду недвижимость. Доходы, полученные от источников, которые находятся за пределами Российской Федерации, отражают в Приложении 2 бланка налоговой декларации 3-НДФЛ.

Коды доходов от источников за пределами РФ.

Коды	Значение
21	Доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании
22	Дивиденды
23	Проценты
24	Роялти
25	Доходы, полученные в результате отчуждения имущества
26	Доходы, которые получены от отчуждения акций и других подобных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным на территории иностранного государства
27	Доходы, которые получены от оказания независимых личных услуг (профессиональных услуг, деятельности независимого характера)
28	Доходы, полученные от выполнения работ по найму (заработная плата и другие подобные виды доходов)
29	Гонорары директоров и другие аналогичные выплаты, которые получены физическим лицом в качестве члена совета директоров или другого руководящего органа компании
30	Доходы, полученные от ведения личной деятельности в качестве артиста кино, театра, радио и телевидения, спортсмена или музыканта
31	Доходы, полученные от государственной службы
32	Другие виды доходов

Если доход получен в иностранной валюте, указывают не только его сумму, но и эквивалент в рублях.

Код дохода 2300 с расшифровкой

С помощью кода 2300 в НДФЛ-отчетности обозначаются пособия по временной нетрудоспособности. Этот шифр нужно присвоить не только пособию, которое выплачивается в случае болезни самого работника, но и тем суммам, которые перечисляются в случае ухода за больными детьми или другими членами семьи.

Справка

Формально под этот код попадает также пособие по беременности и родам, так как основанием для его начисления является больничный лист. Но поскольку декретное пособие не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), эту выплату можно вообще не фиксировать в регистрах и справке 2-НДФЛ (п. 1 ст. 230 НК РФ, письмо Минфина от 02.04.19 № 03-04-05/22860).

Формируйте электронные реестры и сдавайте их в ФСС через интернет

Что означают коды НДФЛ

Налоговый кодекс обязывает налоговых агентов вести учет доходов, выплачиваемых физическим лицам, не в произвольной форме, а с использованием специальных кодов. Так, в пункте 1 статьи 230 НК РФ сказано, что каждый налоговый агент должен составлять регистры налогового учета. В них нужно фиксировать выплаченные физлицам доходы в соответствии с кодами, которые утверждает ФНС.

Действующие коды приведены в приказе ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@ (далее — приказ № ММВ-7-11/387@). Они применяются, в том числе для заполнения справок по форме 2-НДФЛ. А значит, неправильное присвоение доходу цифрового шифра приведет к ошибке в справке 2-НДФЛ. Это, в свою очередь, грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 руб. за каждую неверно оформленную справку о доходах (ст. 126.1 НК РФ, п. 3 письма ФНС от 09.08.16 № ГД-4-11/14515).

Внимание

За 2020 год налоговые агенты должны сдать справки о доходах по форме 2-НДФЛ не позднее 1 марта 2021 года. Далее справка 2-НДФЛ как отдельный документ перестанет существовать. Вместо нее придется заполнять приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ (см. «Новая форма 6‑НДФЛ, в которую включили 2‑НДФЛ: как заполнять и когда сдавать»). Впервые представить 6-НДФЛ с приложением № 1 надо не позднее 1 марта 2022 года.

Заполнить и сдать через интернет 2‑НДФЛ с актуальными кодами

Кроме того, во многих бухгалтерских программах на коды выплат «завязано» определение даты фактического получения дохода. А она используется при заполнении строки 100 раздела 2 расчета 6-НДФЛ (подробнее об этой форме см. 6‑НДФЛ: как заполнить и сдать расчет»). Следовательно, из-за ошибки в кодировке доходов налоговый агент может неверно заполнить расчет 6-НДФЛ. За данное нарушение штраф также составляет 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

Наконец, эта же самая кодировка выплат используется в большинстве бухгалтерских программ для расчета среднего заработка. Поэтому неправильное присвоение кода может стать причиной неверного расчета с работниками по отпускным, командировочным, больничным и т.п. Если выплата окажется занижена, организация может быть оштрафована на сумму от 30 000 до 50 000 руб., должностное лицо — от 10 000 до 20 000 руб., а ИП — от 1 000 до 5 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Если же работнику будет перечислено больше, чем полагается, возможны проблемы с выплатами различных пособий, компенсируемых за счет бюджета.

Важно

Ошибки в применении кодов могут повлечь занижение или завышение отпускных, командировочных, больничных и прочих выплат, «завязанных» на средний заработок. Поэтому данные выплаты лучше рассчитывать в веб-сервисах, где актуальные коды устанавливаются и подставляются в отчетность автоматически.

Бесплатно рассчитать зарплату, отпускные и пособия в веб‑сервисе

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ

Заказывать на работе, для своих нужд, справку 2-НДФЛ доводилось, пожалуй, многим. И лишь малому из этого количеству людей удавалась избегать кучу вопросов, как собственно правильно читать справку. Давайте сегодня вместе отчасти заполним эти проблемы, и узнаем о самом распространённом коде дохода 2000 в справке 2-НДФЛ. Будьте уверенны, что суть справки понять легко даже тем, кто далек от образования бухгалтера. Прежде всего оттолкнёмся от общего понимания документа.

2-НДФЛ – это справка на рабочее лицо, индивидуального характера? отражающая его официальный заработок за период трудового года. Документ размещается на стандартном формате А4, по форме строго определенной Федеральной Налоговой Службой. Выражаясь более простым языком, можно сказать что составитель справки проводит финансовую сводную всех источников доходов на предприятии, которые только имеются у налогоплательщика. Эта же сводная цифра показывает и суммы удержанных подоходных налогов.

Характерной чертой справки 2-НДФЛ является обязанность в закрытии финансового года предприятия или учреждения путем сдачи отчета в Налоговый орган главным бухгалтером. При отсутствии такового после января месяца следующего года – формирование справок для сотрудников и их выдача не представляется быть возможной.

Финансовая информация в справке подлежит подробному описанию. Это заключается в следующем:

• Сведения о налоговом агенте, а именно его адреса местонахождения, телефона для связи, номера регистрации в ФНС в виде ИНН и КПП.
• Сведения о налогоплательщике, а именно точные паспортные данные, номер ИНН и адрес регистрации.
• Данные доходов, а именно официальных источников доходов на предприятии или учреждении.
• Данные налоговых вычетов, а именно в виде конечных сумм по видам вычетов.
• Общих суммы, а именно итоговые суммы доходов и вычетов за весь финансовый период.
• Реквизитов документа: номера, подписи, печати, штрих кода и указания отчетного года.

При этом обратите внимание, что пункты No3 и No4 (доходы и вычеты) расписываются по всем месяцам года. При не полном отработанном годе – только рабочие месяца

Кодировка справки 2-НДФЛ

Кодировка информации, в интересующей нас части справки о доходах, говорит о своеобразном сокращении. В теории, источников дохода на предприятии или учреждении у работников может быть не мало, и не каждый источник подается краткому его описанию. Для компактности и грамотности справки 2-НДФЛ и была разработана цифровая кодировка доходов.

Ознакомится с полным списком кодов доходов можно в приказе Налоговой службы от 10 сентября 2015 года No ММВ-7-11/387 в последней редакции.

Коды доходов расположили в цифровом диапазоне от 1010 и до 4800, без учета порядковой последовательности. Укажем несколько из них:

• 1010 – дивиденды;
• 2000 – заработная плата;
• 2300 – оплата больничного листа;
• 3020 – доходы от процентных вкладов в банке.

В статье остановимся подробнее на коде 2000.

Ежегодно нормативно-правовые документы Федеральной Налоговой Службы России претерпевают изменения. Однако в нынешний 2018 год, как и в прошлом, код дохода 2000 в справке по форме 2-НДФЛ означает заработную плату. При более подробном изучении этого вопроса – источник дохода, знаменуемый в виде вознаграждения, которое получает работник за прямое и добросовестное выполнение своих обязанностей при занимаемой должности – отвечает кодировке 2000.

Размер заработной платы устанавливается в соответствии с пунктами трудового договора, подписываемый работником при устройстве на работу. При этом стоит учесть, что официальный минимальный размер заработной платы указываемый в справке устанавливается в соответствии с федеральным законом. Исключение составляет работник, который числится в организации или учреждении на половину ставки.

Скачать себе её пустой бланк, Вы сможете пройдясь по этой ссылке:

В общую указываемую в справке 2-НДФЛ сумму под кодом 2000 может входит:

• Официально установленная работодателем заработная плата, исходя из оклада и количества ставок работника.
• В данный источник дохода относят так же и различного рода надбавки к зарплате (за выслугу лет, за награды и др.), получаемые ежемесячно с общей суммой зарплаты.
• Денежные суммы, получаемые разово как при временном замещении другого работника, при совместительстве должностей.
• Компенсирующие и стимулирующие выплаты – как отдельный вид надбавок. Их сумма полностью зависит от локального регулирования вопроса.
• Последняя возможная отдельная часть заработной платы – это доплата за работу в тяжелых и опасных условиях труда на производстве.

Что значит «возврат налога при покупке жилой недвижимости»

Для лучшего понимания рассмотрим примерную ситуацию.

Смирнов О.В. работает и получает заработную плату. Зарплата – это доход Смирнова, облагаемый НДФЛ. Однако сам Смирнов получает свои деньги уже за вычетом НДФЛ. Происходит так потому, что обязанность посчитать и перечислить государству НДФЛ лежит на работодателе.

Допустим, оклад Смирнова – 50 000 руб. Перед выплатой его работодатель считает 13% НДФЛ – 6500 руб., вычитает их из зарплаты Смирнова и перечисляет в бюджет. То есть, бюджет получает 6500 руб., а Смирнов: 50 000 – 6500 = 43 500 руб.

Работодатель поступает так по умолчанию, поскольку Смирнов не сообщал ему о том, что у него есть право на налоговый вычет.

Допустим, что Смирнов приобрел новую квартиру. Тогда, в соответствии с положениями НК РФ у него появилось право не платить НДФЛ с суммы, равной 2 000 000 рублей дохода.

Как Смирнову реализовать свое право? Есть 2 пути.

Первый путь – сообщить о своей льготе по НДФЛ работодателю

Обратите внимание, что для этого Смирнову всё равно нужно отправиться в налоговую и получить там подтверждение того, что льгота у него действительно появилась. Для этого ему нужно представить налоговикам документы, подтверждающие покупку и оплату новой квартиры

Если всё в порядке, ИФНС выдаст Смирнову уведомление о том, что он имеет право на налоговый вычет. Это уведомление Смирнов отнесет своему работодателю и тот перестанет удерживать у него НДФЛ из последующих зарплат.

Смирнов будет получать на руки суммы в полной величине. Например, полностью 50 000 руб. оклада. До тех пор, пока сумма этих выплат не достигнет значения в 2 млн рублей.

Второй путь – вернуть из бюджета НДФЛ, уже перечисленный туда работодателем.

Допустим, что в 2021 году Смирнов получал:

• ежемесячный оклад 11 месяцев – 50 000 × 11 = 550 000 руб.;
• отпускные 1 месяц – 48 000 руб.;
• годовую премию – 60 000 руб.

Всего: 658 000 руб.

Со всех этих сумм был удержан НДФЛ 13%: 658 000 × 13% = 85 540 руб.

Имея право на вычет в 2 000 000 рублей, Смирнов может подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, в которой укажет:

• свой доход – 658 000 рублей;
• удержанный налог – 85 540 руб.;
• вычет (льготу) – в том же размере, что и полученный доход.

По декларации 3-НДФЛ получится, что 85 540 рублей налога, которые уже в бюджете, для Смирнова «лишние». То есть, их можно ему вернуть, если проверка документов в ИФНС подтвердит право на вычет.

После этого Смирнову остаётся написать заявление на возврат и получить обратно свой НДФЛ за 2021 год в размере 85 540 руб.

Второй вариант действий и есть тот самый возврат налога при покупке квартиры.

Причем остаток суммы положенного вычета (2 000 000 – 658 000 = 1 342 000) не сгорит. Смирнов сможет точно так же подать декларацию и за 2021 год и вернуть налог, уплаченный за него работодателем в течение года. Пока полностью не будет выбрана льгота в 2 миллиона дохода.

Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.

Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:

Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.

Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.

Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.

Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.

Код дохода 2017 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.

Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.

Также скорректируют описание трех кодов:

Код	Описание 2020	Описание 2021
2611	Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации	Суммы прекращенных обязательств по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию, за исключением случаев, перечисленных в п. 62.1 ст. 217 НК РФ
3010	Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе	Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе
2790	Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны	Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.