С 1 июня 2014 года устанавливаются новые правила осуществления наличных расчетов в рф

Порядок работы с денежной наличностью

Банк России регламентирует план организации работы в кассе. Он устанавливает порядок и правила их проведения. После оплаты наличными, денежные средства переходят в кассу предприятия. Значит они возвращаются в оборот.

СПРАВКА! За допущенные нарушения несёт ответственность руководитель предприятия. На него дополнительно налагается штраф в пятидесятикратном размере минимального размера оплаты труда. По этой причине наличные средства в кассе должны находится под жёстким контролем. Суммы штрафов попадают в федеральный бюджет.

Контролирующие органы

Работники налоговой проводят проверки кассовой дисциплины. Помимо кассовых документов, они вправе потребовать также и сам аппарат. В специальном регламенте ФНС изложен порядок проведения проверки.

Инспектора налоговой могут:

— требовать получение доступа к кассовому аппарату организации;

— заниматься пересчетом денежной наличности, имеющейся на предприятии;

— заниматься проверкой наличия бланков строгой отчетности;

— требовать подробных объяснений по каждому выявленному нарушению, оформленных в письменном виде;

— привлечь предприятие к административной ответственности, являющееся объектом контроля.

Инкассация наличных. Деньги транспортируются на предприятия и обратно из банков при помощи специальных бригад. Группа инкассаторов может быть разной в зависимости от сложности и объема операции. В составе группы обязательно есть главный, у которого имеется доверенность на прием ценностей. В случае, когда бригада состоит из двух инкассаторов, старшим является водитель.

СПРАВКА! Перед приходом группы денежная наличность, имеющаяся в кассе, пересчитывается и подготавливается заранее заявленная сумма (банкноты, монеты).

Лимиты по договорам

Стоит отметить, что для ИП, которые вписываются в лимит 100 тыс. рублей по договорам с ИП, ООО и другими юридическими лицами, то они могут не открывать счет в банке. Но все же, если у предпринимателя ежедневно есть расчеты по нескольким договорам на значительные суммы, то лучше использовать безналичный расчет.

Особенности лимитов по расчетам наличными в 2019 году в разрезе договоров:

• по дополнительному соглашению – данный документ является дополнением основного договора, то есть вариант с тем, чтобы заключить дополнительные соглашения на всю сумму не допускаются. Такие действия будут сопровождаться наложением административного штрафа.
• по однотипным договорам, что предполагает открытие нескольких одинаковых договоров под операции, которые требуют расчета более чем на 100 тыс. рублей, то есть дробление суммы. В таком случае органы контроля также имеют право наложить штраф. Но есть выход, который предполагает оформление нескольких договоров по одному направлению, но с указанием различных характеристик. К примеру, количества, объема, сроков поставок и других. К тому же, если есть необходимость оформления таких договоров, то лучше расчеты по каждому из них проводить в разные периоды, чтобы не вызвать подозрения и не привести такими действиями сотрудников органов контроля к необходимости проверки.
• без заключения договора, что предполагает работу ИП, а также расчеты наличными по накладным и после реальной отгрузки товара. Законодательство РФ в таком варианте предполагает лимит в размере 100 тыс. рублей на каждую накладную.
• По долгосрочным договорам – несмотря на срок действия документа лимит устанавливается в размере, указанном нормами Указа Центробанка. То есть, даже, если договор подписан на несколько лет, его сумма не может превышать 100 тыс.рублей.

В любом случае проведение всех видов операций должно быть подкреплено документом, поэтому в случае большого количества договоров под наличные расчеты придется тратить много времени на оформление бумаг, которые при безналичном расчете автоматизируются.

К тому же, некоторые расчеты наличными средствами требуют обязательного зачисления на счет в банковском учреждении, чтобы позже провести их снятие и оплату. Такая ситуация еще раз подтверждает, что наличными необходимо пользоваться только в рамках лимитов. Если предприниматель крупный, то даже с комиссией за снятие ему будет более выгодно открыть счет и работать по безналу.

Расчеты наличными могут быть применены и не ко всем операциям. Поэтому придется открывать счет в банке.

Во всех случаях нарушения ИП выступает как ответственное лицо, на которого возлагается ответственность, а также штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Причем он не зависит от суммы перечисления.  Рамки штрафов в 2019 году четко указаны. Их шаг не столь большой, поэтому тем, кто будет проводить небольшие операции с наличкой, не придерживаясь норм лимита, будет очень неприятно заплатить данную сумму в бюджет страны из-за небольших сумм договоров.

Ограничения по расчетам наличными

То есть Указ, который контролирует данную сферу расчетов, вводит систему ограничений использования наличных во время расчетов между бизнесменами:

• по сумме;
• по назначению оплаты.

Лимит по сумме

Если говорить о сумме, то уже было сказано, что в данном варианте ИП может проводить любые расчеты между ООО либо другими формами юридических лиц, не превышая 100-тысячный порог по одному договору.

Есть несколько особенностей данного лимита:

• срок действия ограничения не определяется четким периодом действия договора, а имеет постоянную силу в отношении конкретного договора;
• придерживаться лимита должны все стороны отношений, а именно договора, по которому устанавливается этот предел расчетов;
• внимательным необходимо быть во время подписания договора аренды, а также указания условий оплаты в нем. Нередко бывает, что недвижимость сдается в пользование на длительный период. Такая ситуация приводит к тому, что общая сумма платежа довольно большая. Некоторые арендодатели требуют оплаты за весь период аренды. Но в данном случае лимиты Центробанка также должны выполняться. Поэтому, если ИП необходимо использовать недвижимость на протяжении длительного периода, то подписывать придется несколько договоров, в которых сумма расчета наличными не будет превышать 100 тыс.рублей;
• не стоит путать лимит по сумме на один договор с ежедневным лимитом. На протяжении дня ИП может рассчитываться с десятков разных партнеров, в том числе наличкой, на любые суммы в общем. Главное, чтобы по одному договору, оплата прошла всего 100 тыс.рублей.
• если сумма договора уже установлена на максимуме лимита, установленного для оплаты наличными в договоре между ИП и ООО, то расчет по дополнительным обязательствам, таким как, штраф за неустойку, пеня или другие, не может быть оплачен. Для этого придется составлять еще один договор между ними либо учитывать такую возможность изначально.

Лимит по назначению оплаты

ИП при проведении расчетов наличными средствами в 2019 году также должен помнить о том, что цели, куда будут направлены деньги, также должны быть в рамках нормативных актов:

• выплаты нанятым работникам, которые предусмотрены Трудовым Кодексом РФ;
• подотчетные деньги, которые предусмотрены на оплату услуги сотрудника;
• расчеты по страховым возмещениям;
• личные затраты ИП, которые находятся вне бизнеса;
• расчет между подрядчиками за товары либо оказанные им услуги;
• moneyback – возмещение денег клиентам за товары, которые не соответствуют заявленному качеству;
• проведение банковских операций.

Кроме этого Указ выделяет перечень видов деятельности ИП, которые могут быть оплачены только после внесения наличных средств в кассу, снятие которых было проведено с банковского счета:

• все платежи, связанные с оформлением или погашением кредита;
• внутриорганизационная работа;
• азартные игры.

Такое правило приводит к потере некоторой суммы комиссии в банке, что установлена тарифами за обналичивание со счета, но позволит сэкономить тысячи на штрафах за невыполнения Указа Центробанка.

В каком порядке выдаются деньги?

Как правило, выдача или выплата наличных денежных средств из кассы производится организацией в следующих типичных ситуациях:

• выплаты персоналу (зарплата, прочие выплаты);
• предоставление определенным сотрудникам подотчетных денег на конкретные нужды (когда уполномоченный работник израсходует данные средства, он должен будет подготовить и подать соответствующий авансовый отчет с приложением необходимых обосновывающих документов);
• наличные денежные средства сдаются (инкассируются) организацией в обслуживающее финансовое учреждение и зачисляется на банковский счет;
• погашение обязательств перед поставщиками по оплате товаров, услуг, работ (не более 100000 рублей по одному соглашению);
• дивидендные выплаты учредителям хозяйствующего субъекта.

Когда наличные средства выдаются получателю по РКО или платежной ведомости, кассир организации плательщика выполняет следующие действия:

1. Проверяет, имеется ли на кассовом документе настоящая подпись главбуха, бухгалтера, руководителя. Данная подпись должна соответствовать утвержденному образцу.
2. Проверяет соответствие (правильность) денежных сумм, указанных как цифрами, так и прописью.
3. Если наличные средства предоставляются по РКО, кассиром проверяется наличие у их получателя подтверждающих документов, непосредственно упомянутых в этом РКО.
4. Получатель должен документально удостоверить собственную личность (например, предъявлением паспорта). Если необходимо, получатель предъявляет кассиру не только паспорт, но и соответствующую доверенность.
5. Наличные денежные средства выдаются непосредственно только субъекту (получателю), указанному в РКО и иных бумагах. Кассир при этом должен убедиться, что во всех имеющихся документах указываются одни и те же ФИО получателя или доверенного лица. Если получение наличности осуществляется субъектом по доверенности, данная доверенность становится приложением к кассовому документу (РКО).
6. Кассир осуществляет подготовку нужной суммы денежных средств и передает бланк РКО получателю средств на подпись. Если оформляется электронный РКО, получатель может подписывать его электронной подписью.
7. Денежные средства тщательно пересчитываются кассиром. Получатель при этом наблюдает за работой кассира. Корректная сумма наличности передается непосредственно получателю методом полистного пересчета. Получатель сразу же сверяет её и пересчитывает.
8. Когда получатель принял деньги, бланк РКО подписывается самим кассиром.

Какие документы оформляются в организации?

Наличные деньги выдаются из хозяйственной кассы по РКО – расходному кассовому ордеру. Что касается выдачи зарплаты, стипендиальных и иных выплат персоналу, в этих случаях расходование наличности выполняется по РКО и платежным ведомостям.

Для выполнения необходимых кассовых транзакций обособленному подразделению организации передается наличные средства по РКО из кассы этого субъекта в порядке, регламентированном самим юридическим лицом.

Зарплата и прочие наличные выплаты персоналу осуществляются хозяйствующим субъектом по платежной ведомости.

Работник, получающий средства, ставит собственную подпись в нужной графе (рядом со своими ФИО). Невыплаченные (неполученные) деньги депонируются кассиром.

На сумму реально выданных средств, предусмотренных платежной ведомостью, составляется РКО. Совокупная величина, полученная суммированием депонированных средств и реально выданных денег, должна равняться итоговой сумме, фигурирующей в соответствующей ведомости.

Кроме того, РКО могут фиксироваться в журнале учета РКО и ПКО.

Следует помнить о том, что РКО изначально должны составляться корректно – вносить какие-либо исправления в эти бланки запрещается. Испорченный документ сразу же бракуется, что обуславливает составление и заполнение нового бланка РКО.

Бухгалтерские проводки

Как уже говорилось ранее, кассовая наличность расходуется хозяйствующим субъектом (юридическим лицом) на определенные нужды, что обуславливает необходимость оформления типичных проводок в бухучете по счету 50:

Оплата наличными от юридического лица

Принять оплату от юридического лица самозанятый также может наличными деньгами. При этом, фиксируя оплату в приложении, он обязательно указывает:

• официальное наименование организации-клиента;
• конкретное название оказанной услуги;
• полную стоимость.

На последнем этапе формирования чека, самозанятый отмечает, что услуга оказана юридическому лицу. Так обычно происходит оплата разовой сделки.

Если же сотрудничество лица и компании носит сколько-нибудь продолжительный характер, то для его оформления потребуется составить договор. В зависимости от характера сотрудничества, он может быть:

• подряда;
• поставки;
• возмездного оказания услуг.

Организации могут также платить наличными самозанятым совершенно любые суммы. Исключение сделано в законе разве что для платежей от организаций в адрес ИП на режиме самозанятости.

Таким самозанятым ИП в рамках одного договора фирмы могут оплачивать наличными не более 100 тысяч рублей (п. 4 указания ЦБ № 5348-У от 09.12.2019).

Итак, и люди, и компании могут платить самозанятым наличными за их товары и услуги. Чтобы не нарушать закон, самозанятый, принимая оплату наличными, должен сразу зарегистрировать полученную сумму в приложении «Мой налог» и предоставить клиенту чек. В нем прописывается тип услуги и данные клиента, а также обязательно отмечается, кому оказана услуга: юридическому или физическому лицу. Если сотрудничество между организацией и самозанятым продолжительное, то оно должно оформляться договором, данные о номере которого тоже включают в чек. При этом, самозанятым стоит иметь ввиду, что его годовой размер дохода от самозанятости не должен превышать 2,4 млн рублей.

(Visited 6 401 times, 5 visits today)

Может ли ООО выдать займ сотруднику или учредителю?

Согласно действующим законам, прямого запрета на займы от юридического лица, которое не является кредитной организацией, физическому лицу нет. Такой заем, в отличие от банковских кредитов и микрозаймов, не требует наличия специальной лицензии и регулируется другими законодательными актами. Компания может выдать его как сотруднику, так и учредителю. Но при его оформлении нужно учитывать множество нюансов, чтобы не столкнуться со штрафами.

Первое условие – для займа обязательны письменный договор и документы, подтверждающие его выдачу и погашение. Иначе сделку посчитают нецелевым расходованием средств. Второе условие – займ, независимо от его типа, должен быть учтен при подсчете налогов. Третье условие — займ может быть как процентным, так и беспроцентным. От этого будет во многом зависеть размер налога, который придется уплатить.

Займ от ООО может быть денежным или имущественным. При этом в качестве его предмета можно использовать только объединенные общими родовыми признаками вещи (например, топливо или оргтехнику). Имущественный заем не может быть погашен за счет денег, и наоборот.

Правила выдачи и оформления займа юридического лица физическому регулируют:

• Параграф 1 (статьи 807-818) главы 42 Гражданского кодекса
• Федеральный закон №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
• Налоговый кодекс (по части налогообложения займов)

Платежи в рамках одного договора

Наличные средства в пределах действующего лимита можно потратить на:

• приобретение продукции (за исключением ценных бумаг), услуг, работ;
• возврат денежных средств за приобретенный ранее предмет сделки, при условии, что он был оплачен наличными.

Порог расчетов запрещено превышать в рамках одного соглашения. При этом особенности заключения договора значения не имеют.

Если общая цена соглашения больше 100 000 руб., можно оплатить часть суммы в пределах лимита наличными, а остальные денежные средства следует переводить безналичным способом.

При заключении нескольких соглашений с одним контрагентом, даже подписанных единовременно, общая стоимость наличных обязательств может быть любой. Но размер наличных платежей по каждому контракту в отдельности не должен превышать допустимый предел.

Если между сторонами заключено несколько договоров с похожим предметом сделки и при этом условия соглашений не претерпели значительных изменений, суд квалифицирует такие контракты как «один договор» со всеми вытекающими последствиями.

Размер лимита

Порядок проведения наличных расчетов нормируется Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У (далее по тексту – Указание).

Данный акт устанавливает предел, равный 100 000 руб. на платежи наличными денежными средствами между сторонами сделки.

Если наличные платежи осуществляются в иностранной валюте – порог равен сумме, соответствующей 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ, на день поступления денег в кассу хозяйствующего субъекта.

Участники лимитированных расчетов

Лимитирование расчетов распространяется на юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, но не действует на физических лиц.

Ниже, в таблице, рассмотрены возможные вариации сделок с использованием наличности между сторонами, попадающими под действие Указания, а также свободными от соблюдения лимита.

Перечень используемых сокращений:

• ЮЛ – организация (юридическое лицо);
• ФЛ – гражданин, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (физ. лицо);
• ИП – индивидуальный предприниматель.

Какими могут быть расчеты между физическими и юридическими лицами?

Способы оплаты закрепляются на уровне ГК РФ: в ст. 861 приведено разделение расчетов на два типа:

• те, что производятся при помощи наличных,
• производимые в безналичном порядке.

Эта же статья закрепляет правила, по которым граждане могут расплачиваться наличными деньгами в любых суммах. Юрлица же и ИП при возникновении необходимости произвести расчеты в большинстве случаев должны делать это в безналичном порядке. Использовать наличные они тоже могут, но на этот случай есть ряд ограничений, прямо установленных на законодательном уровне. Причем ограничения касаются не только соблюдения целевого назначения платежа, но и оформления самого расчета, наличия документов первичного бухгалтерского учета и проведения сумм в соответствующих графах финансовой отчетности.

Виды

Организации используют платежи денежными знаками для внутренних и внешних расчетах.

Внутренние связаны с погашением недостач, выплатой зарплат, отпускных, премий работникам, выдачей им займов и средств под отчет.

Внешние возникают при осуществлении хозяйственных операций. Их делят на два вида:

• товарные — платежи, связанные с закупкой сырья, приобретением основных средств, оплатой услуг сторонних фирм;
• нетоварные — операции, фиксирующие движение капитала (платежи по ссудам, займам, покупка/продажа ценных бумаг, расчеты с бюджетом, учредителями, акционерами и прочее).

Какие ограничительные меры по платежам через кассу предусмотрены для организаций?

Лимит расчетов наличными между юридическими лицами в 2018 году находится на уровне 100 000 руб. Он применяется для сделок:

• между контрагентами-предприятиями;
• с участием двух индивидуальных предпринимателей;
• с составом участников из юридического лица и ИП.

Ограничение касается сделок в иностранных и национальной валютах (пересчет в рублевый эквивалент осуществляется по официально установленному курсу, действующему на день проведения платежа). Лимит действителен для оплаты в рамках одной сделки, закрепленной договорными отношениями. Предприятия могут совершать несколько оплат наличными средствами с итоговым превышением лимита, но по разным контрактам и с условием соблюдения ограничений по отдельным соглашениям.

В случае с движением наличности между организацией и ее филиалами лимит не применяется. В списке исключений числятся операции по выплате зарплаты с подотчетными средствами и суммами индивидуальному предпринимателю для использования в личных целях некоммерческого характера.

Допускается расход из оприходованной в кассу выручки с целью:

• выплаты денег персоналу предприятия в форме зарплаты и платежей социального характера;
• кассового расхода в пользу предпринимателя для покрытия личных расходов;
• возмещения подотчетных средств;
• возврата уплаченных ранее сумм с учетом введенного Центробанком лимита.

В остальных случаях наличные платежи производятся по алгоритму:

1. Сдача имеющихся сумм выручки в банк.
2. Снятие со счета денег для оплаты контрагенту.
3. Осуществление платежа наличными средствами.

Приведенная последовательность действий актуальна для оплаты аренды, выдачи (возврата) кредитов, погашения начисленных процентов по займам, выдачи дивидендов.

Недостаток приведенного механизма – необходимость уплаты процентов за сдачу выручки в финансовое учреждение и ее снятие. Целью введения такой нормы было обеспечение дополнительной меры контроля государства над движением средств между хозяйствующими субъектами и пресечения действий по отмыванию денег.

Лимит для каждого договора

Введенный ограничительный предел имеет привязку к условиям и количеству сделок между контрагентами. Лимит устанавливается для каждого договора. В разрезе одного соглашения предприятие может оплатить (или принять в качестве оплаты) максимум 100 000 рублей. Но разрешается осуществлять платежи с аналогичным лимитом по другим сделкам с теми же контрагентами.

Наличный расчет между юридическими лицами в 2018 году предполагает соблюдение ряда особенностей на этапе заключения договора:

• в качестве предмета сделки может выступать любая услуга или продукция – от оплаты за товары до оформления займа;
• сумма внесения наличных средств на протяжении срока действия соглашения не может быть больше установленного Центробанком лимита;
• ограничение по сумме платежей наличными средствами распространяется на конкретный договор даже после окончания периода его актуальности;
• разбиение платежей на части, применение рассрочки не позволяет увеличивать лимит, учитывается накопленная сумма оплаты наличностью по договору;
• при сумме сделки свыше разрешенного порога, часть средств (в рамках законодательно закрепленного лимита) оплачивается через кассу, остальные средства переводятся безналичным путем.

Выводы

Ведение безналичных и наличных расчетов предусматривает присутствие 2 контрагентов. Ведение расчетов наличными средствами между физлицами, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность, происходит без каких-либо ограничений. Наличные расчеты у юрлиц и ИП проводятся с соблюдением кассовой дисциплины.

О том, как важно соблюдать кассовую дисциплину, вы узнаете из нашей статьи «А ваша кассовая дисциплина в порядке?». Безналичные расчеты проводятся с участием банковских учреждений, которые выполняют распоряжение своего клиента на списание денежных средств с его расчетного счета в пользу другого лица на его расчетный счет, открытый в этом же или в другом банке, с которым у исполняющего платежное поручение банка установлены корреспондентские отношения

Безналичные расчеты проводятся с участием банковских учреждений, которые выполняют распоряжение своего клиента на списание денежных средств с его расчетного счета в пользу другого лица на его расчетный счет, открытый в этом же или в другом банке, с которым у исполняющего платежное поручение банка установлены корреспондентские отношения.

Для отображения наличных и безналичных расчетов в бухучете используются активные синтетические счета 50 и 51. На данных счетах по итогам отчетного периода может оставаться сальдо, которое свидетельствует о наличии денежных средств у организации или предпринимателя.

Тем, кто по закону может вести упрощенный бухучет, будет полезно ознакомиться с нашей статьей «Уточнен перечень организаций, которые могут применять упрощенные способы ведения бухучета».

Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.