Какую систему налогообложения выбрать для ип

Отсрочки и льготы

В связи с коронавирусом Постановление Правительства РФ от 2.04.2020 зафиксировало 22 наиболее пострадавшие отрасли (перевозки, туризм, бытовые услуги населению, культурная сфера и сфера развлечений и др.) Для этих сфер запланирована отсрочка уплаты налогов.

Как получить отсрочку? Необходимо прежде всего соответствовать трем критериям:

• бизнес относится к малому или среднему;
• субъект бизнеса входит в число пострадавших от коронавируса отраслей;
• субъект предпринимательства внесен в соответствующий реестр.

В случае предоставления отсрочки по платежам на срок больше полугода необходимо внести залог либо банковскую гарантию.

Какие дадут льготы? В соответствии с данным Указом от налоговых и страховых платежей за период с апреля по июнь (включительно) 2020 года (исключая НДС) планируется освобождение предприятий малого бизнеса тех сфер экономики, которые нанесли материальный ущерб в связи с коронавирусом.

Таким образом, в данный период ситуация по налогам в малом бизнесе нестандартная. Частично отменена, а с 2021 года будет полностью устранена «вменёнка», свои коррективы внёс и коронавирус.

Спасибо, что вы с нами!

Налогообложение малого предприятия в 2021 году

Особенности налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса зависит от налогового режима, выбранного и использующегося организацией. Также от системы налогообложения зависит, признается ли малое предприятие плательщиком НДС, НДФЛ и налога на прибыль.

Субъект малого бизнеса может использовать упрощенную систему налогообложения в случае, если его деятельность удовлетворяет следующим требованиям:

• уровень годового дохода не превышает 150.000.000 руб.;
• среднесписочное количество сотрудников составляет не более 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств в собственности фирмы не превышает 000.000 руб.

Если субъектом малого предпринимательства выступает организация, то для получения права на применение «упрощенки» фирме необходимо не иметь филиалов и представительств, а также соблюдать условия участия других организаций в собственном уставном капитале (до 25%).

Подразумевается, что организация, включенная в ЕРСМиСП в качестве малого предприятия, уже удовлетворяет необходимым требованиям УСН в части уровня дохода и количества сотрудников. Но для получения права на использование «упрощенки» организация должна соответствовать всем прочим требованиями налогового режима (отсутствие филиалов, лимит остаточной стоимости ОС).

Расчет налога для малых предприятий на УСН зависит от выбранной налоговой схемы:

1. Организации и ИП на УСН «Доходы 6%» рассчитывают налог как произведение налоговой базы (доход без учета расходов) и ставки 6%.
2. Субъекты малого предпринимательства на УСН «Доходы минус расходы 15%» определяют налоговую базу как разность полученных доходов и понесенных расходов.

Заявление о переходе на УСН можно скачать здесь ⇒ Заявление о переходе на УСН.

Малое предприятие на УСН не является плательщиком НДС и налога на прибыль. При этом организации, выступающие субъектами малого бизнеса и имеющие в штате работников, признаются плательщиками НДФЛ в качестве налоговых агентов. ИП с работниками обязан выплачивать НДФЛ не только за сотрудников, но и за себя.

Плательщиками налога на патентной системе налогообложения (ПСН) могут выступать только индивидуальные предприниматели со среднесписочным количеством наемных работников до 15 человек, при условии, что ИП ведет деятельность согласно закрытому перечню гл. 26.5 НК РФ.

Патент выдается с любой даты сроком от 1-го до 12-ти месяцев. Оплата налога на ПСН оплачивается авансом на полный срок действия патента.

ИП на патенте не являются плательщиками НДС, НДФЛ, налога на прибыль. При этом предприниматели на патенте обязаны исчислять и выплачивать НДФЛ за наемных работников в установленном порядке.

Заявление о переходе на ПСН можно скачать здесь ⇒ Заявление на получение патента

ЕНВД для малых предприятий

Юрлица и ИП, отнесенные к категории субъектов малого и среднего бизнеса, могут выступать плательщиками ЕНВД при условии, что деятельность субъекта хозяйствования соответствует закрытому перечню, приведенному в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Малые предприятия и ИП могут применять ЕНВД, если:

• среднесписочная численность сотрудников организации не превышает 100 человек;
• доля участия других организаций в уставном капитале фирмы составляет не более 25%;
• фирма не осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества или доверительного управления;
• ЕНВД введен в действие на территории субъекта РФ, в котором ведет деятельность предприятие.

Плательщиками ЕНВД не могут быть малые предприятия, сдающие в аренду автозаправочные станции.

Малые предприятия, выступающие плательщиками ЕНВД, освобождаются от уплаты:

• НДС;
• налога на прибыль;
• налога на имущество.

Предприниматели на ЕНВД также освобождаются от уплаты НДФЛ за себя. При наличии наемных работников (как у ИП, так и в организации) субъект малого бизнеса, исполняя обязанности налогового агента, обязан уплачивать НДФЛ в общем порядке.

В случае если малое предприятие не соответствует требованиям, установленным для перехода на УСН, ЕНВД или ПСН, то в таком случае субъект хозяйствования признается плательщиком налога на общих основаниях (ОСНО) и приобретает обязательства по уплате НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юрлиц).

Условия

Определившись с формой бизнеса, гражданин обязан соблюсти несколько условий для получения налоговых каникул:

• зарегистрировать ИП после 2015 года. Этим государство предотвращает закрытие текущего предпринимательства для регистрации нового;
• на льготы могут рассчитывать те россияне, которые работают по патенту или упрощенной системе налогообложения (УСН). Когда ИП функционирует по стандартной системе, он должен в течение первых 24 месяцев деятельности подать заявление на переход на упрощенную систему;
• предприниматель должен работать в социальной, научной или производственной сферах. Некоторые представители бытовых услуг также включены в список.

Существует 2 дополнительных условия, которые касаются развития бизнеса:

• не больше 100 наемных работников;
• не больше 60 миллионов рублей ежегодного дохода.

Бессрочные декларации СОУТ (специальной оценки условий труда)

С 2021 года изменится порядок проведения специальной оценки условий труда (законопроект № 1034649-7). Сейчас декларация соответствия условий труда (СОУТ) действительна в течение 5 лет с момента проведения спецоценки. При отсутствии несчастных случаев на производстве и нарушений требований охраны труда срок действия декларации продлевается еще на 5 лет.

По истечении десятилетнего периода действия декларации (с учетом ее продления) работодатели обязаны проводить новую спецоценку условий труда работников. Новыми же правилами предполагается установить бессрочное действие декларации СОУТ в случае отсутствия оснований для ее прекращения. Это позволит работодателям не проводить спецоценку условий труда по истечении срока действия декларации, если условия труда на рабочих местах не изменились.

Для работодателей это уменьшение издержек и, пускай и небольшая, но значимая отмена бюрократических барьеров. Данные действия направлены на снижение и без того избыточную административную нагрузку на предпринимателей.

Какие налоги платят ИП в 2021 году

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

Общая система налогообложения

Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.

Как рассчитать. При выборе ОСНО предприниматели платят три вида налогов:

• налог на доходы физлица (13% от полученной выручки);
• налог на имущество, используемое в бизнес-целях (0,1-2,2% от стоимости имущества);
• НДС от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ (0-20 % от выручки).

Когда платить. НДС уплачивается раз в квартал, а НДФЛ и налог на имущество — раз в год. Декларацию по НДС нужно подавать ежеквартально, а по НДФЛ — по итогам года.

«Упрощёнка» 

Кому подходит. Применять упрощённую систему налогообложения (УСН) вправе тот ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы и стоимость активов не превышают 150 миллионов рублей.

Как рассчитать. При системе УСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. В этом случае для него существует только один специальный налог — это и есть «упрощёнка».

Бывает два варианта расчета УСН:

• по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
• по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2021 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».

Ставки упрощённого налога могут менять сами регионы, предлагая льготные условия для отдельных видов деятельности. Поэтому стоит уточнять, какие тарифы по разным схемам расчёта УСН применяются в вашей местности для выбранного бизнеса.

Когда платить. Вносить авансовые платежи по УСН нужно каждый квартал, а подавать налоговую декларацию по УСН достаточно раз в год — до 30 апреля следующего года.

Сельхозналог

Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.

Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.

Когда платить. ИП делает расчёт авансового платежа по ЕСХН и вносит его по итогам полугодия — до 25 июля, потом подаёт декларацию ЕСХН за год и уплачивает налог — до 31 марта следующего года.

Патент

Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности (всего их 80), таких как аренда и субаренда, торговля товарами без маркировки и акцизов, общепит, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, колка дров, печать визиток и уход за домашними животными.

Как рассчитать. Предприниматель сразу платит фиксированную сумму, которая складывается с учётом региона и периода действия патента. Можно оформить патентную систему налогообложения на срок от одного месяца до одного года.

Ставка ПСН — 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в определённом регионе. Например, парикмахеры в Московской области за патент на один месяц платят по 2 224 рубля, а в случае, если парикмахер работает в Санкт-Петербурге тот же месяц обойдётся в 8 000 рублей

Отличия значительные, поэтому важно уточнять, сколько стоит патент для вашего бизнеса в конкретной местности

Для быстрого расчёта расходов на покупку патента ИП может воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС или обратиться в местную налоговую инспекцию.

Когда платить. Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента. Перейти на эту систему налогообложения можно в любой момент, предупредив ФНС за 10 дней.

Иностранным компаниям

31. Налог на проценты и дивиденды, уходящие в офшоры

С 2021 года начинают действовать изменения, внесенные в соглашения об избежании двойного налогообложения с:

• Мальтой, 

• Республикой Кипр,

• Великим Герцогством Люксембург.

Ставка налога на доходы для резидентов этих стран с полученных дивидендов и полученных процентов вырастет до 15%.

Исключения есть для:

• страховых компаний,

• пенсионных фондов,

• правительств и местных органов власти,

• банков,

• процентов по гос, корп. облигациям или внешним облигационным займам.

С Нидерландами договориться пока не удалось, и Минфин РФ начал процедуру отмены Соглашения.

• 
  Протокол от 01.10.2020 о внесении изменений в Конвенцию с Мальтой.

• 
  Протокол от 08.09.2020 о внесении изменений в Соглашение с Республикой Кипр.

• 
  Протокол от 06.11.2020 о внесении изменений в Соглашение с Люксембургом.

32. В 2021 выросли штрафы за несдачу отчетности по КИК

С 10.12.2020 действуют новые штрафы за ошибки в отчетности либо за несвоевременность сдачи отчетов по доходам контролируемых иностранных компаний (КИК):

• отказ в предоставлении документации грозит штрафом 1 млн.р.;

• ошибочные сведения в отчетности тянут за собой штраф 500 тыс.р. 

 *закон от 09.11.2020 №368-ФЗ

Общий режим

Налогообложение предприятий всех форм собственности и видов по умолчанию устанавливается в виде общего режима – ОСНО. При данном режиме в обязанность предприятия входит ведение как бухгалтерского, так и налогового учета. Если организация работает на ОСНО, оно платит государству следующие налоги:

• на добавленную стоимость,
• на организации,
• на прибыль (юридические лица),
• на доходы физических лиц (индивидуальные предприниматели).

Преимущества ОСНО

К преимуществам данной системы можно отнести:

• возможность заниматься различными видами деятельности, при этом, не имея лимита на размер выручки;
• возмещение из бюджета НДС по разным основаниям;
• большая привлекательность для контрагентов за счет возмещения их НДС;
• обладание любым количеством наемных работников и другие.

Недостатки ОСНО

К недостаткам общего режима можно отнести:

• обязанность уплаты большого количества налогов,
• обязанность предоставления в налоговые органы и прочие государственные организации большого количества отчетности,
• сложная форма ведения доходов и расходов,
• сбор и обязательное хранение всей документации, связанной с деятельностью предприятия и другие.

Налогообложение доходов при получении субсидий

При определении объекта налогообложения по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками учитываются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые согласно ст. 250 НК РФ.

Доходы, не учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, установлены в ст. 251 НК РФ, перечень их является исчерпывающим. Субсидии, полученные коммерческими организациями на возмещение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в данном перечне не поименованы, в связи с чем учитываются в целях налогообложения прибыли в общеустановленном порядке. При этом данные субсидии не подлежат отдельному учету.

НК РФ предусматривает особый порядок признания субсидий, полученных в соответствии с Законом N 209-ФЗ. Такие субсидии отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения (абз. 1 п. 4.3 ст. 271 НК РФ, абз. 6 п. 1 ст. 346.17 НК РФ, п. 4 ст. 223 НК РФ).

Если по окончании второго налогового периода сумма полученной субсидии превысит размер признанных расходов, фактически осуществленных за счет этой субсидии, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода (абз. 1 п. 4.3 ст. 271 НК РФ, абз. 6 п. 1 ст. 346.17 НК РФ, п. 4 ст. 223 НК РФ).

В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ амортизация по амортизируемому имуществу, созданному с использованием бюджетных средств целевого финансирования, не начисляется. В целях налогообложения прибыли к средствам целевого финансирования и целевым поступлениям относится имущество, поименованное в пп. 14 п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ. Субсидии, предоставленные коммерческим организациям в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, целевым финансированием в целях налогообложения прибыли не признаются.

Таким образом, в отношении имущества, приобретенного или созданного коммерческой организацией за счет субсидий, полученных на возмещение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, и признанного согласно ст. 256 НК РФ амортизируемым, амортизация начисляется в общеустановленном порядке. Субсидии на приобретение (создание) амортизируемого имущества отражаются в качестве дохода по мере признания расходов на приобретение амортизируемого имущества (абз. 2 п. 4.3 ст. 271 НК РФ), т.е. в размере амортизационных отчислений. Например, за счет субсидии, полученной в декабре 2012 г., в феврале 2013 г. приобретено основное средство, относящееся к первой амортизационной группе со сроком полезного использования 2 года. В этом случае в состав доходов субсидия будет включаться с момента начисления амортизации по этому основному средству (т.е. с марта 2013 г.) по март 2015 г. в сумме, равной размеру амортизационных отчислений по приобретенному основному средству.

Какие налоги платит ООО в 2021 году

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.

Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.

Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.

Спец. режим налогообложения ЕНВД будет отменен 1 января 2021 года. Другими словами, для того чтобы подготовится к переходу на новую СНО остался от силы месяц.

Важно понимать, что несмотря на то, что срок подачи заявления о переходе на другой режим НО можно подать теоретически до 31 декабря, подготовится лучше уже сейчас, не откладывая все до последнего дня. Почему?. Все очень просто

Ввиду того, что сайт ФНС каждый раз, когда вводится какое-то глобальное изменение перегружен, есть риск просто на него не зайти. Когда начнется этот наплыв, спрогнозировать сложно. К тому же есть решения, позволяющие произвести данную смену в автоматическом режиме. О данной возможности, речь пойдет дальше

Все очень просто. Ввиду того, что сайт ФНС каждый раз, когда вводится какое-то глобальное изменение перегружен, есть риск просто на него не зайти. Когда начнется этот наплыв, спрогнозировать сложно. К тому же есть решения, позволяющие произвести данную смену в автоматическом режиме. О данной возможности, речь пойдет дальше.

Многие предприятия особенно те, которые длительное время находились на ЕНВД не знают, что такое книга учета доходов и расходов (КУДиР) и для чего она нужна. Это специальный журнал, в котором налогоплательщик отражает все хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы.

В связи с тем, что предприятия на ЕНВД платят налог, который не зависит от дохода предприятия, поэтому ведение КУДиР для них — не требуется. Так как сумма налогов для плательщиков других спецрежимов зависит от доходов или разницы между доходами и расходами, поэтому ведение КУДиР для них является обязательной.

На ПСН КУДиР ведут, чтобы контролировать доходы. При получении более 60 млн рублей дохода, предприятие теряет право на патент.

Маркировка одежды

С 1 января 2021 г. оборот немаркированных товаров будет запрещен

До 1 февраля 2021 г. все участники оборота обязаны промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января 2021 г

Маркировка духов и туалетной воды

До 30 сентября 2021 г. разрешается реализация немаркированных товарных остатков, произведенных или ввезенных на территорию Российской Федерации до 1 октября 2020 г.

О роли малого бизнеса

По оценкам экспертных организаций в сфере экономики и финансов, российский малый бизнес так и не сумел стать ключевой структурой в общей экономической системе государства. Это обстоятельство расценивается как отрицательное явление, поскольку недостаточная активность мелкого и среднего частного капитала негативно сказывается на таких основообразующих экономических процессах, как:

• занятость населения и уровень его благосостояния;
• перераспределение капитала между всеми отраслями экономики и, как следствие, наличие одинаковых возможностей для развития каждой из этих отраслей;
• общие возможности для роста добавленной стоимости в составе национального продукта.

Отсутствие позитивных изменений по указанным направлениям является одной из основных причин невозможности переориентировать российскую экономику с сырьевой на инновационную.

Нынешняя государственная программа направлена на проведение ряда мероприятий по каждому из указанных направлений.

ЕСН

Для реализации права пользоваться системами государственного медицинского и социального страхования, а также пенсионного обеспечения, предприниматель и его работники должны отчислять определенные суммы в соответствующие фонды. Эти платежи включены в категорию обязательных. Это налогообложение малого бизнеса предполагает отчисления с различных вознаграждений, положенных физлицам в соответствии с гражданско-правовыми договорами, в которых предметом является исполнение работы, оказание услуги, а также авторскими соглашениями. В качестве исключения выступают вознаграждения, положенные индивидуальным предпринимателям. Взносы перечисляются в федеральный бюджет и внебюджетные фонды. Кроме этого, суммы удерживаются с доходов предпринимательской деятельности за минусом расходов, которые связаны с их получением. С суммы, направляемой в Фонд соцстраха, такие субъекты налог не выплачивают.

Малый бизнес в сельском хозяйстве

Предприниматели, в деятельность которых входит только производство сельскохозяйственной продукции, и которые не перерабатывают ее, имеют возможность работать по системе ЕСХН.

В этом случае сбор налогов с малого бизнеса намного упрощается, так как организация вправе не уплачивать в казну следующие виды налогов:

• на прибыль (юридические лица);
• на доходы физических лиц (индивидуальные предприниматели);
• на имущество;
• на добавленную стоимость.

В том случае, если фирма хочет работать на данном режиме, ей необходимо показать удельный вес всего дохода от продажи произведенной продукции в общей выручке от реализации, причем его доля должна превышать 70%.

Отчетность сдается каждое полугодие, налоговым периодом является один год. Поэтому следует помнить, что перейдя на ЕСХН невозможно поменять режим налогообложения до окончания налогового года. Впрочем, при иных системах смена режима также затруднена и производится лишь с начала года. Причем, заявление на смену формы налоговых сборов необходимо подать заблаговременно в строго определенный период.

Характеристика общей системы налогообложения

При регистрации новой компании или ИП автоматически устанавливается общая система сборов налоговых отчислений, если при этом не было подано заявление перехода на спецрежим. На ОСН выплачиваются следующие виды перечислений:

• для индивидуальных предпринимателей – НДФЛ (налог на доход физических лиц) и НДС;
• для ООО – НДС, налог на прибыль и имущество. Их платят все без исключения предприниматели и физические лица.

При необходимости назначаются и другие виды выплат федерального и регионального значения (транспортный, земельный, акцизный, водный налог). Для предприятий на ОСН необходимым условием является ведение бухгалтерской отчетности и своевременная сдача ее в ФНС.

Бесплатно зарегистрируем ваш бизнес, пока вы занимаетесь своими делами

Подробнее

Пропорциональное налогообложение против прогрессивного: что лучше?

Пропорциональная, а не
прогрессивная ставка налогов противоречит принципам, установленным еще Смитом.
Налоги должны устанавливаться соразмерно заработкам. Рост доходов
сопровождается нивелированием необходимости тратить, что вызывает накопление
средств, не обремененных расходами.

Несложно догадаться, что
гражданин с низким заработком не имеет реальной возможности накапливать
средства. Пропорциональное налогообложение окончательно лишает человека тратить
лишние деньги. Весь доход уходит на текущее потребление. В этой связи градацию
налоговой нагрузки стоит назвать одной из приоритетных задач государства.

Прогрессивный налог имеет
цель не «стрясти» с обеспеченных граждан больше средств, а снизить нагрузку с
малообеспеченных. Это ремарка для всех противников данной меры. Прогрессивная
налоговая нагрузка позволила бы снизить социальное расслоение. А прогрессивная
шкала и дальше будет создавать пропасть между богатыми и бедными гражданами,
обеспечивающую перманентную социальную напряженность. За ней не за горами и
социальные волнения, вплоть до революционных потрясений.

Прогрессивная градация
уже давно действует во всех развитых странах. Больше получают – больше платят
налогов. Все граждане этих стран прекрасно это понимают и не имеют ничего
против.

Кто работает на благо бюджета?

Кроме НДФЛ граждане
зарабатывают для бюджета потреблением услуг и товаров. Речь идет об акцизах, о
таможенных пошлинах, НДС и т. д. Косвенные налоги целиком и полностью
уплачиваются гражданами. Большая часть налоговой нагрузки лежит на плечах
рядовых граждан, НДС составляет почти треть поступлений в бюджет. Поэтому с
уверенностью можно заявить, что недовольные граждане, в принципе, правы. Львиная
доля государственного бюджета составляется рядовыми налогоплательщиками.

Большая часть нагрузки на
предприятия состоит в налогах на прибыль и имущество. Косвенные налоги – забота
граждан, прямые налоги – забота предприятий. Можно заметить, что государство
чрезмерно уповает на косвенные налоги. Теперь несложно понять, кто в стране
подставляет свою «могучую спину» для несения налогового тягла. Ряд изменений,
которые необходимо осуществить, напрашивается сам собой.

Инновационный путь развития экономики

Необходимо развитие
инновационных сфер. Западные санкции серьезно подпортили наш экономический
потенциал и создали тяжелые условия для развития высокотехнологичных сфер

В
этих условиях на инновационную сферу следует обратить самое пристальное
внимание. Нужно отходить от доминирующей сырьевой модели экономики и сделать
упор на инновационное развитие

Для того чтобы повысить
деловую активность и рост в области инноваций обязательно требуется
государственное участие, как на прямую, так и косвенно.

Прямая поддержка
представляет собой выдачу грантов, партнерство совместно с государством и
многое другое. А вот косвенная поддержка заключается в различных налоговых
льготах и преференций. Причем льготы налоговые должны стать самым главным
инструментом в регулировании таких отношений.

Льготы, которые
существуют на сегодняшний день не в полной мере вовлекают в инновационную
работу многих хозяйственных объектов. Из-за того, что льготы неэффективны,
появляются предпосылки для того, чтобы скрывать налоги и придумывать пути их неуплаты.
Конечно же, льготы должны быть постоянными, стабильными и очень эффективными,
тогда появится много инновационных структур, и работа будет их наиболее
продуктивной.

Тонкости налогового вычета в регионах

Буквально в 2017 году
появилась такая практика, как урезание налоговых льгот в регионах. Но это
происходит только в том случае, если их не смогут полностью обосновать. На
практике это происходит в регионах, которые являются дотационными, – им сделать
обоснование очень трудно. Ситуация складывается следующим образом: регион дает
отказ компаниям по налоговым льготам, но все же имеет статус дистанционного.

Именно поэтому в
обязательном порядке требует пересмотра механизм налогового вычета. Его
предоставляют компаниям, чтобы они увеличили рост инвестиций и произвели
обновление производственных фондов.

Есть некоторые
обстоятельства, которые создают препятствия для выполнения данных льгот. Во-первых,
инвестиционный налоговый вычет могут предоставить организациям только тогда,
когда это не противоречит законодательству. Во-вторых, регионы оставляют за
собой право сокращения максимального размера вычета, а также имеют возможность
предоставлять эту возможность не всем отраслям, а только выборочно. Причем не в
каждом регионе есть такая льгота. И на 1 октября она присутствовала только в 11
регионах.

Какие налоги повысились в 2019 году?

• НДС. Ранее действующая ставка 18% выросла до 20%, что сразу сказалось на повышении цен (до 1,5%) и размере бюджетных отчислений. Из таблицы видно, что НДС является одной из самых доходных частей бюджета в части его налоговых поступлений (2-е место после страховых взносов). В отношении товаров, облагаемых ранее 10-процентным НДС, изменений не произошло. Ставка для них сохранена на прежнем уровне.
• Налог на прибыль. Общий размер отчислений не претерпел изменений. Организации по-прежнему отдают государству 20% своей прибыли. Но, теперь 17% из них остаются в местном бюджете, а 3% уходят в федеральный. До 2019 г. налог распределялся иначе – 18% и 2 % соответственно.
• НДФЛ. В 2019-м ставка не менялась – 13% удерживается с заработка каждого гражданина вне зависимости от его размера. С 2018-го на рассмотрении Госдумы находится законопроект о введении прогрессивной шкалы НДФЛ. Она рассчитывается на основании реальных доходов – чем они больше, тем выше ставка. Тем не менее, повышение отчислений по НДФЛ все же произошло. Связано оно с увеличением МРОТ. Работодатели были вынуждены пересмотреть оклады и привести их в соответствие с новыми ограничениями по минимальному размеру оплаты труда. В итоге повысилась база для начисления НДФЛ и, соответственно, сумма к уплате. Налог на доходы физлиц является третьим крупным источником финансирования госбюджета.
• Акцизы. Более чем на треть увеличился акциз на топливо (на бензин 5 класса и дизтопливо на 50%) , что привело к существенному росту цен на него и затрат на все виды перевозок. Существенный рост (от 10% и более) коснулся алкогольной, табачной продукции, в том числе электронных систем для курения, и автомобилей.
• ЕНВД. Его ставка выросла в связи с повышением коэффициента К1 на 2,5%. Итоговые суммы к уплате изменились незначительно. Это связано с тем, что в расчете применяется еще коэффициент К2, который не подвергся изменениям. Рассчитанная по формуле сумма уменьшается на размер страховых взносов, которые также увеличились с 2019 года. В итоге сумма к уплате по ЕНВД изменилась не существенно.
• Страховые взносы. Суммарная ставка по взносам в ПФР, ФСС и ФОМС в 2019 г. составила 26%. Увеличилась предельная база по ним – до 1 150 000 руб. на обязательное пенсионное страхование и 865 000 руб. на случай временной нетрудоспособности и материнства. Вырос также размер фиксированных взносов ИП за себя до 29 354 руб. в ПФР и 6 884 руб. в ФОМС, что больше на 10% и 20% соответственно по сравнению с 2018-м. Страховые взносы являются самым крупным источником финансирования бюджета после нефтегазовых доходов.

Как правильно выбрать систему налогообложения?

Для того чтобы оценить, какой из режимов сборов отчислений в ФНС будет максимально выгоден для производства, следует определить требования, которые соответствуют бизнесу.

• Для розничной торговли и предоставления услуг подходят УСН, ОСНО, ЕНВД и ПСН. Сельхозпроизводители могут работать на основной и упрощенной системе налогообложения. Также им подходит ЕСХН. Для самозанятых граждан существуют специальные налоговые выплаты. Самый распространенный выбор считается УСН для предприятий малого бизнеса.
• Только индивидуальные предприниматели могут получать патент. Для ООО доступны все остальные формы налогообложения.
• Для предприятий численностью до 100 человек возможно переход на УСН и ЕНВД. Для патентной системы среди наемных работников ИП может быть до 15 человек.
• Лимит годового дохода на УСН составляет сумму до 150 млн рублей.
• Если большинство клиентов предприятия плательщики НДС, то лучше выбирать основную систему налогообложения.