Оффшоры и оффшорные зоны: что это, где и как работает?

Как открыть компанию в оффшорной стране

Для того, чтобы открыть компанию в оффшорной стране, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

1. Первым делом понять, чего вы хотите добиться при помощи компании в оффшорной стране: защита активов, поиск новых клиентов, договорённости с иностранным партнёром, налоговые льготы;
2. Затем стоит обратиться за консультацией к специалистам нашего портала info@offshore-pro.info и записаться на бесплатную консультацию по подбору банковского счета (особенно, если вы планируете вести активный бизнес или любую деятельность, где необходим приём оплаты);
3. В зависимости от ваших целей и местоположения клиентов, мы посоветуем вам, где открыть счет и какая оффшорная юрисдикция подойдёт именно вам;
4. Определить необходимые дополнительные услуги (открыть счет, нанять номинальный сервис или ведение бухгалтерской отчётности);
5. Подготовить документы:
   • Переведенные и заверенные копии паспортов бенефициара и директоров;
   • Доказательство адреса проживания (счет за коммунальные платежи);
6. Если документы в порядке, то оплатить услуги по регистрации компании при помощи карты, банковского перевода, WebMoney, WesternUnion и т.п.
7. Дождаться документов о регистрации компании, отправить оригиналы указанных нами документов;
8. Начать использовать компанию в оффшорной стране.

Что такое оффшорные зоны

Первые офшоры появились еще до того, как возникло специальное слово-определение «оф-шор». Самыми первыми территориями, привлекательными для ведения бизнеса, были острова Средиземного моря, где купцы реализовывали свой товар, не входя на официальную территорию Греции. Это было существенно выгоднее: ни продавцу, ни покупателю не приходилось платить налоги и проходить строгие досмотры. Так появились первые зоны, выгодные для предпринимательства.

Само слово «офшор» появилось существенно позже и имеет британское происхождение. Оно обозначало земли за пределами Великобритании – острова-колонии, где существенно проще было совершать торговые сделки.

Сегодня термин офшор используется для обозначения государства, предлагающего предпринимателям упрощенную процедуру регистрации компании, низкие или нулевые налоги и повышенную анонимность. Именно последний фактор долгое время влиял на репутацию таких территорий. И до сих пор, если спросить у человека что такое офшорные зоны, большинство ответит, что это государства, позволяющие легализовать незаконную прибыль.

Стоит отметить, что уже достаточно долгое время — это не так. Офшоры всеми силами отвоевывают репутацию, повышая прозрачность и принимая международные требования AML (инициативы, направленной на борьбу с отмыванием средств).

Оффшорные зоны для ведения различных видов бизнеса

Оффшоры – разновидность свободных экономических зон. Ниже представлены оффшорные зоны по видам выгодных расположений.

• Заниженное налогообложение:
  • Великобритания,• Кипр,• Шотландия.
  Компании на законных основаниях могут избежать уплаты налогов.
• По сферам бизнеса:
  • Голландия,• Латвия,• Польша,• Швейцария.
  В данных странах выгодно регистрировать компании, занимающиеся туризмом, сельским хозяйством, IT-технологиями, поскольку налогообложение для таких видов деятельности является оптимальным.
• Исследования в сфере высоких технологий:
  • Китай,• Сингапур.
• Для ведения честного бизнеса:
  • Кипр,• Швейцария,• Эстония.
  Данные страны предлагают низкое налогообложение, успешное развитие компаний без проблем с законом.
• При выборе оффшорной зоны необходимо досконально изучить действующие законы страны, тщательно проанализировать свою деятельность и правильно поставить приоритеты выбранной оффшорной территории. Например, небольшие государства с низким уровнем развития своей экономики предъявляют невысокие требования к отчетности, у них определен ежегодный фиксированный сбор в доход государства, нет реестра предприятий, строгая анонимность. Эти страны политически стабилизированы. Например:
  • Багамские острова,• Белиз,• Британские Виргинские острова.
• Респектабельные оффшорные зоны, напротив, предъявляют повышенные требования к финансовой отчетности, предоставляют налоговые льготы, ведется реестр предприятий. Однако, в этих зонах работают престижные компании. Например:
  • Кипр,• Гонконг,• Люксембург,• Швейцария.

Внимание!

Оффшорную зону следует отличать от свободной экономической зоны. Если компания ведет свою деятельность вне её территории, то это – оффшорная зона, если на её территории – свободная экономическая зона.

Список оффшорных стран

Перечень оффшорных стран – неоднозначная вещь. Дело в том, как определять оффшор. По факту сегодня практически все государства имеют в своих законах оффшорные элементы для иностранных инвесторов. США во многом гораздо более важный и крупный оффшор, чем Сент Китс и Невис, а Великобритания – вообще глава половины мировых оффшоров, которые так и называют «британскими оффшорами».

Поэтому в список оффшоров составляют обычно или международные организации, или контролирующие органы отвечающие за налоги или бизнес. В России «список оффшоров» составляет ФНС и в нём на данный момент 107 стран и 18 территорий.

У ОЭСР свой список, как и МВФ.

Решено: оформляем! Но как?

Итак, что же требуется для оформления оффшорного предприятия? На самом деле список достаточно короток:

• Арендовать офис в оффшоре и разместить в нем секретарское бюро. В бюро войдут номинальные учредители компании, но весь фокус в том, что собственниками они являться не должны.
• Заплатить регистрационную пошлину.
• Зарегистрировать фирму.

Достаточно просто, не так ли? Но возможен еще более простой путь. В каждой оффшорной зоне работают предприятия, коммерческая деятельность которых заключается в том, чтобы регистрировать фирмы, а затем просто продавать их иностранным покупателям. Найти такие предложения достаточно просто. Покупка готовой оффшорной компании обойдется в сумму около 10 тысяч долларов США.

Стоит упомянуть о таком важном условии легального ведения оффшорного бизнеса в любой стране отсутствие какой-либо деятельности в государстве регистрации фирмы. Если страной регистрации компании будет установлено, что фирма на ее территории осуществляет любую коммерческую деятельность, она сразу же будет лишена оффшорного статуса

Не откладывайте решение Ваших проблем!
Санкт-Петербург
8 (921) 917-90-91
Санкт-Петербург, ул. Большая Пушкарская, д. 41
Москва и область
8 (915) 418-20-00
Москва, улица Земляной Вал, д.64 стр.2, офис 420

При всей простоте регистрации оффшорных фирм, следует помнить о том, что и данная форма бизнеса не лишена определенных рисков. Создавать такую компанию, организовывать финансовые потоки с ее помощью и оставаться в рамках законодательства лучше всего при поддержке опытного финансового юриста.

Комментарии и отзывы

К этой статье еще никто не оставлял комментариев…

Особенности российской экономики

Не секрет, что капитализация российских компаний резко падает после попадания в санкционный список. Так, предприятия промышленного центра теряют миллиарды долларов (а это сотни миллиардов рублей) в одно мгновенье. Это, например, случилось в апреле 2018 года, когда не компании, но их руководители попали в санкционные списки. Дерипаска, Вексельберг, Керимов — именно персональные санкции, направленные на них, привели к тому, что капитализация UC Rusal и En+ в общей сложности упала более чем на три миллиарда долларов.

Чиновники утверждают, что создание оффшорных зон критически необходимо.

Это будет способствовать возврату российского капитала под российскую юрисдикцию, хоть и оффшорную. Таким образом государство якобы пытается помочь защитить средства и способствует развитию большого бизнеса.

Ограничения связанные с оффшорной компанией

Российское законодательство не запрещает гражданам (кроме госслужащих) регистрировать либо покупать готовые иностранные компании. Однако устанавливает ряд требований, обязательных к выполнению такими бизнесменам, а именно:

• уведомлять налоговый орган о любой сделке, если доля участия в капитале иностранной фирмы превышает 10% (регистрация, ликвидация, покупку чужой доли, продажа своей части);
• ежегодно подавать специальную отчетность;
• платить налоги с прибыли.

За нарушение требований налогового законодательства предусмотрены штрафы и уголовная ответственность. 

Обращайтесь за консультациями по вопросам налоговых последствий владения КИК.

Учитывая постоянно меняющееся законодательство и достаточно жесткие наказания за его нарушения, мы рекомендуем заниматься структурированием бизнеса под контролем опытных юристов. Обратившись к нам, вам удастся избежать сложностей и препятствий, возникающих при регистрации иностранных фирм. Пишите нам в онлайн-чат или оставляйте контакты в специальной форме. Наши эксперты свяжутся с вами в течение суток.

Как лучше всего использовать оффшоры для компаний из России?

Оффшоры перестают быть инструментами для вывода капитала. Они сейчас используются для защиты бизнеса, повышения уровня контроля над денежными потоками, созданием оптимальной структуры для бизнеса.

Размеры штрафов за нарушение законодательства в сфере КИК?

Неуплата налога с прибыли КИК – 20% от суммы неуплаченного налога минимум 100 000 рублей; неподача отчетности – 500 000 рублей за каждую иностранную компанию; неподача уведомления об участии в капитале – 50 000 рублей; неподача документов, подтверждающих освобождение прибыли от налогообложения – 1 000 000 рублей.

Кто отвечает за удержание налога с нерезидента у источника выплаты?

Согласно российскому законодательству за удержание налога у источника выплаты отвечает налоговый агент, то есть российская компания, которая перечисляет доход нерезиденту. Например, оплачивая дивиденды, проценты или роялти российская компания обязана удержать налоги, однако еще необходимо учитывать условия соглашений об избежании двойного налогообложения.

Список оффшоров ФНС

В чёрном списке оффшоров ЕС остаётся всего 6 стран: Гуам, Намибия, Американское Самоа, Самоа, Палау, а также Тринидад и Тобаго. Ещё несколько десятков в сером – это означает, что у них есть шанс попасть, как в «белый», так в чёрный список, в зависимости от выполнения требований ЕС.

Стоит заметить следующее: чёрный список – это не значит «запрещено». Это означает, что сделки с этим государством рассматриваются с чуть большей тщательностью. К тому же списки постоянно меняются в связи с новыми двусторонними соглашениями.

Свободная экономическая зона

Специалисты характеризуют такую зону, как определенную часть государства, на территории которой действует свободный режим для иностранных капиталов, а также льготные условия в таких вопросах:

• валютный режим;
• налоги;
• таможенные ставки;
• трудовое законодательство.

Существование таких зон отмечено и в развитых государствах (Германия, США, Великобритания), и в тех странах, где экономика находится на переходной стадии (Южная Корея, Китай).

Целями создания таких территорий являются:

1. Совместная деятельность в сфере инвестиций.
2. Использование последних иностранных технологий.
3. Привлечение валютных средств.
4. Обучение новым методам организации производства.
5. Развитие экспортного направления.
6. Создание дополнительных рабочих мест.
7. Развитие деловой, коммуникационной, социальной инфраструктуры.

Что нужно учитывать при создании СЭЗ

Совершенно очевидно, что создать территорию с особыми условиями не представляется возможным без предварительного анализа важных факторов, которые могут повлиять на заинтересованность ею иностранными инвесторами. В данном процессе учитываются такие показатели:

• экологические условия;
• экономико-географические условия;
• транспортные коммуникации;
• политическая стабильность;
• отсутствие налоговых противоречий;
• ресурсы;
• простота процедуры решения вопросов организационного порядка;
• понятная и справедливая политика отбора инвестиционных проектов.

Пренебрежение данными показателями может привести к тому, что создание такой зоны окажется неэффективным или непривлекательным для иностранных инвесторов.

Классификации СЭЗ

Стремление упорядочить существующие свободные экономические зоны (СЭЗ) привело к появлению нескольких классификаций, в основу которых положены совершенно разные принципы.

1. По степени интегрированности в международную экономику: экстравертивные зоны (ориентированные на внешний рынок), интровертивные (направленные на национальный рынок).
2. По экономической мотивации: предпринимательские и собственно свободные экономические территории. Первые ставят целью оживление малого и среднего сегмента рынка в регионах с депрессивной экономикой посредством предоставления определенных льгот. Свободные территории предназначены напрямую для иностранного капитала.
3. По отраслевому признаку.
4. По признаку собственности: смешанные, частные, государственные.

Для чего нужны СЭЗ

Однозначно можно сказать, что объединяют данные территории такие черты:

• свободные зоны создаются для нужд мирового рынка;
• в их рамках не действуют нормы хозяйствования, характерные для всей остальной территории государства;
• они выступают в роли инструмента государственного регулирования связей в области внешней экономики.

Необходимо подчеркнуть тот факт, что СЭЗ зачастую очень напоминают друг друга, находясь при этом в совершенно непохожих друг на друга странах. Их основная задача — служить своего рода «островками», представляющими мировой рынок на национальной территории.

В вопросе предоставляемых льгот такие зоны также мало отличаются. Зачастую иностранные компании могут воспользоваться такими поблажками:

1. Отсутствие (полное или частичное) таможенных пошлин на какой-то период.
2. Освобождение (полное или частичное) от уплаты налогов.
3. Свободный вывод прибыли из зоны.
4. Отмена налогов на зарплаты иностранных сотрудников, работающих в СЭЗ.
5. Упрощенная система создания предприятия.
6. Получение кредитов на льготных условиях.

Среди «классических» СЭЗ можно назвать следующие: таможенные, зоны экспортного производства, особые зоны, технико-внедренческие. В чистом виде они встречаются довольно редко.

Благими намерениями устлана дорога в оффшор

В чем же разница государственных и частных холдингов? Первые переводят в оффшоры свои дочерние предприятия, а вторые – материнские компании. Однако итог в обоих случаях один и тот же – Россия – лидер среди других стран мира по выводу капиталов и, в соответствии с данными исследования за 2012 год Tax Justice Network, второе государство по уровню оттока частного капитала со значением в 798 миллиардов долларов США.

Безусловно, правительство страны предпринимает меры по борьбе с оффшорами. Имеются черные списки Минфина и Банка России, в первый из которых входит 41 страна, не раскрывающая информацию о владельцах банковских счетов. Законодательные органы обещают преодолеть этот барьер, а Счетная палата регулярно проверять деятельность государственных компаний в оффшорных зонах. Однако словами все и заканчивается. Другой пример бездействия – Федеральной налоговой службой все-таки определено понятие «бенефициар», а также предложено ввести налог на перечисления на оффшорные счета. На этом все и закончилось, так как проект такого законопроекта не то, что не утвержден, но и даже не готов!

Другие предполагаемые меры борьбы:

1. Росфинмониторинг: предоставление отчетов обо всех оффшорных банковских счетах.
2. Минэконоразвитие: предоставление сведений об уплаченных налогах на прибыль оффшорных дочерних предприятий, принадлежащих российским материнским структурам.
3. Госдума: законопроект в начале 2012 года, согласно которому оффшорные предприятия при отказе раскрытия своих бенефициаров признавались недобросовестными приобретателями и к ним применялись санкции. Законопроект в конце 2012 года, согласно которому увеличивались налоговые ставки для анонимных акционеров. Не один из этих документов не принят парламентом.
4. Следственный комитет: претендент обязан при участии в приватизации государственных пакетов раскрывать данные конечных бенефициаров.
5. Высший арбитражный суд: отказ от разрешения споров в суде между оффшорными компаниями.
6. РАН: запрет регистрации компаний России в оффшорных юрисдикциях, с которыми не подписано Соглашение об обмене налоговой информацией, а также расторжение имеющихся Соглашений о предотвращении двойного налогообложения с оффшорными зонами, запрос разрешения правительства страны при осуществлении сделок государственных компаний и оффшорными предприятиями.

Данные меры направлены на ужесточение борьбы с оффшорами, но здесь нет ни одного слова про смягчение условий для бизнесменов. По мнению экспертов, нужно поступить по аналогии с развитыми странами, которые параллельно с ужесточением наказаний улучшают налоговый режим для инвесторов с других стран.

Рабочей группой Э. Набиуллиной разработана схема борьбы с оффшорами, к которой склоняется президент России. В ней сделан акцент на расширение льгот для инвесторов-частников путем уменьшения налогообложения операций с ценными бумагами (продажи) и паев открытых ПИФов и обнуление налога на прибыль от прироста капитала стратегических инвесторов, акций инновационных предприятий, а также ряд других мер по улучшению инвестиционного климата. Помимо этого затрагивается вопрос относительно наследования бизнеса предпринимателями России, согласно которому при смерти одного бенефициара его имущество без переоформления переходит другим бенефициарам – его наследникам. Эксперты считают, что внедрение подобных мер позволит привлечь на территорию РФ многочисленных долгосрочных инвесторов, но будут ли они внедрены – вот в чем вопрос.

Отношение в России

В России отношение к офшорным компаниям неоднозначное: с одной стороны, вывод капитала из страны всячески критикуется, но с другой – 222 компании из 500 крупнейших зарегистрированы в иностранных юрисдикциях (в том числе офшорных).

Среди примеров можно назвать такие:

• ОАО «ХК Металлоинвест» бизнесмена Алишера Усманова принадлежит на 42,65% бельгийской «Viticole Holding S.A», на 25,55% британской «Ferrous Investment Limited» и на 19,46% компании «Emerging Markets Economic Reseach Limited» из Ангильи;
• ПАО «Северсталь» Алексея Мордашова принадлежит кипрским офшорам: на 19,99% «Astroshine Ltd», на 19,99% «Loranel Ltd» и на 9,04% «Rayglow Ltd»;
• группа компаний «Базовый элемент» Олега Дерипаски принадлежит «Basic Element Ltd» с острова Джерси, которая, в свою очередь, принадлежит «A-Finance» с Британских Виргинских островов;
• ГМК «Норильский никель» принадлежит нескольким бизнесменам, которые контролируют его через кипрские «Whiteleave Holdings Ltd», и «Olderfrey Holdings Ltd».

Примеров можно привести множество, и в большинстве это крупнейшие компании России, которые были приватизированы. Это достаточно странно выглядит в свете того, что Усманов, Дерипаска и другие в последние годы приближены к власти.

Формально владеть офшорными компаниями и вести дела с ними или через них в России не запрещено. Но, как и в других странах, есть так называемый «черный список» налоговых юрисдикций, которые считаются Центробанком офшорными зонами.

Этот список составляется на официальном уровне, и условно делится на зоны с высоким уровнем финансового контроля (например, Ирландия, Швейцария или Гонконг); классические офшорные зоны (Багамские острова, Бермудские острова, Гибралтар и другие); наиболее рискованные территории (Аруба, Вануату, Лихтенштейн и другие).

Полный перечень офшорных зон сейчас включает 40 территорий и размещен на сайте Федеральной налоговой службы:

Работать с компаниями из этих территорий можно, только банки будут вводить некоторые ограничения по операциям. Например, российский банк сможет открыть корсчет в банке с такой территории, только если у него будет достаточно крупный капитал (минимум 100 миллионов евро), а все переводы должны резервироваться на 25-50% от суммы.

Для обычных компаний из ограничений стоит упомянуть налогообложение всей прибыли от участия в контролируемой иностранной компании из списка стран. Также есть запрет на участие в государственных закупках. Но те, кто этим зарабатывал, перерегистрировались в «белых» юрисдикциях и продолжают работать на рынке.

Другими словами, работать с офшорами в России не запрещено, но чуть сложнее и дороже, чем с остальными зарубежными контрагентами.

Постепенно число офшорных зон в перечне Банка России и ФНС сокращается, так как Россия заключает новые договоры об избежании двойного налогообложения. Но кроме прочего, это означает и обмен финансовой информацией, так что спрятать свои капиталы в офшоре становится все сложнее.

Но российские власти предлагают новое решение – офшор внутри страны. Крупный бизнес сможет перерегистрироваться на некоторых территориях в России и получить льготные условия деятельности.

Одно из главных преимуществ – такая компания получает право вести деятельность по корпоративному праву той страны, из которой «переехала» в Россию. То есть, перерегистрировав кипрский офшор в «российской офшорной зоне», компания сможет и дальше работать по кипрским законам.

Другой вопрос – как к этому будут относиться сотрудники ФНС, Пенсионного фонда и других ведомств и насколько досконально они знают корпоративное право офшорных территорий.

Процесс идет с трудом – по состоянию на май этого года в специальном административном районе «Октябрьский» Калининградской области зарегистрировались 7 офшорных компаний из Кипра, принадлежащих Олегу Дерипаске.