Понятие и виды договоров в гражданском праве

Гражданский договор с работником

При заключении соглашения ГПД с работником, оно регулируется Гражданским кодексом. Предметом считается результат работы или выполненная услуга. Работник считается членом трудового штата, запись о трудоустройстве не делается. Результатом выполнения ГПД становится акт приема-передачи выполненных услуг или работ. После взаимного подписания акта обеими сторонами работник получает размер вознаграждения, указанного в соглашении.

Особенности найма по соглашению

Контракты гражданско-правового характера не имеют стороны «работодатель». Она может называться заказчиком, принципалом. Работник и принципал равны по правам, оформляют соглашение на выполнение разовой или ограниченной временем работы. Заказчик обязан оплатить фактически только результат, а не время. При нарушении сроков исполнитель обязуется выплатить пеню.

По ГПД не платятся взносы для Федерального социального фонда, остальные страховые взносы намного меньше по сравнению с трудовым соглашением. Нельзя принимать по ГПД работников с полной материальной ответственностью (к ним относятся продавцы, кассиры, кладовщики, охранники). Его заключают с программистами, менеджерами, юристами, для оказания услуг перевозки.

Для работника ГПД имеет отрицательные и положительные стороны, заключающиеся в следующих факторах:

• нет подчинения правилам внутреннего распорядка, служебной субординации, должностным инструкциям;
• оплата труда идет за объем работ;
• работнику заработную плату нужно платить единожды;
• страховые взносы платит заказчик;
• записи в трудовой книжке нет, но стаж для начисления пенсии учитывается;
• нельзя уйти в отпуск, больничный можно оформить за свой счет, нет переквалификации;
• промежуточное положение между штатным работником и ИП;
• нет рисков, за исключением ущерба заказчику при поставке.

Обязанности работодателя

В обязательные исполнения со стороны заказчика по отношению к исполнителю работ или услуг входят:

• своевременные выплаты физическим лицам заработной платы, которая не может быть меньше установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ);
• работодатель обязан вести документацию, предоставлять отчеты для ФСС, ФОМС, Госкомстата, Пенсионного фонда;
• выплата страховых взносов.

Ознакомьтесь с онлайн-сервисом для формирования отчетности в ФСС.

Испытательный срок

Гражданско-правовой договор становится предметом использования недобросовестных работодателей, которые предлагают заключить его работнику на испытательный срок. Это грозит исполнителю риском неправомерного увольнения, невыплатой установленной платы, разбирательством неприятных ситуаций в судебном порядке. Работодатель, предлагая такой вариант нанимаемому работнику, обходит законную процедуру, не зачисляет того в штат, хотя обязан это сделать, по требованию (мера регулируется Трудовым кодексом).

При подписании данного документа и по его истечении заказчик вправе не продлевать его и заключить с работником трудовой договор. Исполнитель теряет шанс на получение тарифной ставки, оклада, премиальных выплат, вознаграждения. Минусами для работника, проходящего испытательный срок по ГПД, становятся не засчитанный стаж, отсутствие ежегодного оплачиваемого отпуска.

Что такое договор ГПХ?

В соответствии с
, если физическое лицо выполняет некоторые работы, оказывает услуги, занимается иной деятельностью без привлечения наемных работников, то такое лицо вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Каким же образом будет классифицировано данное лицо? Для работ и услуг, выполняемых такими лицами, предусмотрено понятие как работа по договору подряда (
) и работа по договору возмездного оказания услуг (
). Данные виды договоров являются не чем иным, как договорами гражданско-правового характера (ГПХ).

Договор подряда

В соответствии со
по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Такая работа выполняется силами подрядчика, с использованием собственных средств и материалов (если иное не предусмотрено договором подряда).

Договора подряда чаще всего используются при строительстве, проектных работах, при бытовом подряде и т.д.

Договор возмездного оказания услуг

Договор возмездного оказания услуг схож с договором подряда. В соответствии со
, по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. При этом к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения договора подряда.

Примерами договором возмездного оказания услуг, являются договора по оказанию услуг связи, обучения, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных и иных услуг.

Срок действия договора ГПХ

Законодательно не установлены ограничения по срокам действия договора ГПХ. Таким образом, заключенный договор может действовать продолжительностью, установленной сторонами данного договора.

При этом обязательным условием договора является наличие сроков выполнения работ (оказания услуг) – срока начала выполнения и срока окончания. По согласованию также могут быть установлены сроки по этапам (некоторые промежуточные сроки). Они должны быть определены и указаны в договоре, подрядчик несет ответственность за их соблюдение. 

Сумма и оплата договора ГПХ 

В договоре ГПХ указывается цена выполнения работ (оказания услуг), которую лицо должно получить при выполнении условий договора. Если на момент заключения договора, конечная сумма, подлежащая к получению, не может быть определена – в договоре указывается способ ее определения (например, если неизвестно общее количество выполняемых однотипных работ, то указывается цена за единицу таких работ).

По договору сторона может произвести предварительную оплату в счет предстоящих работ или услуг (внести предоплату), либо оплата может производиться по окончанию этапов, если они определены в договоре. Окончательный расчет производится после окончательной сдачи результата работы (услуги) при соблюдении всех установленных условий (качество, сроки и т.д.).

Подтверждение исполнения обязательств по договору ГПХ

Для приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг), оформляется Акт выполненных работ (оказанных услуг). Форма Акта является утвержденной (форма Р-1,
). 

При приемки строительно-монтажных работ акт выполненных работ и справка о стоимости выполненных работ оформляются по иным формам, которые утверждены приказом Председателя Агентства РК по делам строительства и жилищно-коммунального хозяйства от 2 мая 2012 года № 170.

С кем заключается гражданско-правовой договор

ГПД заключается с физическим лицом или ИП, которое берется за исполнение нужной работы. Кроме того, подобное соглашение может быть заключено с иностранными гражданами. Но, чтобы в дальнейшем не возникло затруднений с ФМС или налоговой инспекцией, нанимателю необходимо удостовериться, что у иностранного гражданина есть патент или разрешение на работу на территории страны.

Несовершеннолетние тоже являются участниками ГПД, но только при достижении 14-летнего возраста и при условии, что будет письменное согласие родителя или опекуна на трудоустройство подростка.

Так же ГПД заключается и с постоянным работником, если от того требуется исполнение обязанностей, не входящих в его должностные рамки. Но при такой ситуации возможен конфликт интересов, поэтому делать это советуется только в крайних случаях.

Виды договоров ГПХ

Перечислим основные виды гражданских правовых договоров по ГК РФ:

Помимо перечисленных кратко видов гражданских правовых договоров к ГПД относятся и иные договоры, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), прямо не установленные гражданским законодательством (п. 2 ст. 421 ГК РФ). Ведь ГК РФ предусматривает свободу договора.

Из чего состоит договор ГПХ

Продолжаем разговор про гражданский правовой договор: понятие, виды, содержание. Подробно остановимся на условиях договора ГПХ.

Пример где используется ГПХ

• выполнить работы: сдать отчет, отвезти товар и т.д.
• отремонтировать арендованное здание;
• почистить крышу дома от снега;
• починить служебный автотранспорт;
• отремонтировать вышедший из строя компьютер.

Всегда ли об исполнении работ по ГПД должен оформляться акт и на что может повлиять его отсутствие?

При заключении договора подряда согласно п. 1 ст. 702, ст. 720 ГК РФ приемку выполненных работ необходимо оформить надлежащим образом – актом или другим документом. Как правило, это акт приема-передачи выполненных работ. То есть он при заключении ГПД о выполнении подрядных работ должен быть обязательно.

В силу п. 1 ст. 779, ст. 783 ГК РФ для договора возмездного оказания услуг (в отличие от договора подряда) факт их приемки не является существенным условием. Об исполнении заказчиком его обязательств свидетельствует оплата оказанных услуг. Однако в соответствии с ГК РФ к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде, в том числе ст. 720 ГК РФ. Кроме этого, стороны ГПД вправе предусмотреть в договоре обязательность составления и подписания акт приемки или другого документа ( ГК РФ), и тогда он будет для сторон обязательным.

Исходя из судебной практики акт выполненных работ (оказанных услуг) должен содержать сведения, позволяющие идентифицировать конкретную работу (услугу), в полной мере раскрывать содержание хозяйственной операции, детализировать ее состав (объем, стоимость). Детализация услуг может содержаться, например, не в самом акте, а в прилагаемом к нему отчете.

Если ни договор, ни акт, ни другой документ не содержат детализации работ (услуг), организации придется отстаивать свое право на учет затрат для целей налогообложения в суде. А суды разрешают споры по этому вопросу по-разному.

В свою очередь, Минфин в Письме от 21.07.2017 № 03-04-06/46733 при рассмотрении вопроса об уплате страховых взносов указал, что вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, подлежит обложению взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование после окончательной сдачи результатов работы (оказания услуги) или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ (оказанных услуг) в момент его начисления в пользу физических лиц.

Таким образом, считаем, что в части бухгалтерского учета и в целях недопущения налоговых рисков составление и подписание акта об оказании услуг с отметкой о том, какие именно услуги были оказаны, в каком объеме, и с расчетом стоимости оказанных услуг выгодно обеим сторонам.

С точки зрения последствий в части переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые отсутствие актов при выполнении как договора об оказании услуг, так и договора подряда особого значения не имеет.

Приведем образец акта.

Процедура заключения договора с физическим лицом

В данном случае контрагентом может выступать как индивидуальный предприниматель, так и обычный специалист.

Процедура заключения состоит из следующих этапов:

1. Заказчик договаривается с исполнителем обо всех деталях и нюансах работы.
2. Заказчик получает у исполнителя согласие в письменном виде на обработку персональных данных, а также пакет документов, состоящий из паспорта, ИНН и СНИЛС. Если исполнитель — иностранец, то потребуется соответствующее разрешение на работу, если подросток в возрасте 14–16 лет — то письменное согласие родителей или официальных опекунов.
3. Договор подготавливается в двух экземплярах: один — для заказчика, второй — для исполнителя.

Соглашение должно состоять из следующих пунктов:

• предмет договора (работы или услуги, необходимый конечный результат и в каком объеме);
• срок выполнения работ или услуг (в некоторых случаях прописываются промежуточные сроки сдачи);
• права, обязанности и ответственность каждой стороны;
• сумма, которую должен выплатить заказчик исполнителю после получения оговоренного результата;
• порядок приема работы или услуги;
• варианты разрыва или изменения условий договора;
• реквизиты каждой стороны.

Полностью запрещено при заключении договора ГПХ следующее:

1. Опираться при составлении текста в соглашении на ТК РФ, то есть использовать любую терминологию.
2. Ставить исполнителя в подчинение или обязывать соблюдать трудовой распорядок.
3. Вместо конкретного результата описывать трудовые функции (должностные обязанности).

Если вышеперечисленные ограничения все-таки будут использованы в соглашении, то его спокойно при проверке могут переквалифицировать в трудовой, а значит, заказчик получит штрафы.

Что еще нужно знать?

Рассматриваемый тип договора можно заключать только в письменной форме, и такой документ всегда подписывается каждой стороной. То есть там, где есть место для подписи, она должна присутствовать. Печать проставляется только при наличии. Для заключения нотариус не потребуется.

Рассматриваемый тип документа ни в коем случае нельзя фиксировать в трудовой книжке, как это делается при заключении трудового договора.

Если требуется изменение условий ГПХ, то достаточно просто заключить дополнительное соглашение, в котором и будут отражены все внесенные изменения. Такой документ так же должен подписываться обеими сторонами.

Чтобы заказчик смог заключить с исполнителем договор гражданско-правового характера, последнему необходимо будет представить следующий пакет документов:

1. Паспорт.
2. ИНН.
3. СНИЛС.
4. Разрешение от родителей (если на работу принимается подросток в возрасте от 14 до 16 лет).

На какой период можно заключать?

Соглашение данного типа можно заключать на любой необходимый срок и в любое время, также оно не имеет ограничения по суммам и срокам выплат.

Условия, которые обязательно присутствуют в соглашении

В любой договор ГПХ должны быть включены следующие условия:

1. Предмет.
2. Сроки.
3. Права, обязанности и ответственность всех сторон.
4. Оплата.
5. Изменения.
6. Расторжение.
7. Реквизиты каждой стороны.

Из указанного выше перечня именно наличие пункта о сроках выполнения работ подтверждает, что это разовое соглашение гражданско-правового характера.

Отличия договора ГПХ от трудового договора

При заключении договора ГПХ с физическим лицом, у заказчика могут возникнуть сомнения в правильности оформленных взаимоотношений – когда уместно заключить договор гражданско-правового характера, а когда необходим «полноценный» прием на работу?

Рассмотрим различия, на которые необходимо обращать внимания при выборе варианта установления взаимоотношений с физическим лицом.

Положения по договорам ГПХ регламентируются исключительно Гражданским кодексом РК и не являются частью сферы трудового законодательства. Трудовые отношения определяются и регламентируются
 и не распространяются на взаимоотношения по договорам ГПХ.

Полезно!

Заполнение формы 200.00 сведениями о доходах физических лиц по договорам ГПХ

Налоги и взносы по ГПХ:

• Что изменилось в уплате ОПВ по договорам ГПХ с 2019 года?
• При расчете ИПН за физ лиц по ГПХ, предоставляется ли вычет по ОПВ?
• Нужно ли удерживать ОПВ по договору ГПХ, заключенному со своим работником?
• Необходимо ли производить удержания по исполнительным листам с доходов физических лиц по договорам ГПХ?

Правовые моменты по ГПХ:

• Можно ли принять на работу сотрудника по договору ГПХ?
• Влияет ли доход по договору ГПХ на размер декретных выплат?
• Может ли ИП арендовать у себя как у физлица имущество (автомобиль, помещение под офис)?
• Может ли индивидуальный предприниматель заключить с собой как с физическим лицом договор ГПХ на выполнение работ, либо оказание услуг?

Таким образом, договор ГПХ имеет существенные отличия от трудового договора, на которые необходимо обращать внимание при оформлении взаимоотношений с физическим лицом.

В каких случаях не стоит заключать договор ГПХ

Закон предлагает несколько вариантов оформления отношений, и работодатель вправе выбрать тот, который наиболее выгоден или удобен ему. Однако если оформить работника «неправильно» — то есть выбрать не подходящий для конкретной ситуации тип договора, работодателю грозит штраф от трудовой инспекции. 

Разберем конкретные ситуации, в которых нельзя заключать договор ГПХ.

Что такое договор ГПХ?

Договор ГПХ — это соглашение в рамках гражданского законодательства. По нему стороны договариваются о взаимных правах и обязанностях.

Несмотря на то что под договорами ГПХ могут пониматься соглашения людей, предусмотренные гражданским законодательством, на практике под таким договором подразумеваются именно договоры подряда и договоры возмездного оказания услуг. Результаты их исполнения фиксируют актами выполненных работ и оказанных услуг.

По договору ГПХ могут работать внештатные специалисты: бухгалтеры, копирайтеры, дизайнеры и др.

Договор ГПХ могут признать трудовым, если работник выполняет работу лично, получает зарплату, подчиняется правилам, установленным работодателем, а работодатель отчисляет за него взносы на соцстрахование и т. д.

Когда можно заключить договор ГПХ? Разбираем на примерах

Можно ли оформить по договору ГПХ работу в составе жюри? Работа на территории проведения мероприятия, рабочее место обустроено, время работы — несколько часов.

При временной работе обычно заключают срочный трудовой договор. Трудовое законодательство не устанавливает какой-либо минимальный срок действия срочного трудового договора. Поэтому можно заключить такой договор со сроком всего лишь в несколько дней или даже часов. В любом случае заключить срочный трудовой договор можно только на основаниях, которые предусмотрены ст. 59 ТК РФ. В нашей ситуации основание для заключения такого договора  — выполнение временной работы сроком до двух месяцев (ч. 1 ст. 59 ТК РФ).

Но если планируете заключить именно договор ГПХ, советуем прописать в нем такие детали: объем работ, что должен делать работник, в какой срок, какой в итоге должен быть результат.

Важно учитывать, что оформленная по договору ГПХ деятельность не должна иметь признаков трудовых отношений. Иначе договор может быть признан трудовым

Это повлечет ряд неприятностей. Например, работодателю придется составить и издать приказ о приеме на работу и выплатить штрафы за невыполнение обязанностей, которые предусмотрены при трудовых отношениях.

За заключение гражданско-правового договора, который фактически регулирует трудовые отношения, предусмотрен штраф:

• от 10 до 20 тысяч ₽ для должностных лиц, 
• от 5 до 10 тысяч ₽ для ИП без образования юрлица, 
• от 50 до 100 тысяч ₽ для юридических лиц (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Помимо штрафа — ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (ст. 122 НК РФ).

Если преподаватель работает только 4 часа в неделю 9 месяцев, можно ли заключить с ним договор ГПХ?

Должность «преподаватель» подразумевает конкретную трудовую функцию с выполнением трудовых обязанностей. Например, включение должности преподавателя и его рабочего времени в штатное расписание образовательной организации свидетельствует о его непосредственной включенности в производственный процесс. Несмотря на небольшое количество рабочих часов, в этом случае не может быть заключен договор ГПХ.

Можно ли заключить договор ГПХ при вахтовом методе работы?

Ситуация похожа на ту, что описана выше. Понятие «вахтовый метод» закреплено в ТК РФ и означает определенную форму осуществления трудового процесса (п. 1 ст. 297 ТК РФ). Поэтому оформить такую работу по договору ГПХ нельзя.

Воспользуйтесь конструктором трудового договора, чтобы легко составить трудовой договор под конкретную ситуацию.

Директор некоммерческой организации получает выплаты разово за выполнение проектов, зарплаты как таковой у него нет. Можно ли оформить такую работу по договору ГПХ?

Должность «директор» предполагает трудовые отношения, поэтому договор ГПХ заключить не получится. Исключение — когда директор управляет организацией как ИП, то есть оказывает такие услуги и другим организациям. А в стандартной ситуации, когда директор избран на эту должность и числится в ЕГРЮЛ, отношения всегда будут признаваться трудовыми.

В каких случаях можно заключить договор ГПХ, смотрите в вебинаре «Работа с физлицом. Трудовой договор или договор ГПХ?»

Наталья Балаева,
ведущий эксперт справочно-правового сервиса Контур.Норматив,

Вероника Брагина,
налоговый журналист справочно-правового сервиса Контур.Норматив.

Читайте ответы экспертов на вопросы, связанные с договорами ГПХ. Читать >

ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

• обе они (и работодатель, и исполнитель) являются ИП;
• работодатель — ИП, а исполнитель — обычное физлицо;
• работодатель — обычное физлицо, а исполнитель — ИП;
• обе они — обычные физлица.

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

• у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
• у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.