Платит ли ип ндс

Платит ли ИП НДС при УСН

Налоговый сцецрежим был введен в России для оказания поддержки малому бизнесу. Такой формат работы предполагает существенные льготы при уплате налогов. Согласно статье 346.11 НК РФ, «упрощенку» можно сочетать с другими режимом. Это касается, в частности, ЕНВД.

УСН разрешается применять предпринимателям, у которых насчитывается не больше 100 работников в найме. Доход ИП и остаточный показатель стоимости основных средств не должны превышать 150 млн руб. за год.

Спецрежим существует в двух форматах. В первом весь полученный предпринимателем доход облагается 6%-м налогом. Второй имеет формулировку «доходы минус расходы», налог в размере 15% уплачивается с разницы между финансовыми поступлениями и затратами. Соответственно, если расходы бизнесмена достаточно высокие, ему выгоднее применение второго вида «упрощенки».

Важно! Каждый ИП вправе сам выбирать разновидность УСН, если по остальным критериям он может пользоваться данным режимом.

К основным плюсам УСН относятся большое количество допустимых видов деятельности (исключения указаны в ст.346.12 Налогового кодекса), сдача отчетности один раз за год и освобождение от ряда налогов:

• НДФЛ;
• На имущество;
• НДС.

Именно в этом многие ИП видят важное преимущество данного спецрежима. УСН выгодна еще и возможностью снижения авансовых платежей за счет страховых взносов, перечисленных за квартал

ИП-работодатели получают возможность уменьшить единый налог вдвое, а бизнесмены без наемных работников могут учесть сумму взносов полностью. При небольших доходах последним иногда вообще не приходится платить налог. Все это относится к «упрощенке» с 6%-м налогом.

В плане ведения отчетности УСН тоже имеет свои выгоды. Для налогового учета заводится специальная книга — КУДиР. Вести бухучет такие коммерсанты не обязаны. Отчетный период у ИП на УСН — квартал, но декларация сдается раз в году. Правда, по итогам квартала надо рассчитывать и уплачивать авансовые платежи. Расчеты производятся на основании КУДиР. Платежи подсчитываются суммирующим итогом с начала года.

Плюсы и минусы работы с НДС

Некоторые предприниматели считают, что вести деятельность ИП с НДС не так выгодно, как функционирование по системе УСН. Они это связывают с тем, что нет необходимости платить данный налог и вести его учет. Несмотря на это у работы с данным налогом есть как преимущества, так и недостатки.

Индивидуальный предприниматель — что это такое, особенности деятельности

Минусами ИП с НДС являются:

• обязанность уплачивать данный налог. Это самый большой недостаток, который пугает многих предпринимателей;
• НДС относится к налогам федерального назначения. Это ведет к тому, что бизнесмену требуется вести полную бухгалтерскую отчетность.

Из этого вытекают следующие особенности:

необходимость в тщательности проверки поставщиков;
осуществление сверок по всей первичной документации, в которой содержится рассматриваемый налог;
требуется ведение налоговых регистров;
необходимость оформления книг учета продаж и покупок;
требуется отчитываться перед налоговой;
в учете должен содержаться еще один объект для проверок;
со стороны органов ИФНС исходит более пристальное внимание.

Когда ИП работает по УСН «Доходы минус расходы», то в случае покупки товара у поставщиков, которые оплачивают НДС, предоставляет возможность учесть приобретенный НДС в своих расходах. Если ИП применяет УСН «Доходы», то данной возможности не имеется.

Обратите внимание! ИП, которые работают с НДС, проверяются более квалифицированными специалистами из налоговой. Данный налог содержит очень много тонкостей, поэтому, если будет выявлено, что что-то рассчитано не так, то это приведет к значительным суммам штрафов и неустоек

Среди плюсов работы с рассматриваемым налогом:

• крупные предприятия предпочитают взаимодействовать только с теми контрагентами, которые являются плательщиками НДС. Те ИП, которые его не применяют, скорее всего, получат отказ от клиента или поставщика. Это приводит к тому, что бизнесмену необходимо думать о том, как повысить свою конкурентоспособность;
• главное преимущество данного налога — наличие возможности осуществления вычета по купленным товарам или услугам. НДС возмещается в том размере, который был уплачен в стоимости товара. Данная возможно позволяет сэкономить хорошую сумму. Однако, если покупателю на общем режиме налогообложения был продан товар без налога, то к возмещению он не подлежит.

Кто платит НДС с авансов

Индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками НДС, в силу пункта 1 статьи 167 НК РФ, должны начислять налог с полученных авансов. Поэтому, если ИП получил предоплату по договору в счет будущей поставки, он должен начислить НДС. Налоговой базой в этом случае является сумма предоплаты, а начисление НДС происходит по расчетным ставкам 10/110 или 18/118 в зависимости от объекта налогообложения (реализуемого товара или услуги). Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 164 НК РФ.

Обязательным условием для такой операции является оформление авансового счета-фактуры. Сделать это поставщик обязан в течение 5 дней с даты поступления суммы аванса на счет в банке. Порядок выписки авансового счета-фактуры регулирует постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137.

Бывают ситуации, когда сделка отменяется и продавец должен вернуть полученный аванс покупателю. В этом случае он также должен сделать вычет НДС с авансов, которые были им возвращены. Для этого сторнируют НДС в книге покупок и обязательно отражают эту операцию в бухгалтерских проводках и налоговой декларации.

Важно отметить, что поскольку предоплата может быть получена в одном отчетном периоде, а основные операции по данной сделке пройти в другом, у ИП может измениться статус плательщика НДС. Например, он может перейти на УСН

В силу статьи 346.12 НК РФ, предприниматели на «упрощенке» не платят НДС. Поэтому если ИП-продавец начислил НДС с авансов, а затем перешел на льготный режим налогообложения, после чего произошла непосредственная реализация товара или услуги, то у него нет законных оснований для вычета уже уплаченного в бюджет НДС. Однако и обязанности произвести начисление НДС на сумму реализованных товаров и услуг тоже нет.

Проверка декларации перед отправкой

Декларации по НДС подаются в электронной форме. После их получения налоговая инспекция обрабатывает документы. При проверке деклараций анализируется соблюдение контрольных соотношений, а также сопоставляются данные покупателей и продавцов.

Если налоговая выявит ошибки, это повлечет за собой негативные последствия для предприятия. Компания, которая допустила нарушение, должно будет как минимум уплатить пени или штраф. Чтобы избежать таких рисков, перед отправкой лучше самостоятельно проверять декларации

В частности, нужно обращать внимание на следующие моменты:

• корректность ставки в проводимых в учетной базе первичных документах и банковских выписках;
• наличие счетов-фактур, а также обязательных реквизитов этих документов;
• правильность распределения НДС (если ведется раздельный учет НДС);
• правильность заполнения самого бланка декларации.

По возможности рекомендуется регулярно проводить сверку счетов-фактур со счетами-фактурами контрагентов, чтобы избежать расхождений и ошибок в книге покупок или продаж.

Как работать с НДС на УСН

Предпринимателям важно понимать, как на «упрощенке» работать с НДС. Это касается и тех коммерсантов, которые меняют общий режим на УСН

При переходе с ОСН обязательно нужно провести восстановление НДС. На практике налоги по остаткам материалов, сырьевой базы, продукции, принятые к вычету, к моменту перехода на спецрежим нужно полностью восстановить. В части НМА, ОС восстановление производится пропорционально их балансовой стоимости, переоценка не учитывается.

Восстанавливать НДС надо в квартале, который предшествует смене режима. При налогообложении прибыли восстановленный налог учитывают, как прочие расходы.

Упрощенцы не входят в число плательщиков НДС, но в случае приобретения работ, продукции, услуг у поставщиков, работающих по общему режиму, ИП производят оплату с НДС. Такой налог относится к входному типу. В 2021 году, как и до этого, такой НДС входит в расходы одновременно со стоимостью выкупаемой продукции или услуг.

Важно! НДС с затрат, не учтенных в числе расходов, не могут учитываться при подсчете налога на УСН.

Подача деклараций с данными о счетах-фактурах и журналов учета такой документации осуществляется в электронном формате через телекоммуникационные каналы связи.

Если ИП арендует госимущество, налоговой базой считается сумма арендной платы. НДС на «упрощенке» в таких ситуациях платится вне зависимости от того, обозначена ли сумма в арендном соглашении с налогом либо без него. Когда цена прописана без НДС, бизнесмену следует самому рассчитать налог сверх не по соответствующей формуле и выплатить его в бюджет.

В ситуации с продажей госимущества налоговой базой служит доход, получаемый от продажи. Налог выплачивает не продающая сторона, а покупатель на «упрощенке», который в таких обстоятельствах выступает налоговым агентом.

Однако платит ли НДС ИП на УСН при выкупе госимущества, зависит от некоторых факторов. Избежать уплаты налога позволяют:

• Аренда предпринимателем данной недвижимости больше двух лет.
• Отсутствие пеней и штрафов по арендным платежам.
• Отсутствие этого объекта в перечне имущества для передачи внаем, освобожденного от прав третьих лиц.

Чтобы воспользоваться преференцией, ИП должен числиться в официальном реестре к моменту заключения соглашения.

Варианты действий для ИП

Если ИП на упрощенной налоговой системе хочет сотрудничать с ООО на ОСНО, то у нее есть несколько схем, при которых юридическое лицо может согласиться на такие отношения.

Сотрудничество в «безНДСной» сфере. Не каждый вид сделок требует выделения НДС. Например, аренда некрупных помещений, ремонт, отделка, услуги аудиторов, курьеров, аутсорсинг, закупка канцтоваров и другие услуги не облагаются НДС

Поэтому ООО вполне может заключать договора с ИП на оказание таких услуг, не принимая во внимание НДС.

Эксклюзивный поставщик. Если ИП не имеет конкурентов в своей нише на местном рынке, то ООО не может диктовать ему условий относительно системы налогообложения

Иногда юрлицам выгоднее получить услуги или товары от местного поставщика, пусть даже без НДС, особенно если они невелики по объему, составляя всего небольшой процент от оборота ООО. На прибыли это не повлияет.

Выставление счета с НДС. Предприниматель –«упрощенец» может выставить ООО счет, включив в него НДС. Конечно, нужно подать по этому налогу декларацию. Казалось бы, проблем нет. Однако, у ООО возникают проблемы при попытке возврата такого НДС из бюджета. Чаще всего для этого придется обращаться в суд, хотя, как показывает практика, судебные решения принимаются в пользу юридических лиц.

Снижение цены на сумму НДС и более. Чтобы ООО не переплачивало 18%, составляющих НДС, которые включены в цену товара, а затем ожидало бы их возврата в течение года, ИП на «упрощенке» может изначально уменьшить цену. Если товар приобретается юрлицом не для перепродажи, то для него даже выгоднее изначально заплатить меньше и не мучиться с возвратом из бюджета. Конечно, для последующей продажи эта схема не подходит, так как в таком случае НДС придется заплатить, ведь вычесть его из суммы покупки не получится. ИП для такой схемы придется снижать цены больше, чем на 18%, ведь при обычной наценке юридическому лицу проще взаимодействовать по проверенным схемам с плательщиками НДС. А вот экономия может заставить их передумать.

Переход на ОСНО, открытие ООО. Если сделки с ООО могут намечаться в крупных размерах и на постоянной основе, ИП имеет смысл задуматься о смене налогового режима. Некоторые предприниматели учреждают ООО, при этом не прекращая деятельность ИП, используя каждую правовую форму для наиболее выгодных сделок.

Разумеется, предприятиям легче сотрудничать с «себе подобными», то есть состоящими на том же налоговом режиме, чтобы НДС не встал между ними в виде экономического препятствия.

Вопрос: ООО занимается доставкой бутилированной воды. Следует ли применять ККТ, если индивидуальный предприниматель — клиент оплачивает услуги ООО со своего личного счета?Посмотреть ответ

Однако, дискриминация по принципу налогообложения должна все же изживаться с современного рынка.

Малый бизнес, вынужденный подстраиваться под требования ООО, переходя на ОСНО, несет дополнительные расходы на бухгалтерию и налоговые траты, а по неопытности может оказаться под угрозой штрафов и пеней.

В свою очередь, вряд ли юридические лица смогут успешно развиваться, совсем отказавшись от сотрудничества с мелкими предпринимателями.

Поэтому необходим разумный баланс интересов, который может быть достигнут в процессе переговоров и взаимных компромиссов.

НДС к возмещению

Особенность работы с НДС в том, что, помимо обязанности по уплате данного вида налога, налогоплательщик имеет право и принимать «входные» суммы по НДС к вычету.

Под понятием «входной» имеется в виду тот НДС, который содержится в документах, предоставляемых ИП поставщиками. В частности направить к вычету можно добавленный налог, величина которого подтверждается счетом-фактурой от поставщика. Если счета-фактуры нет, то и право на вычет пропадает.

Понятие «вычет» означает, что ИП суммы НДС, указанные в счетах-фактурах, принимает к учету в качестве уменьшения величина налога к уплате. В бюджет подлежит перечислению сумма НДС, начисленная с реализаций, за минусом «входного» НДС.

Для возмещения нужно соблюдение следующих условий:

1. Есть счет-фактура от поставщика;
2. Приобретенные ценности, услуги, работы используются в налогооблагаемой деятельности.

Плюсы и минусы работы с НДС для ИП

Чтобы оценить преимущества и недостатки было проще, сведём все пункты в единую таблицу.

Рассматривать ситуации, в которых предприниматель сталкивается с необходимостью выделения НДС в принудительном порядке (из-за вида деятельности или недоступного альтернативного режима налогообложения и т.п.) мы не будем, так как здесь выбор очевиден.

+/-	ИП с НДС	ИП без НДС
Преимущества	Предпринимателю открывается большее число видов деятельности, в том числе работа с импортом и подакцизными товарами. Взаимодействие с крупными и средними компаниями становится выгоднее, так как они тоже могут выделять НДС в счетах-фактурах (таким образом налоговое бремя перекладывается на следующего участника в цепи, вплоть до конечного клиента). ОСНО не имеет ограничений, свойственных спецрежимам (например, по обороту и по количеству персонала).	Отчётность существенно проще (как по оформлению документов, так и по периодичности предоставления данных). В некоторых случаях можно даже обойтись без найма бухгалтеров. Налоговое бремя на спецрежимах в сравнении с ОСНО заметно ниже, что в конечном итоге положительно сказывается на конкурентоспособных ценах (особенно в случае собственного производства).
Недостатки	НДС требует дополнительной отчётности и специального подхода к оформлению документов. Что в целом усложняет документооборот, повышает нагрузку на бухгалтера. Если контрагент не может выделить НДС, то при реализации товара следующему звену или конечному потребителю это вызывает существенное повышение цены. ИП может снизить стоимость, но это скажется на уменьшении его прибыли. Сама по себе ОСНО сложнее в сопровождении (чаще всего требуется бухгалтер с опытом работы) и привлекает больше внимания со стороны инспекторов ИФНС при проверках. ОСНО предполагает работу с ещё одним налогом для ИП — НДФЛ. А это всё — дополнительные расходы. Работа на ОСНО расширяет количество видов деятельности, но часть из них всё равно остаётся недоступной для ИП (это происходит из-за формы собственности, а не из-за выбранного режима налогообложения).	Даже если ИП работает на ОСНО и реализует своё право на отказ по уплате НДС (если оборот будет менее 2 млн. р. за 3 месяца, идущих подряд — статья 145 НК РФ), то работа с импортом и подакцизными товарами ему всё равно недоступна. Спецрежимы сами по себе имеют ряд фиксированных ограничений по видам деятельности и по другим требованиям к бизнесу (по обороту и по количеству наёмного персонала). Отсутствие возможности выделения НДС снижает интерес к взаимодействию у крупных контрагентов.

Вам будет интересно:

• Сравнение режимов налогообложения ИП.
• Как открыть ИП.
• Российские банки ТОП10 для индивидуального предпринимателя.

Автор материала

Олег Легин
Эксперт по малому и среднему бизнесу. За плечами: крупный ритейл, складская логистика, маркетинг.

В каких случаях ИП на ОСНО может не платить налог на добавленную стоимость

Предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, может не платить НДС:

• при осуществлении операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость. Не нужно платить НДС в случае, если реализуемый товар (работа, услуга) указан в ст. 149 НК РФ.
• если выполняемая операция не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Ознакомиться с перечнем ситуаций, когда реализуемый товар (работа, услуга) не облагаются НДС, можно в статье 146 НК РФ.
• Если за последние 3 месяца сумма доходов ИП не превысила 2 млн. рублей и не было реализации подакцизных товаров. При соблюдении указанных условий предприниматель может получить освобождение от уплаты НДС на следующие 12 месяцев.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога, а также особенности представления отчетности в ИФНС мы рассмотрим ниже.

Как преодолеть возражения ИП и ООО

Если дело только в психологической установке на недоверие, то преодолеть ее не так уж сложно. Самое главное опасение контрагентов, с которого нужно снять недоверие к ИП, заключается в финансовой ответственности физических лиц.

«Что, если ИП закроется, не выполнив обязательств?»

С одной стороны, действительно, ИП намного проще прекратить деятельность, нежели ООО, и ответственность перед налоговыми органами при этом меньше. Но, с другой стороны, ИП – это конкретный человек, имеющий паспорт и прописку, поэтому бесследно исчезнуть у него не получится, даже закрыв предприятие. Кроме того, ИП финансово отвечает всем своим имуществом, а не уставным капиталом, как ООО. Обычно это в финансовом отношении выражается большей суммой, нежели минимальные для юрлица 10 тыс. руб. Поэтому в случае невыполненных финансовых обязательств с ИП можно взыскать гораздо большие средства, нежели с ООО, да и судиться с физическим лицом значительно легче.

Вопрос: ООО заключило с ИП договор поставки, по которому ИП поставляет комплектующие детали к производимым ООО станкам. Расчеты между ООО и ИП осуществляются в безналичном порядке. ООО оформляет платежное поручение на оплату поставленных комплектующих деталей. Должно ли ООО в платежном поручении указывать код вида дохода?Посмотреть ответ

НДС у ИП на УСН

Обычно ИП на УСН не платит НДС. Однако если индивидуальный предприниматель на «упрощенке» самостоятельно выставляет счета-фактуры с выделенным в них НДС, то налог подлежит уплате. Но бывают ситуации, при которых ИП на упрощенной системе налогообложения должен осуществлять начисление НДС по особым правилам. Это касается тех предпринимателей, которые работают по агентским договорам (договорам комиссии и поручения). Если предприниматель вступает в простое (инвестиционное) товарищество или заключает концессионное соглашение на доверительное управление имуществом и выступает в роли доверительного управляющего (концессионера), то он становится плательщиком НДС. Но такие правоотношения возможны только для ИП на «упрощенке», который имеет объект налогообложения «доходы минус расходы».

Право смены объекта налогообложения на УСН у предпринимателя есть один раз в год — с 1 января до 31 декабря отчетного периода. О переходе необходимо письменно известить территориальный орган ФНС. Надо помнить, что в такой ситуации предприниматель должен вести раздельный учет — налоговый и бухгалтерский (по концессионной и по своей деятельности). У ИП на «упрощенке» в результате совместной деятельности входной НДС не образуется, поэтому и права на вычет он не приобретает

При этом важно помнить, что предприниматели, которые применяют УСН и одновременно осуществляют деятельность по агентским соглашениям (договорам комиссии), не являются плательщиками НДС. Однако, начиная с 2014 года, они должны вести учет входящих и исходящих счетов-фактур, а также сдавать отчеты в ФНС

НДС для ИП при импорте товаров и услуг: нюансы

Как мы уже отметили выше, импортные операции с точки зрения начисления НДС следует классифицировать на 3 категории:

• отражающие ввоз товаров из ЕАЭС;
• отражающие ввоз товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
• отражающие импорт услуг.

При ввозе товаров из государств ЕАЭС (сейчас в данное объединение входят Россия, Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызстан) уплачивается ввозной НДС, причем, что принципиально важно, не на счета Федеральной таможенной службы, а в ФНС. В Налоговую службу также направляется декларация по установленной форме

Величина НДС при ввозе товаров в Россию из какой-либо другой страны ЕАЭС исчисляется по формуле:

НДС (ВВОЗ) = НБ * СТ, где:

НБ — налоговая база, которая соответствует стоимости ввезенных товаров по контракту, увеличенной на величину акцизов (если ввозимый товар — подакцизный);

СТ — ставка по налогу (10 или 18%).

Декларацию по товарам, импортированным из государства ЕАЭС, нужно сдать в ФНС до 20 числа месяца, что идет за тем, в котором соответствующие товары были ввезены в Россию. Документ предоставляется в электронном виде (с применением ЭЦП), если штат индивидуального предпринимателя — более 100 человек. Если величина штата меньше, то декларацию можно направить в ФНС в бумажном варианте.

Уплачивается налог за ввезенные из ЕАЭС товары не позднее крайнего срока сдачи декларации — то есть, также до 20 числа месяца, следующего за месяцем совершения сделки по импорту.

При ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС — пусть и ближнего зарубежья, НДС считается по другой формуле:

НДС (ВВОЗ) = (ТС + ТП + АКЦ) * СТ, где:

ТС — стоимость товара по контракту (таможенная стоимость);

ТП — пошлина на ввоз, установленная законом;

АКЦ — величина акциза (если ввозимый товар — подакцизный.

Платить НДС в данном случае нужно, в свою очередь, на счета Федеральной таможенной службы.

Декларация по товарам, ввезенным из страны, не входящей в ЕАЭС, направляется также в ФТС, причем, непосредственно при ввозе данных товаров. Правильное ее заполнение — залог успешного прохождения таможенного контроля.

Отметим, что законодательством РФ предусмотрено, фактически, 4 разных типа декларации, которая сдается на таможне:

• на товары;
• на транзит;
• пассажирская;
• на транспортное средство.

ИП, импортирующему товар для бизнеса, нужно задействовать декларацию первого типа. При этом ее заполнение — не единственное условие успешного прохождения таможни. К декларации может потребоваться приложить, в частности:

• договор с иностранным поставщиком;
• паспорт по сделке;
• инвойс;
• используемые разрешительные документы;
• страховку;
• квитанции.

Это не исчерпывающий перечень — сотрудники ФТС могут в порядке, предусмотренном законодательством, запросить у импортера другие документы по сделке.

Декларация может быть сдана как в бумажном варианте (с приложением ее электронной копии) так и в электронном (с использованием ЭЦП).

В течение пары часов после получения декларации сотрудники ФТС зарегистрируют ее в государственных реестрах, проверят прилагаемые документы и примут решение по поводу допуска товара на территорию России.

Следующая разновидность НДС — налог, уплачиваемый при импорте услуг из-за рубежа. Пример импортированной услуги — проведение зарубежным поставщиком платной настройки оборудования, которое ввозится индивидуальным предпринимателем в Россию.

Примечательно, что при импорте услуг ИП рассматривается не как плательщик НДС, а как налоговый агент иностранного поставщика данных услуг. Главное условие здесь — реализация услуг на территории России. При этом НДС удерживается из суммы по контракту с иностранным поставщиком — он получает оплату за свою услугу за минусом российского налога на добавленную стоимость.

НДС при ввозе услуг должен быть уплачен в бюджет в момент перечисления денежных средств иностранному поставщику за соответствующие услуги. Декларация по НДС за импортированные услуги, вне зависимости от того, из какого государства они получены, направляется в ФНС — до 25 числа месяца, что идет за кварталом, в котором услуги оплачены.

Можно отметить, что НДС, уплаченный в бюджет при ввозе товаров или услуг, может быть, как и тот налог, что перечисляется государству в рамках внутрироссийских поставок, принят индивидуальным предпринимателем к вычету. Однако для реализации права на такой вычет ИП нужно иметь на руках документы, подтверждающие уплату соответствующей разновидности налога.

В качестве заключения

Если вы только начинаете свое дело, то, возможно, работа без НДС будет наиболее удобным и выгодным решением. «Упрощенка» подходит и для тех предпринимателей, которые работают с мелким оптом, предоставляют услуги в сфере В2С (например, салон красоты вполне может работать на «упрощенке») или недорогие услуги в сфере В2В. Но если вы понимаете, что ваш бизнес набирает обороты, и вы четко видите дальнейшие перспективы его развития, то, возможно, вам все-таки стоит перейти на работу с НДС. Этот налог является как бы показателем того, что ваш бизнес уже подрос.

При работе с НДС самое главное, чтобы ваш бухучет был правильно поставлен, первичные документы составлялись грамотно, а отчетность всегда была в полном порядке. Поэтому придется приложить определенные усилия для поиска квалифицированного специалиста. Другой вариант, более простой и выгодный – полностью или частично передать свою бухгалтерию на аутсорсинг. Специалисты бухгалтерской компании помогут вам выбрать оптимальную систему налогообложения, а затем полностью избавят вас от головных болей, связанных с ведением бухучета и, в частности, с составлением отчетности. Одним словом, стоит присмотреться к этому варианту внимательнее.

Как получить освобождение от уплаты НДС

ИП может получить освобождение от уплаты НДС тогда, когда работать приходится по тем видам деятельности, что предусмотрены налоговым законодательством как не связанные с НДС. В 2019 году перечень льготных видов деятельности с нулевой ставкой НДС был расширен. Сюда вошли предприниматели, которые занимаются пассажирскими перевозками по регулируемой тарификации, участники инновационных проектов и некоторые другие.

Выплачивать никогда не лишние деньги не хочется, особенно, когда бизнес не приносит слишком много доходов. Это понимает и государство, поэтому несколько упростило жизнь малому бизнесу.

Индивидуальный предприниматель, который за последние три месяца получил дохода не более 2 млн рублей, перестает быть плательщиком НДС. Впрочем, радоваться рано, так как всюду есть подводные камни. Наиболее «острыми» из них являются требования к ИП предоставить все уведомления и выписки из книг продаж и учета, а также счета-фактуры, которые бы действительно подтверждали, что других доходов у вас нет, и не было, и даже быть не может.

Впрочем, не все предприниматели традиционно используют свое право на льготы: многие осознанно продолжают работать с НДС, невзирая на небольшие обороты от бизнеса. Ведь это открывает им доступ к большим заказам от крупных предприятий на общих налоговых режимах. А бизнес с большими оборотами неохотно соглашается на работу с контрагентами без налога на добавочную стоимость.

Как платить и когда необходимо перечислять НДС?

Вся работа с НДС у ИП проводится раз в квартал, и подготавливается отчетность по получению доходов, а соответственно и по будущим расходам. Установлено, что полная сумма НДС может быть переведена в более или менее раскрытые сроки, но треть налога обязательно должна быть перечислена в налоговую службу до 25 числа месяца каждого квартала.

На основе всех существующих документов, счетов, фактур и чеков в результате заполняется специальная декларация по НДС.

Когда уже есть положительный ответ на вопрос, платит ли ИП НДС, следует сказать, что ставки и суммы, которые изымаются из счетов плательщика, берутся не с неба. Они уставлены законодательством и рассчитаны для разных групп товаров.

Ключевым изменением, которое касается начисления налога, стало увеличение его ставки на 2% с 2019 года. Это нововведение затронуло всех без исключения россиян и не обошло предпринимателей.

Так, общая ставка теперь равняется 20% вместо прежних 18% и сюда включаются практически все существующие товары, которые распространяются по стране, а вот некоторые группы товаров, которые отдельно указаны в актах Правительства, могут иметь ставку в 10%. К таким уникальным товарам относятся медикаменты, книги, товары для малышей и подобное. С апреля 2019 года действует Постановление Правительства №1487, которое скорректировало прежний список льготных товаров со ставкой 10% и расширило его.

Наиболее приятная ставка в 0% устанавливается для большинства экспортных товаров и всех услуг, которые касаются их выгрузки, погрузки, транспортировки, перевозки и т.п. Многие потенциальные партнеры для бизнеса сразу интересуются, работают ли ИП с НДС. Это может быть важным, так как контрагенту целесообразнее приобретать товары/услуги и сотрудничать с предпринимателем, оплачивающим НДС, – цена товара уже идет с налогом, а значит, покупатель может надеяться на уменьшение своей налоговой нагрузки на уплаченный в пользу ИП НДС.

Таким образом, окончательный ответ на то, должен ли ИП платить НДС, зависит только от самого частника и его решений, например, будет ли он переходить на другую налоговую систему.

Примеры расчета НДС

 Пример 1. ИП продает молоко (мясо или другую сельхозпродукцию). Ему перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. С этой суммы нужно заплатить НДС по ставке 10%.

Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:

50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей. 4545,45 рублей – это сумма оплаты НДС для ИП, которую нужно заплатить в бюджет. Это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС.

Можно проверить правильность расчета:

45454,55 – это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 – 4545,45). Умножив базу на 10%, получим только что найденную сумму – 4545,45 рублей.

Пример 2. ИП передал кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. В данном случае ставка налога – 20%. Расчет: 132578,44 * 20% / 120% = 22096,41.

22096,41 – это сумма НДС (снова в чистом примере, без зачетов входного НДС), которую нужно заплатить в бюджет. И снова проверим, правильно ли применена расчетная ставка:

110482,03– сумма без НДС, налоговая база (132578,44-22096,41), умножаем ее на 20% и находим сумму НДС, равную 22096,41 руб.

Работа с НДС

Механизм работы с налогом достаточно прост, но у новичка может вызвать затруднения, особенно если тот не пользуется услугами бухгалтера. Исчисление его имеет одинаковый принцип как у юридических лиц, так и у предпринимателей.

Учёт НДС включает этапы:

1. При покупке любого товара бизнесмен должен вести строгий учёт документации. Каждая полученная счёт-фактура регистрируется в журнале и сохраняется. Эти регистры потом пригодятся для подтверждения своего вычета.
2. Продажа собственной продукции или перепродажа купленной также требует документального оформления. Выписывается счёт-фактура в 2 экземплярах, один из которых остаётся продавцу. Документ регистрируется в журнале и сохраняется. Потребуется он в случае проверки правильного исчисления НДС, а также при требовании копий всех документов для встречной проверки у контрагента.
3. В конце налогового периода предприниматель, строго опираясь на журналы и прочие бумаги, исчисляет сумму НДС к уплате по выставленным счетам-фактурам, сумму вычета – по полученным. Разница между ними и уплачивается в бюджет.

Встречная проверка – один из эффективнейших способов налогового контроля. Суть её в сопоставлении данных контрагентов, которые сотрудничают между собой. Если на предприятии идёт проверка объективности начисления налога и вычета по нему, то ИФНС имеет право запросить подтверждение в виде копий бумаг всех партнёров по бизнесу, фигурирующих в периоде. Документы, которые могут понадобиться для НДС: договора, книги учёта полученных или выданных счетов-фактур, акты приёма и прочие.

Если сумма налога в декларации слишком часто предъявляется к возмещению, то это даёт лишний повод для дополнительной проверки.

Налоговая база – стоимость всех реализованных предприятием (ЮЛ или ИП) товаров, а также работ и услуг. Она уменьшается при исчислении на сумму вычета (все суммы НДС по приобретённым товарам и услугам).

Взимается НДС с производимой наценки на товар. Продавец всегда прибавляет сумму НДС, которую должен внести в бюджет, в цену товара, поэтому фактически плательщиком налога бывает потребитель.