Что необходимо знать об ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей?

Уголовная, налоговая и административная ответственность

Ситуации, в которых индивидуальный предприниматель может нести уголовную и административную ответственность, предусматриваются положениями соответственно Уголовного кодекса РФ и Кодекса об административных правонарушениях.

С точки зрения данных нормативных документов, к ИП применяются такие же требования, как и к обычным физическим лицам. Непосредственно же к предпринимательской деятельности могут, например, относиться следующие уголовные преступления индивидуальных предпринимателей:

• Неуплата налогов и сборов в крупных размерах. Данное преступление и ответственность предпринимателя за него полностью раскрывается в положениях статьи 198 УК РФ. Однако данная же статья предусматривает освобождение от ответственности в случае её первичного нарушения и оплаты всех положенных налогов, сборов, в том числе штрафов и пеней.
• Сокрытие денежных средств. Если ИП скрывает денежные средства, которые могли бы быть взысканы с него для уплаты положенных страховых сборов, налогов или иных отчислений, он может быть привлечен к ответственности в соответствии с положениями ст. 199.2 УК РФ.
• Статья 195 УК РФ предусматривает наказание за незаконные действия в случае банкротства индивидуального предпринимателя. Статья 196 УК РФ рассматривает преднамеренное банкротство, а статья 197 УК РФ – фиктивное банкротство.
• При злостном нарушении прав потребителя и ведении обманной деятельности, индивидуальный предприниматель может привлекаться к уголовной ответственности за мошенничество, в соответствии с положениями статьи 159 УК РФ.
• Незаконное получение кредита предпринимателем предусматривает санкции в соответствии с положениями статьи 176 УК РФ.

Также предприниматели могут привлекаться к ответственности за причинение вреда, если таковое возникло благодаря осуществлению предпринимательской деятельности, торговлю оружием и наркотическими средствами, если таковые имели место быть, сутенерство, торговлю людьми, удержание людей против их воли (касается гастарбайтеров), взяточничество и другие уголовные преступления, которые могут быть косвенно или прямо связаны с их предпринимательской деятельностью.

В целом, уголовная ответственность индивидуальных предпринимателей может подразумевать в качестве наказания, как уплату штрафов, так и различные виды обязательных, принудительных, исправительных работ или даже лишение или ограничение свободы.

В рамках же административной ответственности, чаще всего предприниматели привлекаются к ней по следующим статьям:

1. Статья 6.25 может привлечь предпринимателя к ответственности за несоблюдение нормативов антитабачного законодательства и курения посетителей и сотрудников на территории предприятия и возле неё.
2. По статье 6.29 КоАП РФ, ИП могут привлекаться к административной ответственности за несообщение о наличии конфликта интересов во время ведения фармацевтической деятельности.
3. Статья 6.33 КоАП РФ касается привлечения к ответственности индивидуальных предпринимателей за торговлю и оборот контрафактных, поддельных и недоброкачественных товаров.
4. Нарушения исполнения заключенных договоров и контрактов могут преследоваться в рамках административного права соответственно нормам статьи 7.32 КоАП РФ.
5. Статья 8.8 КоАП РФ может предусматривать для предпринимателей отдельное наказание за несоблюдение нормативов о целевом использовании участков.
6. Статья 14.1 КоАП РФ карает за незаконное ведение предпринимательской деятельности.
7. Статьей 14.5 КоАП РФ могут предусматриваться санкции за нарушение порядка ценообразования.

В целом, количество возможных административных правонарушений, связанных с ведением предпринимательской деятельности крайне велико – это лишь самые общие ситуации, с которыми может столкнуться каждый представитель ИП. Административная ответственность обычно предусматривает уплату штрафа и, в качестве самой жесткой меры – административный арест сроком до 30 суток.

Налоговая ответственность индивидуальных предпринимателей регулируется положениями Налогового кодекса РФ и предусматривает возможное начисление пени и штрафов за несвоевременную подачу отчетности, неточности в документации и несоблюдение иных нормативов, касающихся оплаты установленных законодательно для индивидуального предпринимателя налогов и сборов.

Статус ИП закрыт. Что будет после?

Давайте рассмотрим, как будут развиваться события после закрытия статуса.

Предприниматель рассчитался по налоговым долгам и закрыл ИП

Остались долги банкам и контрагентам, как от них избавиться? Бывший предприниматель может подать заявление в Арбитражный суд, признав себя банкротом. К нему могут применить процедуру:

• Реструктуризации долгов. Применяется, если физлицо сможет в течение 3-х лет рассчитаться с кредиторами. Учитываются интересы всех кредиторов: то есть нельзя, к примеру, сначала рассчитаться с одним главным поставщиком, проигнорировав банк, Водоканал и налоговую.

  Процедура носит реабилитационный характер, после расчетов по графику человек не признается банкротом. Заключается в следующем:

  — подается заявление о признании несостоятельности;
  — назначается финансовый управляющий;
  — проводится формирование реестра требований;
  — выносятся предложения плана по погашению долгов;
  — план утверждается на собрании кредиторов и судом, если он устраивает всех;
  — должник рассчитывается с кредиторами в срок до 3 лет.

  Реструктуризация выгодна, если:

  — есть имущество под залогом;
  — есть долги у мужа-ИП, а имущество с супругой общее, и они не хотят потерять его;
  — человек не желает признания банкротства.

• Реализации имущества. Процедура вводится либо сразу, либо после реструктуризации долгов.

  Согласно Закону № 127-ФЗ О банкротстве, проводятся следующие мероприятия:

  — назначается арбитражный управляющий;
  — формируется реестр кредиторов;
  — формируется конкурсная масса из имущества должника;
  — проводятся торги;
  — проводятся расчеты с кредиторами;
  — списываются долги.

При банкротстве супруг ИП не несет ответственности, но будет продано общее имущество, нажитое в браке: его забирают под реализацию. Жене/мужу возвращается его доля выручки от продажи общего имущества.

Предприниматель не смог закрыть ИП по причине налоговых долгов

ФНС отказывает, оспаривает, начисляет сборы, по налогам растет пеня за просрочки, но ликвидация статуса предпринимателя затягивается.

За банкротством может обратиться ФНС или другие кредиторы. Процедура будет проводиться в с обвинительным уклоном — налоговая будет доказывать, что человек намеренно не платил, пытался обмануть налоговую — ликвидация осуществляется по решению суда, но долг вполне могут и не списать.

В судебной практике есть случаи, когда налоговая взыскивала недоимки и после банкротства — но там предприниматель намеренно уходил от налогов.

Отсутствие договора с работником ИП

Индивидуальный предприниматель – такой же работодатель, как и организация. Со своим работником надо обязательно заключить письменный договор – трудовой или гражданско-правовой. Штраф ИП за неоформленного работника предусмотрен статьёй 5.27 КоАП РФ. Это сумма от 5 до 10 тысяч рублей.

Если же это правонарушение обнаружат повторно, то штраф ИП за неоформленного работника существенно вырастет и составит уже от 30 до 40 тысяч рублей. Причём, наказать предпринимателя по этой статье могут, даже если в бизнесе ему помогают члены его семьи. Доказывать, что помощь родственников была безвозмездной, непостоянной и не имела характера трудовых отношений, скорее всего, придётся в суде.

На что может быть обращено взыскание?

Итак, допустим, имеется судебное решение о взыскании N-ной суммы в пользу истца с ответчика-ИП. Данное решение добровольно не исполняется, поэтому оно было передано в ФССП для принудительного исполнения.

Что может изъять судебный пристав, в законе не перечисляется, но есть список вещей, на которые обращать взыскание нельзя.

Так, согласно ст. 446 ГПК РФ, не может изыматься:

• единственное пригодное для проживания жилое помещение, где живет должник с другими членами семьи;
• земля, на которой построено вышеуказанное помещение;
• одежда, обувь, другие вещи индивидуального пользования;
• продукты питания;
• государственные награды и т. д.

Ст. 69 закона № 229-ФЗ установлен порядок изъятия имущества.

1. В первую очередь изымаются денежные средства, в том числе безналичные.
2. Если денег недостаточно, изымается иное имущество.

Очередность изъятия иного имущества определяет судебный пристав. На практике забираются телефоны, техника, инструменты, транспортное средство, то есть ликвид. И в последнюю очередь — недвижимое имущество.

Кроме изъятия денег и имущества судебный пристав может обратить взыскание на доходы должника — зарплату, пенсию, дивиденды и т. д.

Вариант первый

Административное правонарушение подразумевает под собой действие/бездействие юридического или физического лица, за которые в КоАП предусмотрена административная ответственность. ИП – полноценный субъект административной ответственности, а значит, несет полную меру наказания за неправомерные деяния. Особенности административной ответственности, связанные непосредственно с индивидуальным предпринимательством:

• Ведение деятельности ИП без соответствующей регистрации в государственных инстанциях.
• «Подпольная» реализация и изготовление продукции, а также продажа запрещенных товаров.
• Оказание некачественных услуг населению либо продажа некачественного товара.
• Работа с нарушениями санитарных норм.
• Нарушения в ценообразовании.
• Обман или нарушение прав потребителей.
• Получение кредита незаконным способом.
• Неправомерное использование зарегистрированных знаков.
• Фиктивное банкротство и незаконные действия, связанные с ним.

Стоит также упомянуть о сумме ущерба, при котором административная ответственность теряет свою силу. Так, при сумме 1 500 000 рублей наступает уголовная ответственность. Последняя накладывается исключительно на физическое лицо, поэтому в нашей статье этот вид ответственности затрагивать не будем.

При сумме от 1 500 000 рублей наступает уголовная ответственность.

Изменения в КоАП РФ, касающиеся индивидуального предпринимательства, в 2017 году не вносились.

Виды ответственности предпринимателя

Отличительной чертой юридического статуса коммерсантов является активное участие в налоговых, гражданских и административных отношениях. Ежедневно представители бизнеса заключают сделки, совершают финансовые операции. Проступки могут носить разный характер. Специалисты используют следующую классификацию:

1. Гражданская ответственность. Основанием применения санкций становится нарушение договора или деликт. Так, несвоевременная поставка товара может обернуться требованием о неустойке. Просрочка платежа по контракту грозит начислением пени, а удержание чужих денежных средств влечет взыскание процентов. В спорах по обязательствам юристы опираются на главу 25 ГК РФ. Если претензии связаны с причинением вреда, применению подлежат статьи 1064–1101 того же кодекса. Не стоит забывать и о неосновательном обогащении. Порядок удержания таких сумм подробно описан главой 60 ГК РФ.
2. Административная ответственность. Нарушения невысокой общественной опасности законодатель относит к проступкам. Наказания следуют за ведение деятельности без регистрации, пренебрежение экологическими или санитарными нормативами. Взыскания могут назначать за неоформленного работника (ст. 5.27 КоАП), уклонение от подписания коллективного соглашения (ст. ст. 5.28 – 5.30 по КоАП). В качестве санкций применяют штрафы, предупреждения, приостановку предпринимательской деятельности. За отдельные проступки контролирующие органы вправе дисквалифицировать предпринимателя, лишить его специального права либо изъять орудие нарушения. Кодекс предусматривает возможность установления запрета на посещение определенных мероприятий и обязательные работы.
3. Уголовная ответственность. Основным риском коммерческой деятельности является отнесение операций к экономическим преступлениям. Исчерпывающий перечень составов приведен в особой части УК РФ. Возбудить дело в отношении бизнесмена могут за неуплату налогов (198), отмывание криминальных доходов (ст. ст. 174–175), извлечение крупной прибыли без постановки на учет (ст. 171), задержку заработной платы персоналу (ст. 145.1). В информационной сфере распространены случаи расследований по обвинению в клевете (ст. 128.1).
4. Налоговая ответственность. Правила наложения взысканий на недобросовестных предпринимателей закреплены в шестом разделе НК РФ. Виновным лицам приходится платить штрафы. Их размер рассчитывают с учетом специфики нарушения, а также положений статьи 114. Законодатель признает право представителей бизнеса ссылаться на смягчающие обстоятельства.

Перечень проступков, деликтов и преступлений, за совершение которых предпринимателю грозят санкции, широк. При этом с коммерсанта не снимают ответственности как с физического лица. За виновные действия придется понести адекватное наказание.

Какое имущество ИП вправе использовать в своей деятельности

Имущество предпринимателя сложно разделить на личное (семейной) и деловое (рабочее). Например, бизнесмен ездит на одной и той же машине за ребенком в детский сад или к врачу, успевая на бизнес-встречи. Или, к примеру, рабочий ноутбук дизайнера использует вся семья для игр и социальных сетей.

Но это не значит, что никаких критериев для группировки не существует. Чтобы разделить имущество, четко определите, как и каким образом, конкретная вещь используется в бизнесе. Приносит ли она пользу. И главное, подтверждены ли эти факты документально.

Допустим, все тот же пример с автомобилем. Это имущество ИП, используемое в предпринимательской деятельности. Траты на содержание и эксплуатацию подтверждены путевыми листами, чеками с автозаправочных станций, договорами на техобслуживание. То есть коммерсант документально подтвердил, что машина «работает» в бизнесе. Тогда у контролеров вопросов не возникнет.

Виды ответственности ИП

Ведение предпринимательской деятельности — это риск. Юридически предприниматель несет разную ответственность:

• административная;

• гражданско-правовая, включая субсидиарную;

• уголовная.

У ИП возникает ответственность перед ПФР, ФНС, ФСС, поставщиками, арендодателями, работниками, а также банками, если ИП брал кредиты и ссуды. По любым долгам предприниматель отвечает всем имуществом: личным и тем, которое задействовано в бизнесе. Давайте рассмотрим подробнее, в чем заключается ответственность ИП.

Административная ответственность

Ответственность может наступить в следующих случаях:

• ИП не сообщил в ФНС об установке кассового аппарата;

• К работе были привлечены сотрудники с иностранным гражданством без разрешения на работу;

• Вид деятельности был изменен без соответствующего заявления в ФНС;

• Образовались долги по налоговым сборам и взносам;

• Были нарушены сроки постановки на учет в госинстанциях;

• Были нарушены правила пожарной безопасности;

• Были зафиксированы нарушения при проведении финансовых операций;

• Нарушения ТК РФ;

• Нарушены положения о добросовестной конкуренции;

• Продается некачественный товар.

К административной ответственности предприниматель может привлекаться в срок 2 месяца с момента регистрации нарушений; в срок 3 месяца, если дело рассматривается в судебном порядке.

За нарушения в области бухгалтерского учета ФНС вправе привлечь ИП к ответственности в течение 2 лет. Меры наказания могут быть разными: дисквалификация, приостановление деятельности, штрафные санкции.

Гражданско-правовая ответственность

Это вид ответственности, когда предприниматель должен:

• банкам: ссуды под развитие бизнеса и личные потребительские кредиты, микрозаймы и кредитные карты.

• поставщикам. Например, товар доставлен, оплата так и не поступила;

• сотрудникам. Предприниматель прекратил деятельность, но не рассчитался с работниками: невыплаченные заработные платы, компенсации за больничные и отпуска можно взыскать с ИП и физлица-бывшего ИП.

Кредитор может обратиться в суд и принудительно взыскать с предпринимателя долги. Обращение возможно в форме:

• заявления о признании банкротства ИП;

• иск о взыскании долгов.

В первом случае инициируется процедура признания несостоятельности предпринимателя, где кредиторы включаются в реестр и ждут продажи имущества должника. Во втором — исполнительное производство, где меры взыскания будут применять судебные приставы.

Оценить вероятность банкротства ИП

Субсидиарная ответственность

Этот вид ответственности может применяться по отношению к гражданину, который виновен в доведении компании до банкротства. Субсидиарная ответственность ИП возможна, если он является учредителем или директором юридического лица (ООО или АО).

Каким образом это работает?

1. Компания ликвидируется через банкротство.

2. Назначается арбитражный управляющий, который проводит конкурсное производство, проверяет документы и операции с имуществом, счетами за последние 3 года.

3. Если подтвердились факты доведения компании до банкротства, управляющий подает заявление о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности. Контролирующими лицами в ООО являются директор и учредитель.

Долги по субсидиарке списать невозможно, нередко параллельно вводится уголовная ответственность за мошенничество, фиктивное или преднамеренное банкротство.

ИП не грозит субсидиарная ответственность — он и так отвечает всем имуществом. Если в его действиях суд увидит недобросовестность, долги не спишут — физлицо будет платить кредиторам после банкротства.

Консультация по сделкам ИП перед банкротством

Уголовная ответственность

Данный вид ответственности наступает, если суд признал человека виновным в преступлении. Уголовная ответственность ИП может выражаться в штрафных санкциях, аресте, конфискации имущества и лишении свободы. Специальной санкцией будет лишение права занимать определенные должности, учреждать компании, проходить банкротство.

Чем рискует предприниматель: имущественные и нематериальные взыскания

Границы ответственности остаются одним из наиболее важных отличий ИП и ООО. Личные активы учредителей хозяйственных обществ находятся в относительной безопасности. По общему правилу, собственники не принимают на себя обязательств компании. Они могут потерять лишь вклад в уставный капитал.

Предприниматели такой защиты не получили. На погашение долгов идут денежные средства с расчетных счетов, депозиты, сбережения и наличность. При их нехватке взыскание обращают на дорогостоящие вещи за исключением имущества, поименованного в статье 446 ГПК РФ.

В случае банкротства коммерсант сохранит:

• единственное помещение, пригодное для постоянного проживания с семьей;
• землю под таким строением;
• предметы обихода;
• вещи, за исключением роскоши;
• корма для скота, семена на посев;
• наличность в размере прожиточного минимума на самого должника и каждого из иждивенцев;
• продукты питания;
• топливо, используемое для обогрева или приготовления пищи;
• государственные награды, медали, призы;
• транспорт и инструментарий, необходимый для обеспечения достойной жизни инвалида.

Попытки скрыть активы от приставов или конкурсного управляющего грозят предпринимателю судимостью. Как за фиктивное, так и за преднамеренное банкротство предусмотрено уголовное наказание. Сделки, направленные на отчуждение дорогостоящего имущества, признают недействительными.

Особым моментом является возможность установления для частных коммерсантов личных запретов. Ограничения носят неимущественный характер, но препятствуют дальнейшей экономической деятельности. Так, за обналичивание сомнительных капиталов представителей бизнеса могут внести в «черный список». Центробанк России регулярно рассылает финансовым организациям сведения из реестра. Нежелательных клиентов отказываются обслуживать. Результатом становится полная блокировка безналичных расчетов.

Механизмы оспаривания проработаны недостаточно хорошо. Фигурантам «черного списка» предложено разрешить вопрос миром с кредитной организацией. Вторую ступень реабилитации запустили лишь в 2018 году. Клиентам банков разрешили обращаться в межведомственную комиссию с требованиями о восстановлении деловой репутации. Механизм продолжает проходить обкатку на практике. Так, Росфинмониторнг опубликовал информационное письмо № 55 от 30.07.18. В документе разъяснили наиболее острые вопросы блокировки. Последним средством защиты от необоснованных обвинений остается судебное разбирательство.

Негативные юридические последствия порождает и банкротство. Согласно статье 216 закона 127-ФЗ от 26.10.2002 финансовая несостоятельность влечет:

• прекращение регистрации ИП;
• запрет на повторную постановку на учет в статусе предпринимателя на 5 лет;
• ограничение права управления юридическими лицами в течение того же срока;
• недопустимость назначения банкрота на руководящие должности в кредитных организациях на протяжении 10 лет.

Определенный риск несет активное участие в закупочной деятельности. Так, даже однократное нарушение государственного или муниципального контракта является основанием включения в список недобросовестных поставщиков (ст. 104 закона 44-ФЗ от 05.04.13). Получение заказов после применения меры станет невозможным.

Что выгоднее регистрировать: физлицо или юрлицо

Если рассматривать вопрос, индивидуальный предприниматель является юридическим лицом или нет, можно смело дать отрицательный ответ. Несмотря на это, человек, наделенный статусом ИП, рискует всем своим личным имуществом, так как оно может быть конфисковано или арестовано при выявленных нарушениях. Например, если вы не будете платить налоги.

ИП выгоднее, ведь для него предусмотрены поблажки со стороны государства в плане налогообложения. Кроме того, вы можете выбирать упрощенные системы — ЕНВД, ПСН, УСН, патент. Но в пенсионный фонд вы будете обязаны делать отчисления, даже если в данный момент не работаете, не имеете наемных сотрудников.

Что ИП, что юрлица имеют право пользоваться услугами удаленных специалистов, в том числе бухгалтеров. Это облегчает процесс отчетности, уменьшает количество ошибок, защищает от нежелательных разбирательств со стороны проверяющих органов, а также экономит ваши деньги на содержание штатных работников. Если вы ранее не прибегали к помощи удаленных экспертов, оцените их работу, воспользовавшись сервисом Главбух Ассистент.

Некоторые виды деятельности недоступны ИП, при этом многие партнеры отказываются от сотрудничества с физическим лицом по причине того, что отсутствует плата по НДС. Это ведет к снижению доходов, отсутствию развития, а часто и к материальным проблемам, ведь чтобы активно развиваться, нужно иметь обширную базу компаний-партнеров.

ИП — это физ. лицо, наделенное большей частью прав юрлица. При необходимости вы можете сменить правовой статус с физического на юридический и наоборот. Для этого достаточно подготовить пакет документов и оформить разрешения в соответствии с законом. Облегчить процесс позволит сотрудничество с аутсорсинговой компанией, помогающей преодолеть трудности, связанные с регистрацией.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Ответственность ИП по долгам физического лица: избавит ли банкротство от долгов

ИП отвечает и за свои бытовые потребительские долги. Например, за долг по ЖКХ или по кредиту пристав может арестовать и продать торговое оборудование.

Процедура банкротства физлица позволяет списать задолженности:

• по кредитам, займам ссудам — как взятым на бизнес, так и личным;

• пени, штрафные санкции;

• по поручительству;

• перед контрагентами;

• по налогам, взносам в Пенсионный фонд и Соцстрах;

• по исполнительным производствам;

• перед коллекторами.

Согласно нормативно-правовым актам, процедура банкротства не избавит предпринимателя от следующих долгов:

• по субсидиарной ответственности;

• по алиментам;

• по судебным решениям, связанным с личностью должника: компенсации за причинение морального вреда, ущерба здоровью или имуществу третьих лиц;

• по заработным платам и компенсациям бывшим сотрудникам.

Эти виды задолженностей остаются после признания банкротом. Судебные приставы после банкротства смогут арестовать и продать имущество бывшего предпринимателя, либо взыскивать долг из его нового дохода.

Если ситуация клонится к банкротству — старайтесь рассчитаться с работниками и закрыть долги по в ПФР и ФСС. Все остальное — банковские ссуды, просрочки за поставку, неоплаченные заказы, аренду и налоги — Арбитражный суд спишет в банкротстве, а вот зарплата сотрудников останется на бывшем ИП до полного расчета.

Наши услуги

Если есть цель сохранить бизнес, несмотря на кризис и коронавирус, и доходы позволяют выплатить половину долгов за три года, можно пройти реструктуризацию долгов.

ИП сможет сохранить лицензии, товарный знак, раскрученную торговую марку или, к примеру, выгодный договор аренды. Процедура позволит под контролем суда в разумные сроки рассчитаться с долгом без реализации имущества.

То есть оборудование не конфискуют, счета не заблокируют, фирма сможет работать, а выручка пойдет на выплаты кредиторам.

В противном случае кредиторы могут инициировать исполнительное производство. Взысканием займутся судебные приставы, которые на практике применяют:

• арест счетов и имущества;

• запрет на пресечение территории РФ;

• автоматическое списание задолженности со счетов;

• обращение взыскания на имущество (в редких случаях).

Нужна помощь юристов? Свяжитесь с нами, мы поможем пройти реструктуризацию или банкротство с юридическим сопровождением «под ключ».

Команда

Виолетта Нечипоренко
Руководитель направления по банкротству физических лиц

Артем Пивоваров
Старший юрист по банкротству физических лиц

Дарья Галактионова
Старший юрист по банкротству физических лиц

Кристина Кирюхина
Ведущий юрист по банкротству физических лиц

Александр Столяров
Юрист по банкротству физических лиц

Лейла Махмудова
Юрист по банкротству физических лиц

Юлия Пивоварова
Руководитель службы клиентского сервиса

Алексей Жумаев
арбитражный управляющий, генеральный директор компании «2Лекс»

Административная ответственность

Оснований для возникновения административной ответственности ИП достаточно много. В КоАП предприниматель упоминается в разных статусах:

1. В качестве должностного лица по нормам ст. 2.4 КоАП.
2. В качестве предпринимателя (скорее, как исключение) – например, в ст. 14.46.2 КоАП.
3. В качестве лица, которое осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юрлица (например, в ст. 5.27 и 14.4 КоАП).
4. В качестве юридического лица при совершении правонарушений по ст. 15.27; 18 КоАП.

Все совершаемые предпринимателем административные правонарушения можно разделить на три группы:

1. Противоправные деяния, которые связаны с организацией деятельности ИП: например, отсутствие лицензий, несоблюдение правил ведения кассовых операций, санитарно-гигиенических норм, экологических нормативов и пр.
2. Правонарушения, которые обусловлены деятельностью ИП: продажей некачественного товара, обманом потребителей, недобросовестной конкуренцией, несоблюдением ЗЗПП и пр.
3. Правонарушения, которые обусловлены трудовыми отношениями, если предприниматель нанимает для ведения деятельности работников. Ответственность может грозить ИП за несоблюдение норм безопасности труда, за привлечение рабочей силы без должного оформления, при неотчислении за сотрудников страховых взносов и пр.

Срок давности привлечения ИП к административной ответственности, согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП, составляет 2 месяца в общем случае или 3 месяца при рассмотрении дела судьей. Также по ст. 4.5 КоАП предусмотрены расширенные сроки для наступления административной ответственности за нарушение законодательства о бухгалтерском учете.

Отсчет указанных сроков начинается со дня, который следует за совершением противоправного деяния. Если правонарушение имело форму бездействия, то отсчет начинается со дня, который следовал за последним днем месяца. При длительном правонарушении сроки исчисляются со дня составления протокола уполномоченными инстанциями (на основании ПП ВС №5 от 2005 года).

За какие правонарушения предусмотрена

Предприниматель несет административную ответственность, если его проступки нарушают положения КоАП РФ. К ним относятся следующие правонарушения:

1. Пропуск установленных налоговым законодательством сроков уплаты налогов и обязательных страховых взносов.
2. Отсутствие разрешительной документации на занятие определенными видами деятельности.
3. Пренебрежение установленными сроками для уведомления уполномоченных инстанций о начале и завершении деятельности, при смене или добавлении нового вида деятельности, смене регистрационных сведений (паспорта и пр.).
4. Отсутствие необходимой информации о товаре, правилах его эксплуатации и производителе.
5. Оказание некачественных услуг населению.
6. Непредоставление сведений о приеме на работу лиц без гражданства и иностранных работников.
7. Реализация просроченных товаров или незаконное изменение даты производства товаров.
8. Нарушение правил продажи отдельных товаров.

Какие налоги платит ИП

В России каждый гражданин должен платить налоги независимо от положения в обществе. То же касается и владельцев корпораций, небольших предприятий.

Каждая из них представляет собой фундамент отношений с налоговой инспекцией.

Персональные платежи

К ним относятся пенсионные и медицинские взносы. В общей сложности сумма не будет превышать 50 000 рублей. Это актуально только для предпринимателя, который использует собственные физические возможности при ведении бизнеса.

Также в качестве дополнительной выплаты ИП несет обязательство по ежегодному взносу в размере 1 % в том случае, если доход компании превышает 300 000 рублей. Это частный пример налога на предпринимательскую деятельность.

Налоги на трудовую деятельность

Заработная плата сотрудников также облагается налогом. Набор сотрудников может происходить на основе трудового или гражданско-правового договора.

Помимо обязанности официально трудоустроить гражданина, ИП должен взять на себя ответственность за удержание НДФЛ (13 % от дохода персонала). Эта сумма позже перечисляется в пользу налоговой инспекции. То же касается и страховых взносов.

Законодательством установлены системы по уплате налогов для ИП. Среди них актуальны: ОСН (общая система налогов), УСН (упрощённая), ЕНВД (налог на временную прибыль), ПСХ и ЕСХН (соответственно, патентный и сельхоз налог).

ИП уплачивает целый ряд налогов и взносов

Производственные

Этот вид налога актуален для торговой отрасли. Сюда входит налогообложение на продажу товаров и услуг, добычу и эксплуатацию компанией природных ресурсов (нефть, газ, урановые руды и прочее).

При наличии специальных лицензий и патентов также важно осуществить платежи за содержание животных, эксплуатацию биологических ресурсов и полезных ископаемых. Последнее включает в себя:

• Водные ресурсы, заимствованные из водоемов;
• Земельные ресурсы;
• Дикую природу.

В случае длительного игнорирования обязанностей налоговой инспекции может быть предъявлено исковое заявление.