Повышаем финасовую грамотность: пособие доход или нет?

Виды выручки

Чаще всего определяют валовую и чистую выручку. В предприятиях торговли и общественного питания рассчитывают торговую (розничную) выручку, иначе говоря, выручку от продаж. Некоторые компании получают валютную выручку. Также рассчитывают средний показатель выручки за конкретный период (месяц, квартал, год). Рассмотрим подробнее каждый из этих видов.

Валовая выручка (ВВ)

Иначе ее называют общей, или совокупной выручкой, а также выручкой-брутто. Валовая выручка включает в себя все денежные поступления на расчетный счет и в кассу предприятия, полученные от продажи основной продукции, реализации имущества, вложения средств в ценные бумаги или инвестиционные проекты, других операций. За счет ВВ формируются фонды возмещения затрат предприятия, фонд оплаты труда, фонды накопления и потребления. В нее заложены налоговые платежи, отчисления в бюджет, нераспределенная прибыль.

Показатель валовой выручки отражается в «Отчете о финансовых результатах» компании, в строке 2110.

Чистая выручка

Имеет другое название – нетто-выручка. Она получается, если от валовой выручки отнять следующие компоненты:

• НДС (налог на добавленную стоимость);
• акцизы;
• скидки, предоставляемые покупателям на товар;
• стоимость продукции, возвращенной потребителями.

Показатель чистой выручки применяется при расчете прибыльности или убыточности компании. За счет нее формируется бюджет предприятия. Чистая выручка отражает реальное состояние дел фирмы, ее размер позволяет понять, на какую прибыль можно рассчитывать, стоит ли дальше осуществлять проект, развивать бизнес.

Торговая (розничная) выручка

Этим термином пользуются при определении выручки на предприятиях торговли и общепита, реализующих продукцию в розницу. Иначе она называется выручкой от продаж. Товары продаются потребителям для личного некоммерческого использования. Торговые компании, осуществляющие розничную продажу товаров, могут использовать как наличный, так и безналичный расчет (оплату по банковским картам). При этом применяется контрольно-кассовая техника, и на каждую покупку выдается чек. После завершения рабочего дня кассир снимает показания счетчиков кассы и рассчитывает выручку, отнимая от суммы продаж на конец дня показатель на начало дня. Так находят размер выручки за день. Одновременно кассир делает запись в специальном журнале учета – кассовой книге.

Торгово-розничную выручку за месяц, квартал или год отражает оборотно-сальдовая ведомость.

Отслеживая выручку от продаж в динамике, можно определить, какие товары пользуются спросом, а какие – нет. Анализ поможет составить план закупок продукции, спрогнозировать объемы выпуска при собственном производстве. Размер торгово-розничной выручки от реализации разных товарных групп показывает, насколько востребован имеющийся ассортимент продукции или нужна его корректировка, правильно ли установлены цены на различные виды товаров.

Валютная выручка

Может быть получена от реализации товаров на экспорт, при ведении расчетов в иностранной валюте.

Если компания имеет выручку от проданных за границу товаров, она должна открыть валютный банковский счет. Банк при этом заводит еще один валютный счет – транзитный, он необходим для зачисления оплаты в валюте. Для использования валюты происходит списание с транзитного счета на валютный либо на расчетный счет в рублях.

Расчет полученной в валюте выручки нужен для определения рентабельности экспортных операций.

Чистая валютная выручка-нетто образуется как разница валютной выручки-брутто и расходов на экспорт, произведенных в иностранной валюте. К таким расходам можно отнести затраты на перевозку, страховку, хранение грузов, уплату комиссионных и брокерских вознаграждений, таможенные сборы.

Среднемесячная и среднегодовая выручка

Рассчитывается для того, чтобы отследить динамику продаж, проанализировать эффективность сбыта продукции.

Среднемесячная выручка находится как сумма выручки за все месяцы года, поделенная на 12 месяцев. Среднегодовая выручка обычно рассчитывается за 2 – 5 лет. Для этого берется общий объем выручки за эти года, и делится на количество лет. Данные расчета позволяют оценить эффективность деятельности компании в долгосрочной перспективе.

Что такое доход

Доходом являются все активы компании, полученные за определенный временной промежуток. К этой категории можно отнести как финансовые средства, так и материальные ценности. Говоря простым языком, доходность является суммой денежных средств, внесенной в общий размер капитала компании за определённый срок. Единственным исключением являются денежные средства, внесенные в уставной фонд владельцами компании.

Основным источником дохода является хозяйственная деятельность. Помимо этого, существуют и дополнительные источники формирования этой статьи бухгалтерского учета. Доходом компании могут являться процентные отчисления и пени, полученные от дебиторов, что нарушили порядок погашения имеющихся обязательств. Также в качестве доходности могут рассматриваться финансовые средства, полученные в качестве процентов по депозитным вкладам.

Виды показателя (валовый и чистый)

В экономической теории приводятся два основных вида рассматриваемого показателя. Валовый доход отражает конечную стоимость изготовляемых товаров. Для того чтобы определить данную величину, необходимо найти разницу между выручкой компании и затратами на производство. К статье производственных издержек относятся траты на приобретение расходных материалов и амортизационные затраты. Составление подобных расчетов позволяет дать оценку эффективности основной деятельности компании.

Чистая величина доходности компании определяет конечную стоимость дополнительных товаров и услуг. Данный показатель является разницей между реализационной стоимостью и общими затратами предприятия. Помимо затрат на обеспечение производственного процесса, учитываются следующие траты:

1. Формирование зарплатного фонда.
2. Ремонт и обслуживание производственной техники.
3. Покупка сырьевой базы.

Доход и его значение в микроэкономике

Одним из важных экономических показателей является первичный доход. Первичные доходы образуются за счет денежных средств, полученных в результате продажи изделий, изготовленных предприятием. Данные средства распределяются между всеми собственниками предприятия. Каждый учредитель имеет право на получение определенной части заработанных денежных средств

Важно отметить, что наемные рабочие также участвую в распределении капитала. Определенная часть денег используется для формирования зарплатного фонда

Все первичные доходы компании имеют единый источник. Основываясь на данном утверждении можно сделать вывод, что все виды доходов тесно взаимосвязаны друг с другом. Увеличение одного вида доходов приводит к снижению других видов этого показателя

Данный фактор объясняется важностью проведения глубокого анализа деятельности предприятия

Прибыль – то, ради чего осуществляется деятельность предпринимателя, то есть финансовые средства, остающиеся после вычета затрат на производство и реализацию продукции

Формула расчета показателя

По мнению экспертов, в своевременной экономической теории не существует единой формулы, которая подойдет для расчета величины каждой из разновидностей дохода. Разница между доходом и прибылью заключается в том, что при составлении расчетов величины доходов учитывается специфика конкретного вида данного показателя.

При составлении расчетов доходов с целью определения налогооблагаемой базы необходимо учитывать особенности выбранного налогового режима. В случае с режимом ЕНВД, налоговый орган самостоятельно устанавливает величину взносов, основываясь на конкретном виде экономической деятельности. В данном примере, величина доходов обладает формальным характером. В случае с налогом на прибыль, доход компании является фактором, имеющим первостепенное значение. В этом случае необходимо учитывать все финансовые средства, полученные предприятием

Важно отметить, что в каждом налоговом режиме предусмотрен целый ряд финансовых источников, которые не рассматриваются как один из способов получения дохода

При составлении бухгалтерских расчетов используется иной порядок признания доходов. Если у компании отсутствует банковский счет, то при формировании отчетных документов учитываются все денежные средства, поступившие в кассу. При составлении подобных расчетов используются первичные документы, отражающие все финансовые операции.

Минимальный прожиточный и 13-ти % подоходный

Но вопрос даже не в этом. Хотя интересно, почему такая низкая цифра? (С 1 января 2020 г.МРОТ в России сотавляет 5965 руб.) Цены в в магазинах Севастополя, судя по МПМ, — ниже некуда. Каждый работающий человек (по умолчанию) выплачивает со своего совокупного дохода 13% НДФЛ. Проще говоря — подоходный налог. Даже если у человека зарплата 12000 руб и есть ребенок— бухгалтерия предприятия вычитает 13% из его зарплаты. Все законодательно правильно. Но правильно именно с той государственной точки зрения, что каждый человек имеет доход. А что на деле? Здесь получается не такая радужная картина.

И поскольку для того, чтобы тратить — нужно наполнение, то используется старый, как этот мир принцип: «Российское правительство давно усвоило, что легче всего брать деньги у бедных. У бедных денег, конечно, не много. Но зато самих бедных до хрена».

Выручка фирмы и прибыль. Принцип максимизации прибыли

Прибыль и выручка  — два разных понятия, но они сопровождают деятельность любой фирмы постоянно. Их значения довольно близки друг к другу, так как зачастую используются в одном контексте. Но разница между ними есть.

Выручка компании – денежное поступление от реализации товара, услуги или работы на рынке.  Она представляет собой результат деятельности всей компании за определённый период времени.  По-другому, выручку называют валовым доходом компании.

Выручка отражается в
бухгалтерском учёте по счёту 90 «Выручка», служит для определения суммы налога,
который уплачивают компании, работающие на упрощённом режиме налогообложения.

Выручка – самый общий показатель деятельности компании. Однако не всё можно считать выручкой. Как правило, это поступления от основного вида деятельности. При составлении бухгалтерского баланса, выручка учитывается за минусом косвенных налогов, в частности НДС, который фактически удерживается с покупателя.

Выручку можно
спрогнозировать. Основываясь на данных предыдущих объёмов продаж и поступления
денежных средств, бухгалтер может спрогнозировать ожидаемую выручку в следующем
отчётном периоде. Общая выручка предприятия за отчётный период складывается из:

Выручки от основной
деятельности (продажа товаров, оказание различных услуг или выполнения работ);

Выручка от
инвестиционной деятельности (финансовый результат от продажи внеоборотных
активов или реализации каких-либо ценных бумаг, которые принадлежат компании на
правах собственности);

Выручка от финансовой
деятельности компании.

Прибыль – это важный показатель деятельности компании. Она бывает экономической и бухгалтерской.

Экономическая прибыль –
разница между совокупным доходом предприятия и издержками (явными и неявными).
Этот показатель показывает, насколько эффективно компания работала в
определённый период времени. Экономическую прибыль можно распределять между
учредителями. Бухгалтерская прибыль – прибыль, используемая для целей
бухгалтерского учёта. С неё отчисляются налоги, и она отражается в «Отчёте о финансовых
результатах». Она равна разнице между совокупным доходом и явными издержками
предприятия.

Основная прибыль организации складывается из показателей:

Прибыли (или убытка) от
основной деятельности (реализации продукции, оказания услуг или выполнения
работ);

Прибыль (или убыток) от
вспомогательной деятельности (например, прибыль от сдачи склада в аренду или
выполнения дополнительных работ по договору подряда).

Взаимосвязь прибыли и
выручки в том, что прибыль является разницей между общей выручкой и общими
затратами предприятия. Прибыль может быть минусовой (убыток), в то время как
выручка  — нет.

Основываясь на
показателях прошлых периодов, бухгалтер может спрогнозировать будущую прибыль.
Для составления такого прогноза, необходимо учитывать не только ожидаемые
доходы (будущую выручку), но и ожидаемые расходы, а также конъюнктуру рынка и
прогнозируемые изменения на рынке.

Принцип максимизации прибыли состоит в том, что фирмы планируют свою деятельность на предстоящий период, стараясь максимизировать размер прибыли в этом периоде, или по меньшей мере минимизировать убытки. Определение оптимального, с точки зрения наибольшей прибыли, объема производства осуществляется с помощью двух методов — метода сопоставления валовых показателей и метода сопоставления предельных показателей. Применение этих методов предполагает допущения о том, что оптимизируются только цена реализации продукции и объем производства (все остальные параметры остаются неизменными) в рассматриваемый период равен объему реализации.

Расходы: без них не обойтись

Эта статья наиболее неприятна для предпринимателя. Но если не брать ее в расчет, фирма не сможет просуществовать долго. Средства, которые предпринимателю нужно потратить, чтобы получить прибыль, отличаются в зависимости от их направления.

1. Расходы на деятельность – те деньги, которые придется вложить, чтобы предприятие смогло функционировать: производить продукцию, оказывать услуги, реализовывать товар и т.п. Поддаются относительно точному планированию.
2. Дополнительные расходы – все затраты, которые «всплывут» в процессе предпринимательской деятельности. Не все из них можно заранее предугадать и просчитать.

Вкладываем в производство и реализацию

Первая статья расходов состоит из нескольких элементов, каждый из которых обеспечивает свою сторону функционирования фирмы.

Самой обширной является экономическая составляющая.

1. Материальные средства:
   • закупка сырья;
   • обеспечение инструментами, материалами, инвентарем, оборудованием;
   • различные траты на имущество;
   • приобретение спецодежды, средств индивидуальной защиты и т.п.;
   • оплата топлива, воды, электроэнергии;
   • выплаты сторонним организациям, производящим часть работ.
2. Фонд заработной платы – вознаграждение за труд наемных сотрудников.
3. Отчисления в социальные фонды.
4. Расходы на амортизацию имущества.
5. Разное:
   • налоги и сборы;
   • пошлины;
   • расходы на технику безопасности;
   • компенсации за вредность труда;
   • арендные платежи;
   • траты на служебный транспорт;
   • командировочные;
   • финансы на обучение и переаттестацию кадров;
   • представительские расходы;
   • плата за услуги аутсорсинга и консультаций;
   • затраты на рекламу;
   • затраты на услуги связи, в том числе и Интернет и пр.

По всем этим показателям себестоимость производимого товара или оказываемой услуги высчитать не получится. Для этого нужно учесть целевое назначение расходов.

1. Постоянные и переменные расходы: в зависимости от частоты отчислений или изменения объема продаж можно определить убыточность или безубыточность на каждом конкретном этапе.
2. Прямые и косвенные: по отношению расходов к себестоимости товара или услуги.
3. Основные и накладные. Первые неизбежны, поскольку имеют отношение к технологии производства (это сырьевые затраты, плата рабочим, счета за электроэнергию и топливо, износ оборудования и т.п.). Накладные же связаны с процессом управления фирмой, с тем, как организована реализация продукции (управленческие и коммерческие расходы).

«Прочие расходы» – понятие растяжимое

Финансовые и инвестиционные траты прямо не относятся к производимому товару или услуге, однако, их нельзя выпускать из виду при планировании бюджета фирмы

Не все из них обязательны, но многие следует принять во внимание. К ним можно отнести:

• участие в уставных капиталах других юридических лиц;
• оплата за использование чужой интеллектуальной собственности (патентов, промышленных образцов и т.п.);
• временное пользование активами других организаций (лизинг, аренда);
• списание нематериальных активов;
• проценты по займам, кредитам;
• штрафные санкции в пользу контрагентов;
• прошлые убытки, признанные в отчетном периоде;
• долги, нереальные к взысканию;
• благотворительность;
• расходы на корпоративные мероприятия (спортивные, развлекательные, оздоровительные, культурные и пр.);
• затраты вследствие форс-мажорных обстоятельств (аварии, стихийные бедствия, катастрофы и т.п.).

Кассовый способ учета доходов при упрощенной системе налогообложения: нюансы

На упрощенной системе налогообложения по доходам важно определить момент признания доходов. Если доходы выражены в денежной форме, то факт их получения устанавливается в соответствии с датой поступления денег в кассу или на расчетный счет

Подтверждающий документ в данном случае — ПКО, кассовый чек, банковская выписка. На основании указанных документов формируются записи в книге учета доходов и расходов организаций и ИП на УСН (КУДиР, утверждена приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

Если расчеты ведутся в неденежной форме, то датой признания доходов считается день поступления имущества или же имущественных прав либо день погашения задолженности прочим способом. Для документального подтверждения поступления активов или имущественных прав может составляться акт приема-передачи, на дату составления которого и отражается доход в КУДиР.

В случае проведения взаиморасчетов датой признания дохода служит день подписания акта о взаиморасчетах фирмы. Подобные нюансы уточняются письмом Минфина от 24.10.2012 № 03-11-06/2/135.

Авансы, поступающие на расчетный счет или в кассу компании, по правилам кассового метода признаются в составе доходов днем их фактического зачисления, независимо от самого факта выполнения работ или отгрузки продукции, в счет которой поступил аванс (подп. 1 п. 1 ст. 251, п. 2 ст. 273 НК РФ).

Если организация ведет расчеты с покупателями с помощью электронной платежной системы (электронные деньги), датой признания доходов на упрощенке является тот момент, когда оператор списывает денежные средства со счета покупателя и зачисляет их на электронный счет продавца. Важная деталь такой операции заключается в том, что распоряжение о списании средств со счета покупателя и зачислении на счет контрагента должно осуществляться одновременно. Такое правило установлено п. 10 ст. 7 закона «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161-ФЗ.

***

На УСН компания может выбрать один из объектов налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Если выбрана упрощенка по доходам, то компании следует внимательно анализировать свои поступления, чтобы не включить в налоговую базу денежные средства, освобожденные от налогообложения.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Полезности по теме статьи

Подпишитесь на мою рассылку. Скоро выйдет еще много статей по финансовой грамотности и инвестированию, я думаю, они вас заинтересуют.

Посмотрите другие статьи о деньгах, которые я уже опубликовал:

1. Что такое личные финансы.
2. Денежный поток.
3. Финансовые активы и пассивы.
4. Диверсификация в инвестировании.

Советую вам курс «Финансовая грамотность» от онлайн-университета Скиллбокс. Там вам расскажут обо всем, что должен знать взрослый человек о мире денег. Курс очень жизненный, в нем уделяется много внимания тому, как выбирать вклады в банке, как расплачиваться с кредитами, как поступить, если, например, кредит платить нечем. Я надеюсь, эта программа избавит вас от многих проблем в жизни.

Еще один хороший материал – курс «Личные финансы и инвестиции». Он о том, как создать хороший капитал к старости и перестать зависеть от пенсии. Преподаватель объяснит вам понятным языком суть разных инвестиционных инструментов, научит создавать портфели, правильно делать капиталовложения.

Если вы пока не готовы вкладывать деньги в свое финансовое образование – прочитайте вот эти три книги от Города Инвесторов. Они о пассивном доходе и инвестициях. Книги бесплатные, скачивайте и читайте.

1. Как достичь финансовой независимости через 1 год.
2. 5 способов эффективно инвестировать 1000+ рублей.
3. 6 шагов к финансовой безопасности.

Вот, как-то так. Думаю, что-то полезное для себя вы точно найдете.

Определение номинального, располагаемого и реального дохода

Экономическая теория обоснованно связывает доход среднестатистического гражданина с уровнем потребительских цен. В зависимости от их динамики он может подразделяться на такие виды:

• Личный номинальный доход, представляющий собой объем денежных средств, который получен населением в конкретный период.
• Личный располагаемый доход – объем денежных средств, который можно использовать для личного потребления и накопления сбережений.
• Реальный доход являет собой объем материальных ценностей и услуг, которые отдельный гражданин может приобрести на средства равные располагаемому доходу.

Как уже было косвенно отмечено, личный доход населения существует в двух формах:

• Денежный. В эту категорию входят практически все поступления, которые можно отразить в денежных единицах (заработная плата, пенсия, предпринимательские доходы, ценные бумаги и прочее).
• Натуральный. В эту категорию входят поступления, приходящие в виде материальных ценностей, услуг или работ, а также отдельные выплаты, предоставляемые социальными фондами.

Что делать с доходом

Со всеми чистыми доходами, которые вы получаете, нужно делать четыре вещи.

Платить по обязательствам

Вы должны отложить деньги на свои обязательные расходы. На такие как:

1. Аренда квартиры.
2. Коммунальные платежи.
3. Плата за интернет и мобильную связь.
4. Плата за проезд в транспорте (надо рассчитать, сколько именно денег вам надо).

Если вы окажетесь неплатежеспособным и не сможете делать указанные выше платежи, вас ждет коллапс в жизни. По сути, вы станете бездомным и нищим.

Пополнять подушку безопасности

Экономисты рекомендуют откладывать 10-15 % от зарплаты в так называемую финансовую подушку безопасности. У меня про нее была отдельная статья, я там рассказываю, как правильно эту подушку наполнять и хранить – почитайте.

Финансовая подушка безопасности нужна на «черный день». Например, если вы заболеете, лишитесь работы, если срочно потребуются деньги на какие-то неотложные нужды и пр.

Ее объем – 2-6 ваших ежемесячных зарплат. Посчитайте, сколько это и постарайтесь как можно быстрее собрать нужную сумму.

Подушка – это гарантия стабильности. Если у вас ее нет – ваше положение в жизни очень-очень шаткое.

Инвестировать

Часть денег вы должны направлять на инвестиции. То есть заставлять эту часть денег работать на вас. Например, вы можете открыть индивидуальный инвестиционный счет и пополнять его на определенную сумму каждый месяц. И покупать на эти деньги облигации или акции.

Сразу вам рекомендую две полезности. Первая – моя статья про индивидуальный инвестиционный счет. Я рассказываю там, в частности, как получить 13 % просто от того, что ваши деньги будут лежать на счете. И еще о разных крутых плюшках, которые неизвестны большинству людей.

Вторая – бесплатный вебинар «Инвестиции без миллиона в кармане» от Города Инвесторов. Там вам расскажут, как вкладывать деньги, начиная всего лишь с 500-1000 рублей. На Город Инвесторов подписаны и я, и Василий Блинов, проект очень серьезный, с кучей информативных материалов. Записывайтесь.

Тратить

Оставшиеся деньги вы можете тратить по своему усмотрению. На еду, образование, развлечения – как хотите.

Обратите внимание, в этом перечне нет действия под названием «копить». Не надо «копить» миллионы на банковских счетах или дома под матрасом

Скопить вы должны только на подушку безопасности и всё.

Когда ваши деньги «копятся», они не работают. Инвестируйте их, чтобы они работали и «зарабатывали» вам еще больше.

Тема 12. ДОХОДЫ НАСЕЛЕНИЯ И СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

1. Доходы населения и источники их формирования

2. Измерение неравенства в распределении доходов. Кривая Лоренца. Показатели уровня жизни

3. Социальная политика и способы ее реализации.

Доходы населения представляют собой важный социально-экономический показатель уровня жизни. Величина и динамика доходов населения, их дифференциация являются либо стимулом, либо тормозом развития производительных сил и производственных отношений.

Доходы населения – это сумма денежных средств, материальных ценностей и услуг, полученных от трудовой и нетрудовой деятельности за определенный период времени. Они имеют форму заработной платы, жалованья, гонорара, прибыли, ренты, процента, трансфертных платежей (пособия по социальному обеспечению и безработице, социальные пособия многодетным семьям и т.д.). Доходы поступают населению в денежной и натуральной (продукты питания, одежда. т.п.) формах..

Уровень доходов населения отражается при помощи следующий показателей:

Среднедушевые денежные доходы исчисляются путем деления общей суммы денежного дохода на наличное население. Номинальные денежные доходы характеризуют общее количество денег, которое получено (начислено) за определенный период времени. Располагаемые денежные доходы могут быть использованы на личное потребление и сбережения. Они равны номинальным доходам за минусом налогов, обязательных платежей и добровольных взносов населения.

На доходы населения значительное влияние оказывает рост цен. Показателем, который отражает это влияние, является индекс потребительских цен (ИПЦ) – индекс цен, рассчитанный для группы товаров и услуг, входящих в потребительскую корзину среднего городского жителя. Потребительская корзина (ПК) представляет собой набор товаров и услуг, наиболее часто потребляемых населением.

ИПЦ = (ПК в текущих ценах / ПК в базовых ценах) * 100.

Реальные денежные доходы отражают покупательную способность денежного дохода – это располагаемые денежные доходы текущего периода, скорректированные на индекс потребительских цен.

Основными источниками доходов населения являются:

· факторные доходы (доходы от основных факторов производства – заработная плата, рента, процент, дивиденды, прибыль);

· трансфертные платежи: пенсии, пособия, стипендия и т.п.;

· другие поступления: страховые возмещения, доходы от продажи валюты и пр.

В зависимости от источников доходы делятся на: трудовые и нетрудовые.

– Трудовые доходы, источником которых выступают трудовая деятельность в производстве и предпринимательство (зарплата и предпринимательская прибыль). К трудовым относятся также доходы от личного подсобного и домашнего хозяйства, индивидуальной трудовой деятельности.

– К нетрудовым доходам относятся: а) доходы, получаемые в теневой экономике (взятки, хищения, также выигрыши в лотереи и т.п.); б) социальные доходы в виде трансфертных платежей (пособия, пенсии, стипендии и пр.); в) бесплатные услуги (образования, здравоохранения, юридические и пр.); г) льготы (например, по жилищно-коммунальным услугам).

Выделяют также обычные, или регулярно получаемые доходы; спорадические, которые складываются в результате переоценки богатства, и вмененные (условно начисляемые).

В условиях рынка различные источники (труд, собственность, предпринимательство и т.д.) формируют различные виды доходов. Совокупность всех видов доходов, зарабатываемых или получаемых отдельным членом общества в течение определенного времени, образует его совокупный доход, который принято считать основным показателем материальной обеспеченности населения. Совокупный доход включает в себя все виды денежных доходов, а также стоимость натуральных поступлений, полученный от личного подсобного хозяйства и используемых на личное домашнее потребление. В структуру совокупных доходов населения входят денежная составляющая – заработная плата, другие денежные выплаты, получаемые за счет средств федерального и региональных бюджетов, фондов предприятий (организаций); стоимость льгот т бесплатных услуг из социальных фондов (услуги здравоохранения, образования, дошкольного воспитания детей, дотации на жилье, транспорт, питание и т.д.), доходы от личного подсобного хозяйства, индивидуальной трудовой деятельности и т.д.

Пассивный доход

Пассивный доход — это средства, поступление которых не связано с трудовой деятельностью, то есть получать денежные средства такого типа можно независимо от возраста, здоровья и деятельности. Причем он также облагается налогом, уплачиваемым один раз в год. Основными источниками пассивного дохода могут быть:

1. Сдача в аренду любого типа имущества (здания, оборудование, транспортные средства и т. д.).
2. Негосударственная пенсия. Формируется путем заключения договора дополнительного пенсионного обеспечения. То есть физическое лицо до наступления срока назначения пенсии делает регулярные отчисления в фонд (НПФ), а после наступления определенного возраста, который будет указан в договоре, начнет постепенно их получать вместе с официальной пенсией.
3. Открытый вклад в банке, который может приносить прибыль как ежемесячно, так и только после окончания срока, указанного в договоре.
4. Инвестиции в ценные бумаги (например, акции, облигации и т. д.). Такой способ может стать неплохим источником дополнительной прибыли. Но в данном случае необходимо учесть, что возможность получения дополнительных средств прямо пропорциональна риску, то есть чем больше прибыль, тем выше риск. Поэтому новичкам всегда рекомендуется начинать с проверенных и более предсказуемых инструментов.
5. Инвестиционное страхование жизни. В данном случае инвестициями будет заниматься страховая компания, с которой заключается договор на срок от 3 до 5 лет. За это время необходимо один или несколько раз сделать взносы, сумма которых будет возвращена вместе с накопившимся инвестиционным доходом после окончания срока действия соглашения. Страховые компании также могут предложить более или менее рискованные стратегии, от которых будет зависеть размер прибыли.
6. Краудфандинг. Такой способ менее распространен, но все же иногда используется. Подразумевает вложение денег в чужой бизнес, если он быстроразвивающийся, то можно на выходе получить немалую сумму, но в то же время можно все потерять в один момент. Поэтому вкладывать все свои деньги в такие проекты не рекомендуется.
7. Интеллектуальная собственность. Подходит для творческих людей, которые благодаря своему таланту (написание книги, песни, патентования гениального приспособления и т. д.) смогут получить прибыль самых различных размеров.

Что это за документ и для чего он нужен?

Последний вид налоговой декларации мы рассмотрим подробно. Статья 229 НК РФ посвящена налоговой декларации. Нам в этой статье важны следующие моменты:

1. кому необходимо подавать декларацию – здесь нас отсылают к статье 227 НК РФ. Это
   • физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
   • нотариусы, которые занимаются частной практикой;
   • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
   • другие лица, которые занимаются частной практикой.
2. как исчисляется, что писать в декларации? НК РФ поясняет просто и лаконично: «По суммам доходов, полученных от такой деятельности».
3. как и куда подавать декларацию? Указанные выше лица исчисляют сумму налога самостоятельно и подают налоговую декларацию по месту своего учета. Сейчас это можно сделать, не выходя из дома — через личный кабинет налогоплательщика в сети Интернет.
4. Срок подачи декларации – не позднее 30 апреля следующего года.

Мы рассмотрели общие вопросы, касающиеся налоговых деклараций, перейдем непосредственно к 3-НДФЛ.

Повторимся, 3-НДФЛ – это налоговая декларация, в которой лицо сообщает государству о полученных им доходах или в случае, если подоходный налог был уже уплачен и оно имеет право на его возврат (об этих случаях поговорим отдельно).

Допустим, Иван Иванович трудится на предприятии и налог в пользу государства с него автоматически удерживается бухгалтерией. Однако в течение года он может

• продать какое-либо имущество (квартиру, дом, гараж, землю и так далее);
• сдать что-либо в аренду;
• получить дивиденды или продать ценные бумаги;
• получить гонорар как автор произведения;
• выиграть в лотерею.

Или каким-нибудь еще образом получить прибыль. Об этих доходах он обязан уведомить налоговую инспекцию в декларации 3-НДФЛ.

Семен Семенович же работает сам на себя на дому. Заказчики платят ему деньги, и об этом он тоже должен сообщить государству в такой же форме.