Пени усн доход минус расход
Содержание:
- Другие разделы КБК
- Таблица КБК по страховым взносам на 2021 год
- Коды бюджетной классификации на 2007 год
- Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН
- КБК ОМС на 2015 год
- Какие КБК по страховым взносам установлены для ФСС в 2020–2021 годах
- КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2021 ГОД
- Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год
- Пояснения по КБК для уплаты «вмененки»
- КБК пени по страховым взносам в 2021 – 2021 годах
- КБК для уплаты налога на имущество организаций для юрлиц
Другие разделы КБК
- Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2021 год.
- Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2021 год.
- Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2021 год.
- Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2021 год.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2021 год.
- Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2021 год.
- Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2021 год.
- Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2021 год.
- Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2021 год.
- Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2021 год.
- Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2021 год.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2021 год.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2021 год.
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2021 год.
- Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2021 год.
- Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2021 год.
- Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2021 год.
- Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2021 год.
- Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2021 год.
- Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2021 год.
- Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2021 год.
- Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2021 год.
- Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2021 год.
- Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2021 год.
- Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.
Таблица КБК по страховым взносам на 2021 год
Минфин своим приказом от 07.12.2016 № 230н внес поправки в коды бюджетной классификации на 2021 год. Эти же изменения действуют и в 2020 году. Изменения касаются следующих разделов:
1. Налог на прибыль предприятий – изменения имеют отношение к предприятиям, работающих с зарубежными партнерами и получающих от них доходы.
2. УСН – изменения затронули организации, использующие объект налогообложения «доходы минус расходы». Минимальный налог и авансовые платежи будут производиться на отдельный КБК.
3. Страховые взносы – начиная с 2021 года администрирование перешло к ФНС за исключением страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это вызвало изменение кодов КБК.
С 01 января 2021 года внесены изменения в перечень кодов бюджетной классификации. В частности, изменения касаются ИП, а именно: из перечня исключен КБК 18210202140061200160 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации … », при этом КБК 18210202140061100160 переименовали и теперь называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии». При этом начисленные и уплаченные суммы, отражаемые ранее по исключаемому КБК 18210202140061200160, следует отражать на КБК 18210202140061100160.
Изменения связаны с изданием приказа Минфина России от 30.11.2018 №245н «О внесении изменений в Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуру и принципы назначения, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 июня 2021 года №132н».
Таблица, в которую сведены коды бюджетной классификации по страховым взносам, представлена ниже.
| Назначение | КБК 2021 года |
| на страховую пенсию – за периоды до 31 декабря 2021 года | 18210202010061000160 |
| – за периоды 2021 — 2021 год | 18210202010061010160 |
| на накопительную пенсию | 18210202020061000160 |
| на доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации: – за периоды до 31 декабря 2021 года | 18210202080061000160 |
| – за периоды 2021 — 2021 год | 18210202080061010160 |
| на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности: – за периоды до 31 декабря 2021 года | 18210202120061000160 |
| – за периоды 2021 — 2021 год | 18210202120061010160 |
| в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины): – за периоды до 31 декабря 2016 года | 18210202140061100160 |
| – за периоды 2021 — 2021 год | 18210202140061110160 |
| в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины): – за периоды до 31 декабря 2021 года | 18210202140061200160 — исключен, платить надо на кбк 18210202140061100160 |
| – за периоды 2021 — 2021 год года | 18210202140061210160 |
| на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1: – за периоды до 31 декабря 2021 года | 18210202131061000160 |
| – за периоды 2021 — 2021 год | 18210202131061010160, если тариф не зависит от спецоценки; 18210202131061020160, если тариф зависит от спецоценки |
| на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2: – за периоды до 31 декабря 2021 года | 18210202132061000160 |
| – за периоды 2021 — 2021 год | 18210202132061010160, если тариф не зависит от спецоценки; 18210202132061020160, если тариф зависит от спецоценки |
| на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 39310202050071000160 |
| на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: – за периоды до 31 декабря 2021 года | 18210202090071000160 |
| – за периоды 2021 — 2021 год | 18210202090071010160 |
| в ФФОМС: – за периоды с 2012 по 2021 год включительно | 18210202101081011160 |
| – за периоды 2021 — 2021 год | 18210202101081013160 |
| в ФФОМС в фиксированном размере: – за периоды с 2012 по 2016 год включительно | 18210202103081011160 |
| – за периоды 2021 — 2021 год | 18210202103081013160 |
Коды бюджетной классификации на 2007 год
Коды бюджетной классификации действующие в 2007 году, утверждены приказом Минфина России от 25 декабря 2006 г. №168н.
| НДФЛ | |
| Со всех доходов (по ставке 13%) | 18210102021011000110 |
| С дивидендов (по ставке 9%) | 18210102010011000110 |
| С доходов физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами (по ставке 30%) | 18210102030011000110 |
| С выигрышей и призов в целях рекламы, материальной выгоды (по ставке 35%) | 18210102040011000110 |
| Для предпринимателей | 18210102022011000110 |
| ЕСН | |
| В федеральный бюджет | 18210201010011000110 |
| В Фонд социального страхования РФ | 18210201020071000110 |
| В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ | 18210201030081000110 |
| В территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ | 18210201040091000110 |
| Страховые взносы, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | |
| На выплату страховой части трудовой пенсии | 18210202010061000160 |
| На выплату страховой части трудовой пенсии (фиксированный платеж для предпринимателей | 18210202030061000160 |
| На выплату накопительной части трудовой пенсии | 18210202020061000160 |
| На выплату накопительной части трудовой пенсии (фиксированный платеж для предпринимателей | 18210202040061000160 |
| Налог на прибыль организаций | |
| В федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| В бюджеты субъектов РФ | 18210101012021000110 |
| Единый налог, взимаемый при упрощенной системе налогообложения (кроме минимального налога, зачисляемого во внебюджетные фонды) | |
| Налог, исчисленный с суммы доходов | 18210501010011000110 |
| Налог, исчисленный с разницы между доходами и расходами | 18210501020011000110 |
| Минимальный налог, зачисляемый во внебюджетные фонды | 18210501030011000110 |
| Упрощенный налог по патентной системе | 18210501040021000110 |
| ЕНВД | 18210502000021000110 |
| Налог на имущество организаций, если имущество не входит в Единую систему газоснабжения | 18210602010021000110 |
| Транспортный налог | |
| Для организаций | 18210604011021000110 |
| Для физических лиц | 18210604012021000110 |
| Налог на игорный бизнес | 18210605000021000110 |
| Водный налог | 18210703000011000110 |
| Земельный налог | |
| За земли, облагаемые по ставке 0,3 процента: | 18210606011031000110 |
| налог по землям г. Москвы и г. Санкт-Петербурга | |
| налог по землям городских округов | 18210606012041000110 |
| налог по землям межселенных территорий | 18210606013051000110 |
| налог по землям поселений | 18210606013101000110 |
| За земли, облагаемые по ставке 1,5 процента: | 18210606021031000110 |
| налог по землям г. Москвы и г. Санкт-Петербурга | |
| налог по землям городских округов | 18210606022041000110 |
| налог по землям межселенных территорий | 18210606023051000110 |
| налог по землям поселений | 18210606023101000110 |
| Налог на добычу полезных ископаемых | |
| Нефти | 18210701011011000110 |
| Природного газа | 18210701012011000110 |
| Газового конденсата | 18210701013011000110 |
| Общераспространенных полезных ископаемых | 18210701020011000110 |
| Прочих ископаемых | 18210701030011000110 |
| Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов | |
| Сбор за пользование объектами животного мира | 18210704010011000110 |
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) | 18210704020011000110 |
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) | 18210704030011000110 |
| Единый сельскохозяйственный налог | 18210503000011000110 |
| Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 39310202050071000160 |
Предлагаем, ознакомится со справочником по ставкам рефинансирования, установленные Банком России. Или в этом разделе можно скачать и заполнить формы налоговой отчетности для последующей сдачи в налоговые органы и внебюджетные фонды.
Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН
«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:
- УСН – Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
- УСН – Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.
Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.
Все ли могут выбрать УСН?
Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:
- иметь в штате менее 100 сотрудников;
- не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
- иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.
Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.
Платим единый налог
Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым. Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.
Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи. Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя
Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.
В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:
- для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 1000 110;
- для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 1000 110.
Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:
- для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 2100 110;
- для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 2100 110.
Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:
- для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 3000 110;
- для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 3000 110.
КБК ОМС на 2015 год
Новые КБК ОМС на 2015 год:
- — 39210202101081011160 – взносы по ОМС работающего населения (за 2013 год);
- — 39210202101081012160 – взносы по ОМС работающего населения, которые были ранее зачислены в бюджет территориальных фондов;
- — 39210202101082011160 – пеня по взносам на ОМС работающего населения по задолженности за 2012 г;
- — 39210202101082012160 – пеня по взносам на ОМС работающего населения, зачисленных в бюджет территориальных фондов;
- — 39210202101083011160 – штраф по взносам на ОМС за 2012г.;
- — 39210202101083012160 — штрафы по взносам на ОМС работающего населения, зачисленных в бюджет территориальных фондов (по периодам до 1.01.2012).
Какие КБК по страховым взносам установлены для ФСС в 2020–2021 годах
В размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 руб. в год. Для соответствующих платежных обязательств, начисленных до 2021 года, установлен КБК 18210202140061200160. А вот взносы, начисленные в 2017–2021 годах, следует перечислять на КБК 18210202140061110160.
Ошибка в коде приведёт к тому, что деньги окажутся на счетах Федерального казначейства в невыясненных платежах. Чтобы направить деньги на нужный КБК, придётся уточнить платёж.
В любых платежах, которые касаются страховых взносов в целях пенсионного, социального или медицинского страхования граждан, перетерпел изменения администратор КБК, и теперь нужно указывать первые три цифра бюджетной классификации.
Все любители домашних питомцев любят рассуждать об интеллекте собак. Они преданные, послушные и отлично выполняют команды.
Если оплачиваемый период относится к 2021 году, то используется новый КБК18210202103081013160, на ряду с реквизитами ИФНС, к администрированию которого относится данный ИП.
Обратимся к схеме кода в части алгоритма его построения. Первые 3 цифры кода в разделе I КБК показывают получателя платежа. Далее идут группы и подгруппы, их рассмотрим на примере наиболее часто повторяющихся налогов согласно частям I–III рисунка. Использование кода бюджетной классификации представляет собой гарантию того, что необходимая сумма в конечном итоге дойдет до нужного счета, в то время как юридическое лицо или же частный предприниматель не получит каких-либо штрафных санкций.
Итак, объединив в единое целое, получаем, что КБК 18210202010061010160 — это страховые взносы на ОПС в РФ, перечисляемые в ПФР РФ на выплату страховой пенсии за периоды начиная с 01.01.2017.
КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2021 ГОД
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
НДФЛ, ИСТОЧНИКОМ КОТОРЫХ ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ДОХОДОВ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ 227, 227.1 И 228 НК РФ
| 182 1 01 02010 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02010 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02010 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02010 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НДФЛ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, НОТАРИУСОВ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, АДВОКАТОВ, УЧРЕДИВШИХ АДВОКАТСКИЕ КАБИНЕТЫ, И ДРУГИХ ЛИЦ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 227 К РФ
| 182 1 01 02020 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02020 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02020 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02020 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НДФЛ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 228 НК РФ
| 182 1 01 02030 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02030 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02030 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02030 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЧАСТИ СУММЫ НАЛОГА, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ 650 000 РУБЛЕЙ, ОТНОСЯЩЕЙСЯ К ЧАСТИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ 5 000 000 РУБЛЕЙ
| 182 1 01 02080 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02080 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02080 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02080 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НДФЛ В ВИДЕ ФИКСИРОВАННЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ЯВЛЯЮЩИМИСЯ ИНОСТРАННЫМИ ГРАЖДАНАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ТРУДОВУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО НАЙМУ НА ОСНОВАНИИ ПАТЕНТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 227.1 НК РФ
| 182 1 01 02040 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
НДФЛ С СУММ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМОЙ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, ПОЛУЧЕННОЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРИЗНАВАЕМЫМИ КОНТРОЛИРУЮЩИМИ ЛИЦАМИ ЭТОЙ КОМПАНИИ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ УПЛАЧИВАЕМОГО В СВЯЗИ С ПЕРЕХОДОМ НА ОСОБЫЙ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НА ОСНОВАНИИ ПОДАЧИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СООТВЕТСТВУЮЩЕГО УВЕДОМЛЕНИЯ
| 182 1 01 02050 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02050 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02050 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02050 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С СУММ ПРИБЫЛИ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, ПОЛУЧЕННОЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРИЗНАВАЕМЫМИ КОНТРОЛИРУЮЩИМИ ЛИЦАМИ ЭТОЙ КОМПАНИИ, ПЕРЕШЕДШИМИ НА ОСОБЫЙ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НА ОСНОВАНИИ ПОДАЧИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СООТВЕТСТВУЮЩЕГО УВЕДОМЛЕНИЯ
| 182 1 01 02090 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02090 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02090 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02090 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОТНОШЕНИИ ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТА (КУПОНА, ДИСКОНТА), ПОЛУЧАЕМЫХ ПО ОБРАЩАЮЩИМСЯ ОБЛИГАЦИЯМ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, НОМИНИРОВАННЫМ В РУБЛЯХ И ЭМИТИРОВАННЫМ ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2017 ГОДА, А ТАКЖЕ ДОХОДОВ В ВИДЕ СУММЫ ПРОЦЕНТОВ ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ КАЗНАЧЕЙСКИМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ, ОБЛИГАЦИЯМ И ДРУГИМ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ БЫВШЕГО СССР, ГОСУДАРСТВ — УЧАСТНИКОВ СОЮЗНОГО ГОСУДАРСТВА
| 182 1 01 02070 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02070 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02070 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02070 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД
| 182 1 05 06000 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 06000 01 2100 110 | Пени по платежу |
ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ <*>
| 182 1 06 07000 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
<*> Данный КБК применяется при оплате физлицами НДФЛ, налога на имущество, транспортного и земельного налогов единым платежом.
Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год
Как уже отмечалось выше, физлица уплачивают транспортный налог по уведомлению, полученному из налогового органа. Это следует из статьи 363 НК РФ. Налоговое уведомление может быть направлено не более, чем за 3 налоговых периода, которые предшествовали году направления. Физлица, которые имеют доступ к «Личному кабинету» на сайте налогового органа, могут получать данные документы в электронном формате. В этом случае уведомление в виде почтового отправления налогоплательщику направляться уже не будет. Если же налогоплательщик хочет, чтобы уведомление ему направляли по почте, то через свой личный кабинет на сайте налоговой он может подать соответствующее заявление. Кроме того, это также можно сделать путем личного обращения в налоговую и подачи данного заявления.
Владельцам дорогостоящих авто следует помнить, что в отношении их ТС может применяться повышающий коэффициент. Он зависит от стоимости авто и от года его выпуска. Значение данного коэффициента варьируется от 1,1 до 3 и умножается на сумму транспортного налога, рассчитанного по общим правилам.
Важно! Следует помнить, что повышающий коэффициент предусматривается только для легковых авто. Что касается дорогостоящего грузового автотранспорта, то их данный момент касаться не будет
Вопрос: Распространяется ли указанный повышающий коэффициент на транспортный налога на дорогостоящие легковые авто, принадлежащие юридическому лицу?
Ответ: Да, даже если владельцем дорогостоящего авто является юридическое лицо, обязанности по применению повышающего коэффициента это не отменяет. Разница будет только в том, что юрлицам придется самостоятельно определять величину данного коэффициента и производить расчет. Физические лица просто получат соответствующее уведомление.
Вопрос: Наша организация находится на УСН, освобождены ли мы от уплаты транспортного налога?
Ответ: Если в собственности компании есть транспортное средство, то независимо от того, на каком режиме налогообложения она находится (ОСН или спецрежимы), обязанности по самостоятельному расчету и уплаты транспортного налога это не отменяет.
Таким образом, владельцы транспортных средств, как и прежде обязаны своевременно уплачивать транспортный налог. При этом юридические лица осуществляют расчет и уплату налога самостоятельно, а физические – на основании уведомления налогового органа. Однако, физикам расслабляться также не следует. Они должны владеть информацией о необходимости уплачивать налог и если налоговой неизвестно о поставленном на учете транспорте, то обязанностью физлица является уведомление налогового органа. КБК с прошлого года для уплаты транспортного налога не изменились и в 2021 году следующие:
- 182 1 0600 110 – для юридических лиц;
- 182 1 0600 110 – для физических лиц.
| Расшифровка | Код при уплате НДФЛ |
За работников с налога, который перечисляет налоговый агент Применяется:
|
182 1 0100 110 налог 182 1 0100 110 пени 182 1 0100 110 штраф |
| С сумм превышения зарплаты 5 000 000 рублей
НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей |
182 1 0100 110 налог
182 1 0100 110 пени 182 1 0100 110 штраф |
| За ИП и лицами, занятыми частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ)
Этот платеж платят ИП с доходов от своей деятельности, если они применяют общий режим и частнопрактикующие лица |
182 1 0100 110 налог
182 1 0100 110 пени 182 1 0100 110 штраф |
| С физлица, который платит гражданин самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества
Например, с выигрыша, с продажи квартиры, с доходов от аренды имущества (все случаи есть в статье со статье 228 НК) |
182 1 0100 110 налог
182 1 0100 110 пени 182 1 0100 110 штраф |
| В виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ) | 182 1 0100 110 налог
182 1 0100 110 пени 182 1 0100 110 штраф |
Пояснения по КБК для уплаты «вмененки»
Система налогообложения ЕНВД или, как ее называют, «вмененка» – очень удобный способ для многих предпринимателей заменить сразу несколько налоговых сборов единым налогом. ЕНВД предусматривает замену таких отчислений:
- НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей);
- налог на прибыль (для юрлиц);
- НДС (на все позиции, кроме экспортных);
- налог на имущество (кроме тех, по которым для уплаты налога оценивается кадастровая стоимость).
Перейти на этот режим уплаты налогов предприниматель имеет право добровольно, если его деятельность есть в списке, предусматривающем эту систему, а численность штата не более 100 человек (за некоторыми исключениями).
КБК пени по страховым взносам в 2021 – 2021 годах
Расчет пени по страховым взносам в 2021 – 2021 годах
С 2021 года правила определения суммы пени регламентируются п. 4 ст. 75 НК РФ, содержащим 2 формулы расчета, при которых сумма задолженности умножается на количество дней просрочки и на ставку, равную:
- 1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
- 1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.
«Несчастные» взносы, которые продолжает курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 закона «О соцстраховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитываются по аналогичной вышеописанным формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.
Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.
Правильно рассчитать сумму пеней вам поможет наш калькулятор пеней.
Заполнение платежки при уплате пени
Различия между уплатой суммы налога и пени заключаются в заполнении нескольких полей платежного поручения:
- Поле 106 «Основание платежа» при уплате пеней приобретает значение «ЗД» при добровольном расчете и погашении задолженности и пени, «ТР» — по письменному требованию контролирующего органа или «АП» — при начислении пени по акту проверки.
- Поле 107 «Налоговый период» — ставить в нем значение, отличное от 0, нужно только при уплате пени по налоговому требованию. В этом случае поле заполняется по значению, указанному в таком требовании.
- Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполняются в соответствии с реквизитами акта проверки или налогового требования.
Что касается КБК (поле 104), то для пеней по взносам, уплачиваемым в ФНС в 2021-2021 годах, они следующие:
КБК для уплаты налога на имущество организаций для юрлиц
| Расшифровка кода | Код бюджетной классификации |
| Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 0600 110 (оригинальный код) 18210602010021000110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (пени по соответствующему платежу) | 182 1 0600 110 (оригинальный код) 18210602010022100110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 0600 110 (оригинальный код) 18210602010022200110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) | 182 1 0600 110 (оригинальный код) 18210602010023000110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 0600 110 (оригинальный код) 18210602021021000110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения (пени по соответствующему платежу) | 182 1 0600 110 (оригинальный код) 18210602021022100110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 0600 110 (оригинальный код) 18210602021022200110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) | 182 1 0600 110 (оригинальный код) 18210602021023000110 (сокращенный код) |
Для чего код 18210602010022100110
КБК 18210602010022100110, расшифровка 2021 представляет собой код, состоящий из 20 цифр, применяемый для оплаты пени, начисляемой организации налоговым органом, при просрочке оплаты налога на имущество не входящее в Единую систему газоснабжения. Оплата пени происходит с заполнением платежного документа по той же форме 0401060, применяемой и для оплаты налога. Но стоит учесть, что в обоих случаях заполнение платежки в 2021 году имеет несколько отличительный характер в сравнении с предыдущими годами.
Всего изменениям в платежном документе подверглись 6 строк. Теперь для занесения информации о получателе используется 16 строка. В 22 строке, бухгалтер организации должен внести УИН. Для внесения информации о поводе проведения финансовой операции, то есть оплаты пени, используется строка 106. В 107 строке отражается налоговый период, а в 108 бухгалтером должен быть отражен номер документа, по причине которого и проводится перечисление средств. В 109 строку заносится дата документа, по причине которого проводится отчисление суммы.
Помимо таких изменений в заполнении строк, имеются к ним и некоторые особенности, которые обязательно должны быть учтены бухгалтером во время заполнения платежного документа на оплату пени. Так в строке 16 теперь должен отражаться территориальный орган ИФНС. В 106 строке следует заносить код КБК 18210602010022100110.
