Ндс 20 процентов: как работать в переходный период?

Содержание:

Какая ставка НДС действует на данный момент?
Переход на серые схемы
К чему приведет повышение НДС до 20 процентов в бизнесе?
С 2019 года повышаются размеры ставок НДС
История изменения ставок:
- Организации и ИП: плюсы и минусы работы с НДС
Увеличение НДС и причины
Ставка НДС по транспортным услугам
Как повышение повлияет на цены
- Что стоит купить до повышения
НДС – что это за налог
Чем грозит повышение НДС до 20 процентов бизнесу
Что меняется в Федеральном законе?
НДС — что это такое, кто обязан его платить, кто освобожден от его уплаты
- НДС в России обязаны платить:
- От уплаты освобождены следующие категории предпринимателей и организаций:
Как рассчитать включенный в стоимость налог: расчет исходя из ставки 20 процентов
Каскадный эффект
Переход на серые схемы

Какая ставка НДС действует на данный момент?

На практике, предусмотрено несколько ставок, отчисление по которым производиться в зависимости от типа товара.

Различные ставки созданы для того, чтобы обеспечить население более необходимыми товарами с меньшим объемом налога, а товары, не относящиеся к категории социально значимых, реализовывать с более высоким начислением. Рассмотрим подробней, сколько НДС в России существует на данный момент и какая разница между ними.

НДС 0%

От уплаты налога на добавленную стоимость избавлены предприятия в стратегических сырьевых, энергетических отраслях, специализирующиеся на логистических операциях по импорту различной продукции и сырья. В частности данная ставка распространяется на следующие товары и услуги:

Экспортные товары, распространяемые по процедуре свободной таможенной зоны;
Международная доставка всеми видами транспорта с конечным пунктом получения находящимся за пределами РФ;
Услуги, оказываемые в сфере трубопроводного транспорта нефти, газа;
Предоставление транспорта, контейнеров для логистических операций проводимых компаниями, зарегистрированными за пределами РФ;
Космическая сфера деятельности, реализация продукции и услуг для ее обслуживания;
Различные виды услуг и продукции для обслуживания иностранных дипломатических представительств
Передача в пользование судоходного транспорта построенного и зарегистрированного в РФ.

Это лишь неполный перечень услуг и продукции, не облагаемой налогом на добавленную стоимость. В основном, он касается вопросов экспорта и необходим для обеспечения более выгодных условиях для отечественных организаций. Также льготы создаются для стратегических важных сфер деятельности.

Для того чтобы получить возможность использовать НДС 0 процентов организации необходимо предоставить соответствующий пакет документов в налоговую службу. В вопросах касающихся импорта и экспорта, также требуются соответствующие разрешения и подтверждения от таможенной структуры. Нулевая ставка вноситься в декларацию, которая сдается вместе с прочей отчетностью компании в установленные сроки.

НДС 10%

Добавленная стоимость 10 процентов, распространяется на различные группы социально значимой продукции потребляемой населением. В частности, ставка охватывает следующие группы товаров:

Продовольственная группа – мясо и мясопродукты, молоко, яйца, растительные масла и маргарин, сахар, соль, крупы, зерновые, овощи, диабетические продукты питания и т.д.;
Продукция предназначенная для детей – детское питание, трикотаж и швейные изделия, игрушки, детские кроватки, коляски, школьные принадлежности, гигиенические изделия;
Книгоиздание – периодика, книги, журналы и газеты помимо тех, что содержат материалы рекламного или эротического характера;
Медицинские товары – лекарства и сырье для их производства, изделия медицинского назначения для домашнего применения или использования в клиниках. К данной категории относятся изделий Российских и зарубежных производителей.

Запланированное на 2021 год повышение ставки не коснулось продукции, представленной в данной категории. НДС 10% сохраниться в дальнейшем, для обеспечения социальны нужд и потребностей различных слоев населения.

НДС 20%

20 процентов взимается в отношении всех прочих товаров, не приведенных в перечнях указанных выше. Максимальная ставка действует для производителей и компаний, предлагающих услуги на территории России, не осуществляющих экспортные или импортные операции. Это обусловлено тем, что косвенный налог является внутригосударственным и по факту взимается с внутренних продаж.

Переход на серые схемы

Как посчитать ндс 20 процентов от суммы

«Я принципиально против повышения НДС, потому что подавляющее большинство предприятий в нашей стране работают без НДС, по альтернативным системам налогообложения (ЕНВД, УСН). Если делать НДС, то для всех, и тогда будет безразлично это повышение. А так выходит, что ставка 20% ударит по нам, производителям, а это неправильно. Повышение цен для потребителей, я думаю, в данной ситуации будет, но небольшое и не скоро. Другим последствием будет уход компаний на льготные схемы налогообложения, возможно серые», — говорит гендиректор сети обувных салонов ZENDEN Андрей Павлов.

Увеличение ставки НДС, безусловно, приведет к удорожанию стройматериалов, строительных работ и, как следствие, готовых квадратных метров, считает генеральный директор СРО «Объединение строителей СПб» Алексей Белоусов. По его мнению, изменение НДС — это индикатор экономической ситуации, в дальнейшем это приведет к инфляции и как мультипликативный эффект к значительному повышению цен. «Сегодня сложно сказать, на сколько повысится цена, но ясно, что это будет гораздо больше 2%», — уверен эксперт.

«На рынке строящегося жилья цена определяется рынком — спросом и предложением. Поэтому повышение вряд ли будет. Скорее дополнительные затраты лягут на плечи девелоперов», — считает Сергей Терентьев, директор департамента недвижимости ГК ЦДС.

«НДС напрямую на цены квартир не влияет. Но учитывая особенности российского бизнеса, любое повышение налогов неизбежно приводит к росту цен», — уверен гендиректор ОАО «Ленстройдеталь» Андрей Сабылин.

Авторы: Мария Тирская, Елена Домброва, Павел Никифоров, Наталья Бурковская

dp.ru

Все статьи автора

14 июня 2018, 14:40

23395

Обсуждаем новости здесь.
Присоединяйтесь!

К чему приведет повышение НДС до 20 процентов в бизнесе?

Ставки акцизов, налоговая база и налоговый период

Вот что говорят об этом ведущие бизнесмены и экономисты России:

Замдиректора «ЦМАКП» В. Сальников утверждает, что основная «тяжесть» от данного изменения ляжет на автомобильную промышленность, а также на стройорганизации. Сохранить уровень денежных средств этим компаниям поможет только одно — повышение цен. Правда, покупка недвижимости не облагается данным налогом, но ведь материалы, оборудование, инструменты, машины и т.д. станут дороже минимум на 10%. В конечном итоге цены на недвижимость неизбежно вырастут.
Одна из крупнейших в мире торговых сетей, продающая товары для дома и мебель однозначно повысит цены на свою продукцию. Так считает ведущий менеджер этой компании.
Одна из руководителей Ассоциации турагентств России М. Ломидзе также уведомила, что стоимость туристических путёвок в 2019 году вырастет на 5-10%. В этом «виновато» повышение НДС на 20 процентов .
А. Назаров, сопредседатель «Деловой России» сказал, что 20% НДС — ситуация для бизнеса не очень хорошая, хотя и не критическая. Она принесет свои, дополнительные трудности, которые всё же будут решаемы.

Многие специалисты в области экономики также говорят о том, что такая налоговая нагрузка, как повышение НДС на 20 процентов, равно как и любая другая, не делают бизнесменов счастливее.

Все они ожидали, что налоговая система в стране останется стабильной, а теперь бизнес начнёт «лихорадить». Это приведет к уменьшению благосостояния россиян и увеличению числа бедных людей.

С 2019 года повышаются размеры ставок НДС

Google drive: что это и как работать с ним работать

Одна из важных поправок — повышение со следующего года ставок НДС.

Увеличение основной ставки НДС

На 2 процентных пункта (с 18 % до 20 %) увеличена основная ставка НДС (пп. «в» п. 3 ст. 1 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). При этом сохранены пониженные ставки налога в размере 10 % (для случаев реализации продовольственных, медицинских товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий согласно перечням, утв. Правительством РФ) и 0 % (в частности, при реализации товаров на экспорт и международных перевозках).

Ставка НДС в размере 20 % начнет действовать с 01.01.2019. Она применяется в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) с этой же даты (ч. 3, 4 ст. 5 Закона № 303-ФЗ). Как поясняет Минфин России, ставка НДС 20 % действует с 01.01.2019 в отношении перечисленных операций по реализации, даже если предоплата по ним поступила до этой даты (см. письмо от 06.08.2018 № 03-07-05/55290).

Однако поправками не предусмотрены правила уплаты НДС в так называемый переходный период. Имеется в виду случай, когда оплата поступила до повышения ставки (в 2018 году), а отгрузка произошла уже после повышения (в 2019 году).

Пример

Стороны заключили договор оказания услуг в 2018 году. По его условиям стоимость услуг с учетом НДС составляет 70 800 руб. (60 000 руб. — стоимость без учета налога и 10 800 руб. — НДС по ставке 18 %).

Заказчик внес предоплату 50 % в счет оказания услуг в 2018 году, с которой исполнитель в 2018 году заплатит авансовый НДС в размере 5 900,00 руб. (35 400,00 руб. х 18/118), а заказчик примет его к вычету. После оформления акта приема-передачи в 2019 году исполнитель заявит вычет авансового НДС (в размере ранее уплаченной суммы), а со стоимости услуг по договору заплатит НДС по повышенной ставке 20 %.

Несмотря на отсутствие официальных разъяснений, полагаем, что стороны договора в условиях изменившихся ставок после аванса могут поступить так:

Оставить стоимость услуг неизменной. В таком случае разницу в 2 % между прежней и новой ставкой налога исполнитель перечислит за счет собственных средств или договорится с заказчиком о доплате этой суммы.
Изменить стоимость услуг без НДС. В связи с этим потребуется внести изменения в первоначальный договор (например, путем оформления дополнительного соглашения), в котором окончательная стоимость по договору с НДС останется прежней, а стоимость без учета налога будет ниже. Так, в дополнительном соглашении стороны вправе прописать, что стоимость услуг без НДС составляет 59 000 руб., а НДС по ставке 20 % — 11 800 руб. (итоговая стоимость с учетом налога остается прежней — 70 800 руб.).

Увеличение расчетной ставки НДС

Отметим, что также повышается расчетная ставка НДС с 18/118 до 20/120 (п. 3, 4 ст. 164 НК РФ). Напомним, что один из случаев исчисления НДС по указанной расчетной ставке — получение предоплаты (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Также повышена и расчетная ставка налога 15,25 %. Она увеличена до 16,67 % (п. 2, 5 ст. 1 Закона № 303-ФЗ).

По этой ставке налог исчисляется в двух случаях:

При продаже предприятия как имущественного комплекса (п. 4 ст. 158 НК РФ).

Под такой операцией подразумевается реализация самого здания предприятия, а также земельного участка, оборудования, инвентаря, продукции, прав требования, задолженности, исключительных прав и иного имущества и имущественных прав, перечисленных в п. 2 ст. 132 ГК РФ.

С применением расчетной ставки облагается стоимость каждого вида имущества (имущественных прав), входящего в состав предприятия (п. 4 ст. 164 НК РФ).

1С:ИТС

Подробнее об НДС при реализации предприятия как имущественного комплекса читайте в справочнике раздела «Налоги и взносы».

При оказании услуг в электронной форме иностранными IT-компаниями российским юрлицам и физлицам (п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Это услуги, перечисленные в пункте 1 статьи 174.2 НК РФ. Например, размещение предложений о бронировании гостиничных номеров через интернет.

Сейчас IT-организации при оказании подобных услуг регистрируются в российских налоговых органах, только если оказывают их физлицам, не зарегистрированным в качестве ИП.

С 01.01.2019 иностранные компании должны исполнять обязанность по постановке на учет и уплате НДС при оказании упомянутых услуг любым покупателям, т. е. как организациям, так и физлицам (в т. ч. ИП).

Примечание

Подробнее читайте в статье «Что изменилось в НДС в 2018 и изменится в 2019».

По увеличенной расчетной ставке налог нужно исчислять с 01.01.2019. Она применяется к правоотношениям с этой же даты (ч. 3, 4 ст. 5 Закона № 303-ФЗ).

В решениях «1С:Предприятие 8» изменения, связанные с повышением ставок НДС, будут реализованы. Подробнее о сроках поддержки см. в .

История изменения ставок:

С 1 января 2019г. ставка НДС с 18% вырастет на 20%. Но это не первое ее изменение.

Впервые налог на добавленную стоимость был введен в России 1 января 1992 года. Его ставка составляла 28%. В 1993 году ставку снизили до 20%, а льготную ставку -до 10%.

В 2004 году основная ставка НДС была снижена до 18%. Буквально в этом же году возникло предложение понизить ставку еще на 5% с 2006 года, но эту идею так и не поддержали, ссылаясь на немалые потери в бюджете.

С 2008 года вносились предложения понижения ставки НДС с возможными вариантами от 15% до 10%, а также ввести вместо НДС налога с продаж. Предложения так не были реализованы, а в 2017 году министр финансов А. Силуанов предложил повысить НДС до 22%, но при этом снизить страховые взносы до 22%.

Занятно, что Алексей Кудрин при обсуждении возможности повышения НДС в 2018 году, высказался против любого повышения налогов на протяжении шести лет, акцентируя внимание на другие альтернативные экономические рычаги. Указанные данные отображены в инфографике:

Указанные данные отображены в инфографике:

Также, скачать инфографику вы можете и в других форматах:

«Инфографика — История изменения ставки НДС в России»
Скачивайте файл в формате PDF. Можете использовать как угодно. Требование лишь одно — при использовании оставить ссылку на главную страницу нашего сайте — https://bankstoday.net

«Инфографика — История изменения ставки НДС в России»Скачивайте файл в виде картинке. Можете использовать как угодно. Требование лишь одно — при использовании оставить ссылку на главную страницу нашего сайте — https://bankstoday.net

Организации и ИП: плюсы и минусы работы с НДС

Достоинства	Недостатки
Крупные производственные, транспортные, торговые организации ведут деятельность на НДС и, как следствие, будут выбирать организации на этом же режиме. НДС позволяет расширять границы бизнеса. В этом состоит и плюс для НДСников, и одновременно минус для многих ИП и организаций на ином режиме налогообложения. Если организация, например, на упрощенке, то в условиях рыночной конкуренции ей придется делать скидку организациям на НДС. Насколько это целесообразно – вопрос, зависящий от конкретного случая. Еще один плюс – увеличивается прибыль. И благодаря расширению клиентской базы, и благодаря уменьшению НДС при расходах. Возможность зачесть НДС с расходов организации. Покупка материалов, использование услуг с НДС позволяет уменьшить сумму налога при его расчете.	Одним из явных минусов НДС является документооборот. Он достаточно объемный и сложный. Сложность документооборота и расчета НДС часто не позволяет многим ИП самостоятельно, без наемного бухгалтера (либо бух услуг) вести налоговый учет. Что, в свою очередь, увеличивает затраты предпринимателя. Увеличивается объем налогов и документооборота при сдаче налоговой отчетности на ОСНО.

Достоинства

Недостатки

Крупные производственные, транспортные, торговые организации ведут деятельность на НДС и, как следствие, будут выбирать организации на этом же режиме. НДС позволяет расширять границы бизнеса. В этом состоит и плюс для НДСников, и одновременно минус для многих ИП и организаций на ином режиме налогообложения. Если организация, например, на упрощенке, то в условиях рыночной конкуренции ей придется делать скидку организациям на НДС. Насколько это целесообразно – вопрос, зависящий от конкретного случая.
Еще один плюс – увеличивается прибыль. И благодаря расширению клиентской базы, и благодаря уменьшению НДС при расходах.
Возможность зачесть НДС с расходов организации. Покупка материалов, использование услуг с НДС позволяет уменьшить сумму налога при его расчете.

Одним из явных минусов НДС является документооборот. Он достаточно объемный и сложный.
Сложность документооборота и расчета НДС часто не позволяет многим ИП самостоятельно, без наемного бухгалтера (либо бух услуг) вести налоговый учет. Что, в свою очередь, увеличивает затраты предпринимателя.
Увеличивается объем налогов и документооборота при сдаче налоговой отчетности на ОСНО.

В плане снятия наличных средств с расчетного счета: с ужесточением правил закона 115 ФЗ (Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма») снимать наличность становится проблематичным не только организациям и ИП на ОСНО, но и на иных режимах налогообложения.

Увеличение НДС и причины

В структуре государственного бюджета на первом месте были доходы от нефти, газа. Имеются еще и фонды резервного значения – когда стоимость «черного золота» падала, государственные программы финансировали из других запасов. Но они истощаются, а расходы не сокращаются.

Требуется финансировать программы социального характера. В частности, денежные средства идут на материнский капитал, льготную ипотеку, федеральные программы благоустройства придомовых территорий и пр.

Власти посчитали, что если увеличить НДС всего на 2%, то появится «свободная» сумма в размере 620 млрд руб. в год. Их можно тратить на другие программы. Если пересчитать сумму на одного гражданина, то это 360 рублей в год.

НДС обеспечивает многие программы. Деньги из федерального бюджета расходуются на:

Пособия, социальную помощь нуждающимся гражданам.
Выплаты субсидий, льготы.
Образование, медицину.
Армию, безопасность.
Молодежную политику.
Поддержку сельского хозяйства.
Реабилитацию лиц с инвалидностью.
Содержание научных центров, музеев и др.

Когда денег стране не хватает, существует множество вариантов их поиска. Можно отменить некоторые льготы, увеличить НДФЛ, ужесточить условия социальной поддержки, отменить материнский капитал и т.д.

Майские Указы Президента РФ требуют пополнения федерального бюджета в размере 8 трлн рублей до 2024 года. Повышение ставки НДС принесет меньше половины заявленной цифры, остальные же средства придется доставать где-то еще.

Ставка НДС по транспортным услугам

Налогообложение НДС услуг по перевозкам вызывает немало вопросов. Они в основном связаны с тем, что для применения ставки НДС 0% нужны определенные условия.

Какие это условия и в чем отличия перевозок, по которым можно применить ставку НДС 0%, от тех, что облагаются НДС 20%, читайте в статье «Какой порядок обложения НДС транспортных услуг?».

Полезную информацию по вопросу налогообложения перевозок вы найдете также в следующих материалах:

«Ставка НДС 10% для авиаперевозок будет продлена»;
«До 2030 года НДС по пассажирским ж/д перевозкам равен нулю»;
«Какая ставка НДС по услугам транспортной экспедиции при перевозке импортных товаров от порта прибытия в РФ до пункта назначения?».

Как повышение повлияет на цены

Последствия повышение НДС с 1 января 2021 года безусловно отразятся на прайсах многих товаров, что отрицательно повлияет на платежеспособность населения страны. Последние новости гласят, что многим это не нравится, но петиция против не набрала достаточное количество голосов.

Подорожает практически все, так как в производственном цикле каждого продукта и услуги есть один или несколько компонентов, с которых оплачивается этот сбор. В первую очередь корректировки ценников стоит ожидать на услуги и товарные позиции, с которых отчисления осуществляются в полном объеме, особый скачек коснется позиций с длинным производственным циклом:

одежда, обувь;
электроника и бытовая техника (компьютеры, смартфоны, телевизоры, холодильники, микроволновки и т.д.);
стройматериалы и мебель;
частные услуги в сфере медицины, консультирования, ремонта, юриспруденции, аренды и т.д.;
общественное питание (рестораны, кафе) и деликатесные продукты;
продукты питание, учитывая с льготами НДС10%, так как себестоимость вырастет за счет налогооблагаемых составляющих (исключением могут стать сезонные овощи и фрукты, уровень расценок на которые зависит от урожая);
продукты в пластиковых упаковках станут дороже еще за счет платы на экологические цели, введенной с 01.01.19;
топливные материалы (на бензин и дизтопливо повышены акцизы в текущем году);
автомобили и автосервис;
недвижимость;
тарифы ЖКХ (их уже скорректировали в январе, в июле ожидается очередной скачек).

Что стоит купить до повышения

До начала 2021 г. целесообразно было успеть купить: автомобиль, крупную бытовую технику, электронику, дорогую одежду или обувь, мебель, строительные материалы. Критерии совершения покупки: 2% от цифры на ценнике равняется ощутимой экономии, приобретение планировалось давно (не спонтанная покупка).

НДС – что это за налог

НДС представляет собой косвенный обязательный платеж в бюджет, который взимается путем включения его в стоимость товара, работы, услуги. Фактически, он уплачивается за счет средств покупателей и заказчиков.

Субъект хозяйствования, производя продукт, осуществляет начисление НДС. Это налог принято называть исходящим. Для создания продукции компания покупает материалы, услуги, работы, в стоимость которых также включен НДС. Его называют входящий налог.

Организация должна в бюджет производить уплату разницы между начисленной ею суммой налога за минусом оплаченного поставщикам НДС. Последний называют еще вычетом по НДС.

Плательщики НДС в установленные сроки должны подавать декларации (ежеквартально), в которых производится расчет налога к уплате. Плательщиками этого налога являются как организации, так и физлица, вставшие на учете в качестве ИП и применяющие ОСНО.

Базой налогообложения является стоимость товара, работ, услуг, реализуемых на территории страны.

Она рассчитывается по наиболее ранней дате из ниже перечисленных дат:

на дату оплаты товара, работ, услуг, в том числе и частичной.
на дату отгрузки товара, работ, услуг.

Для правильной организации учета НДС во всех сопровождающих товар, работы, услуги документах обязательно нужно выделять сумму данного налога. Прежде всего это договор купли-продажи (поставки и т. д.), счет-фактура, товарные накладные, акт, платежные документы и т. д.

По данным счет-фактур или заменяющих их УПД происходит регистрация НДС в книгах покупок и продаж. Эти книги являются основанием для составления декларации, и должны прикладываться обязательно к составленным отчетам.

При соблюдении определенных НК РФ условий хозяйствующие субъекты могут получать освобождение от НДС при реализации товаров, работ, услуг (за исключением подакцизных товаров).

Чем грозит повышение НДС до 20 процентов бизнесу

Чем грозит повышение НДС на 20 процентов? На этот вопрос отвечают ведущие экономисты и бизнесмены:

На что повлияет повышение НДС? По мнению В.Сальникова, заместителя директора «ЦМАКПа», наибольшая нагрузка по отчислению НДС ляжет на строительные компании и автомобильную промышленность. Чтобы оставить средства для вложения в производство на том же уровне, фирмы однозначно начнут повышать цены на жилую недвижимость, запчасти и машины. Рост цен коснется всех потребительских товаров, на этом фоне снизится платежеспособность покупателей недвижимости. Покупка недвижимости не облагается данным налогом, но стоимость товаров для строительства и услуги, используемые в этой области и оборудование, вырастут после повышения НДС. В конечном итоге повышение стоимости жилья неизбежно (см. Почему кризис — идеальное время для покупки жилья?).
О повышении оплат за туристические путевки на 5-10 процентов, предупредила М.Ломидзе, исполняющая обязанности директора Ассоциации туроператоров России.
IKEA однозначно будет повышать цены, заявил ведущий менеджер компании.
Р. Тюктеев предположил, что «Авилон Воздвиженку» ждет спад продаж на автомобили примерно на 3-4 процента. «Мы все ждали, что вот-вот ситуация с налоговой системой в стране наладится, бизнес не «лихорадит» только при стабильной работе налоговой системы, без частых изменений в налоговом законодательстве. И на тебе, дождались!» – высказал свое мнение в интервью А.Назиров.
«Любая налоговая нагрузка, тем более ее увеличение не приносит радости бизнесу и производители счастливее не будут» – высказывание С. Катырина.
«С такой же легкостью правительство может повысить и другие налоги» – высказала свои опасения В.Кононова.

Большинство представителей бизнеса считают, что повышение НДС в 2018 году перекладывает бремя нагрузки на покупателей во время падающего рынка. Пострадают даже фирмы, не являющиеся плательщиками этого налога, а сдерживать цены – снижать рентабельность. Снижение развития экономики приведет к уменьшению благосостояния среднестатистической семьи и увеличению роста бедняков.

Что меняется в Федеральном законе?

Главные изменения, которые предстоит рассмотреть:

о повышении базовой ставки НДС с 18% до 20%
о сохранении права на вычет сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров, работ, услуг за счёт субсидий или бюджетных инвестиций, для организаций автомобильной промышленности на период до 1 января 2019 года

Кроме того, на заседании были озвучены идеи по введению некоторых налоговых послаблений, а именно:

о снижении совокупного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34% до 30%

Правительство РФ предложило установить на постоянной основе действующий 30% уровень страховых взносов в Пенсионный фонд, в Фонды социального страхования и обязательного медицинского страхования. «Предлагается закрепить наконец на постоянной основе применяемые сейчас в качестве льготных тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (в Пенсионный фонд, в фонды социального страхования и обязательного медицинского страхования) на уровне 30%. То есть зафиксировать эту величину уже окончательно», – заявил в ходе сегодняшнего заседание кабмина премьер-министр России Дмитрий Медведев.

отказ от использования такого института, как консолидированные группы налогоплательщиков, в связи с отменой требования о контроле за трансфертными ценами внутри страны (ликвидация такого института будет проводиться постепенно и завершится к 2023 году).

Если рассматриваемые инициативы будут приняты, то кабмин обещает зафиксировать новые базовые параметры налоговой системы на ближайшие шесть лет.

В законопроекте есть не только про повышение НДС, но и про понижение страховых взносов. На заседании правительства об этом говорили, но на фоне повышения НДС это прошло незаметно. Что именно предлагает правительство.

Про НДС:

С 2019 года основную ставку НДС повысят до 20%. Сейчас она 18%.
Ставка НДС на социально значимые товары не изменится и составит 10%. Это касается продуктов, детских товаров, лекарств, медицинских изделий и книг. Многие семьи повышение НДС не затронет.
Некоторые категории товаров и услуг будут освобождены от НДС, как сейчас. Например, диагностика и лечение, перевозка пассажиров, присмотр за детьми в садиках и обучение в школах. Еще есть ставка НДС 0% – там тоже без изменений.

Про взносы:

Льготный тариф на пенсионное страхование зафиксируют. Сейчас ставка 22% действует только до 2021 года – если закон примут, то повышения взносов до 26% не будет.
Если годовая зарплата больше лимита, взносы останутся на уровне 10% от превышения. С 2021 года платить взносы с части больших зарплат было бы не нужно, зато пришлось бы платить больше вообще со всех.

НДС может повыситься, но это коснется не всех. Льготная ставка взносов была временной, а может стать постоянной. Это все еще только законопроект, а не закон.

НДС — что это такое, кто обязан его платить, кто освобожден от его уплаты

Косвенный налог, коим является НДС, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. 0благаться им должна не полная сумма реализованного товара, а только добавленная на него стоимость.

Изначально, в 1992 году, максимум налога — 28%.
В 2018 году он равен 18%.
С начала 2019г НДС будет повышен до 20 %.

Это значит, что каждый этап продажи продукта (передачи его из рук в руки) добавляет к его стоимости именно эту цифру. В конечном счёте, «итоговый» покупатель заплатит за купленный продукт, как минимум, 3-ёх кратный НДС, который «вшивается» в стоимость товара/услуги.

НДС в России обязаны платить:

ИП — физические лица.
0рганизации (в том числе и некоммерческие) — юридические лица.
Экспортёры и импортёры товаров.

Однако следует понимать, что по факту НДС ложится на плечи обычного покупателя, так как продавцы «встраивают» его в конечную стоимость продукта.

От уплаты освобождены следующие категории предпринимателей и организаций:

Компании, выпускающие сельскохозяйственную продукцию. Им предписано платить единый сельскохозяйственный налог.
Люди, участвующие в работе московского инновационного центра «Сколково».
Предприниматели и организации, которые за три последних месяца выручили от продажи своих продуктов и услуг менее 2-ух млн рублей. В этом случае им разрешается не платить НДС в течение года. Исключение: компании, торгующие подакцизными товарами (сигареты, алкогольная продукция, некоторая косметика и др.). Льгота отменяется, если в течение года сумма в 2 млн рублей за три месяца была превышена.
Предприниматели, платящие единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и те,кто работает по патентной системе или упрощённой системе налогообложения.

Как рассчитать включенный в стоимость налог: расчет исходя из ставки 20 процентов

Другая формула расчета применяется в том случае, если необходимо выделить налог из суммы, уже включающей НДС. Такая необходимость может возникнуть при получении предоплаты (аванса) или при указании в договоре стоимости товара, включающей налог. Тогда в отгрузочных документах и в счете-фактуре (счете-фактуре на аванс) указывается сумма налога, вычисленная по расчетной ставке.

Как в таком случае рассчитать НДС по ставке 20 процентов, показано на рисунке:

Эти два способа вычислений также являются модификациями одной и той же формулы. Результаты расчетов, если они сделаны без ошибок, в обоих случаях должны совпадать.

Покажем на примере, как рассчитать НДС по ставке 20% от суммы, включающей налог.

Пример 2

В договоре между ООО «Туманный берег» и ООО «Рыболов» указано, что поставка продукции производится на условиях 30%-ной предоплаты. Продукция ООО «Туманный берег» облагается по ставке 20%. ООО «Рыболов» перечислило в адрес поставщика предоплату 325 100 руб. При оформлении счета-фактуры на аванс бухгалтер ООО «Туманный берег» рассчитал НДС:

НДС = 325 100 × 20 / 120 = 54 183,33 руб.

Для проверки вычисления сделаны вторым способом:

НДС = 325 100 / 1,2 × 0,2 = 54 183,33 руб.

Результаты расчетов совпали. Эту сумму указали в счете-фактуре.

Рассчитать НДС можно с помощью excel. Для этого в нужную ячейку вбиваем формулу. Формула НДС для ecxel выглядит следующим образом:

Для расчета величины НДС вбиваем нужную сумму в одну ячейку и через «равно» умножаем на ставку налога

2. Если нужно выделить НДС из суммы, меняем формулу следующим образом:

При заполнении счета-фактуры на аванс бухгалтеры часто допускают ошибки, которые впоследствии ведут к налоговому разрыву и доначислению НДС при проверке. О том, как правильно заполнить счет-фактуру на аванс пошагово рассказано в Готовом решении КонсультантПлюс. Оформите подписку в 2 шага и получите пробный доступ к справочно-правовой системе бесплатно.

Каскадный эффект

«Учитывая, что НДС является косвенным налогом, который автоматически перекладывается на плечи покупателей, следует ожидать повышения конечных цен в розничной торговле. Есть каскадный эффект, в цепочке до конечной розницы участвует больше звеньев: производитель, импортер, оптовик, каждый хочет подстраховаться и может поднять цены выше 2%. В итоге рост цен может оказаться больше», — прогнозирует Мария Евневич, член совета директоров DIY-сети «Максидом». По ее словам, крупные игроки могут использовать эту ситуацию для борьбы с конкурентами и, несмотря на рост НДС, не повышать цены в своей сети, чтобы привлечь покупателей. Но массовыми такие истории не будут. Рентабельность в розничной торговле низкая, поэтому трудно найти ресурс для компенсации роста НДС, отмечает Мария Евневич.

«Бизнес России снова начнет уходить в тень, повышение на 2% — это колоссальный оборот и нагрузка на бизнес. Одновременно безумно растут цены на бензин, что приводит к сильному удорожанию грузоперевозок в России. НДС — это косвенный налог, фактически для всего рынка он является своеобразным налогом на прибыль. Поэтому бизнесу будет очень и очень тяжело. Мы понимаем, что часть товаров, безусловно, подорожает, но цены вырастут с лагом в семь, а то и девять месяцев, что к социальному взрыву не приведет», — считает Алексей Фёдоров, управляющий партнер ГК «220 Вольт».

Он прогнозирует, что из-за роста налоговой нагрузки бизнесу будет не на что развиваться. «Никаких инвестиций в российскую экономику после этого ожидать не приходится. Более того, с НДС 20% я подозреваю, что иностранный капитал тоже будет из России уходить, потому что низкий НДС был преимуществом страны. При этом налог на прибыль у нас значительно выше, чем в некоторых европейских странах, система налогообложения у нас менее понятная, и бизнесу в этих условиях не останется шансов на выживание», — пессимистичен Алексей Фёдоров.

На фоне стагнации доходов населения, низкой покупательной способности, острейшей конкуренции на рынке розничной торговли и как следствие всех этих факторов – снижающейся рентабельности бизнеса усиление налоговой нагрузки создает существенные риски для здорового экономического развития ритейла, констатируют в Ассоциации компаний розничной торговли (АКОРТ).

Исходя из этого, АКОРТ не поддерживает повышение налоговой нагрузки без одновременного понижения отчислений во внебюджетные фонды или возврата налоговой льготы на движимое имущество.