Типовая схема приобретения материалов в 1с

Поступление основных средств, требующих и не требующих монтажа

29.2 Настройка параметров формирования отчета «Анализ субконто»

В качестве первого вида субконто установлено –“Контрагенты”.Рядом указывается режим формирования ведомости поданному аналитическому признаку – “Отбирать”. Тем самым предполагается, что должно быть определено конкретное значение субконто, по которому информация будет отбираться в ведомость. Это значение устанавливается в поле, расположенном ниже. В данном поле задается интересующее нас значение – завод “Фрейзер”. Аналогичным образом определяется значение второго аналитического признака – документ – основание “Счет 345/21 от 22.01 99.”. Формирование ведомости осуществляется посредством нажатия кнопки “Сформировать”, расположенной в окне настройки параметров отчета. Формирование ведомости даст следующий результат.

Анализ субконто Контрагенты: «Фрезер» з-д Основание: Счет 345/21 от 22.01.99

Субконто	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
«Фрезер» з-д
12 000.00
Итого	12 000.00

В ведомости можно видеть, что контрагент “Фрезер” по счету 345/21 имеет дебиторскую задолженность, которая образовалась на счете 60. Для отражения факта прихода ОС от поставщика воспользуемся универсальным документом “Поступление ОС”. На рис. 32 показана форма ввода документа, заполненная данными, соответствующими постановке задачи. При заполнении формы диалога в шапку документа нужно ввести номер и дату документа. Поставщика определяют путем выбора его из справочника “Контрагенты”, а документ, на основании которого произведена оплата, — счет 345/21 от 22. 01.99, который выбирается из справочника “Договора”. Далее необзходимо заполнить табличную часть документа. Каждая строка таблицы содержит сведения об одном объекте ОС. При заполнении графы «Основные средства» предлагается выбрать объект ОС из справочника «Основные средства». Нажатием экранной кнопки завершается ввод документа. Проведение документа вызовет формирование проводок по приходу ОС.

Рис.32 Форма заполнения документа «Поступление ОС»

Результаты ввода документа

В журнале операций регистрируется запись о введенном документе. Кроме того, запись о введенном документе автоматически регистрируется в журнале документов «Учет ОС». Документ автоматически формирует две проводки, отражающие в компьютерном учете факт поступления ОС:

№	Дт	СубконтоДт	Кт	СубконтоКт	Валюта	Кол -во	Вал.Сум.	Сумма
Курс	Сод.Пров.	№Ж
08.4	Станок сверлильный СДУ -11	60.1	«Фрезер» з-д	10 000.00
Счет 345/21	Поступление ОС.	ОС
19.1	60.1	«Фрезер» з-д	2 000.00
Счет 345/21	Выделен НДС	ОС

Документ “Ввод основных средств в эксплуатацию»

Он используется для отражения факта ввода ОС в эксплуатацию. Для ввода нового документа следует в меню “Документы” главного меню программы выбрать пункт “Учет ОС – Ввод в эксплуатацию ОС”.

Рис.33 Форма заполнения документа «Ввод в эксплуатацию»

Заполнение формы диалога предполагает обязательный ввод номера и даты документа. Документ следует использовать для зачисления на баланс организации (по дебету счета 01 “Основные средства”) основных средств. Флажок “Для передачи в лизинг” определяет счет зачисления на баланс (01 – для установленного флажка или 03 – для не установленного). Реквизиты “Источник поступления” и “Вид капитальных вложений” устанавливаются выбором из выпадающего списка значений. Одним документом можно ввести в эксплуатацию сразу несколько ОС, для этого их все необходимо ввести в табличную часть документа. Для облегчения заполнения документа, а также для дополнительного контроля форма документа имеет кнопку “Заполнить”. При нажатии этой кнопки документ пытается найти и заполнить табличную часть наименованиями ОС, которые не были введены в эксплуатацию на дату документа. Поиск ОС ведется только по той форме, которая выбрана в документе на момент нажатия кнопки “Заполнить”. При проведении документа автоматически формируются проводки по вводу ОС в эксплуатацию.

Результаты ввода документа

В журнале операций регистрируется запись о введенном документе. Кроме того, запись о введенном документе автоматически регистрируется в журнале документов «Учет ОС». Заметим, что в поле «Сумма» обоих журналов указывается балансовая стоимость ОС без НДС. Документ автоматически формирует одну проводку.

№	Дт	СубконтоДт	Кт	СубконтоКт	Валюта	Кол -во	Вал.Сум.	Сумма
Курс	Сод.Пров.	№Ж
01.1	Станок сверлильный СДУ -11	08.4	Станок сверлильный СДУ -11	10 000.00
Ввод в эксплуатацию ОС	ОС

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10

Рассмотрим на примере основные моменты, связанные с формированием ОСВ, в частности, как происходит процедура поступления, списания материалов и как эти движения находят отражение в ОСВ.

Пример

ООО «НТК» в ноябре получило от поставщика материалы (при этом на начало месяца на его складе уже имелись остатки некоторых материалов). Часть запасов была списана в производство, часть реализована. Оценка материалов производится по средней себестоимости.

Учет НДС при приобретении материальных ценностей имеет свои особенности. Читайте о них в статье «Как ведется учет НДС по приобретенным ценностям».

Поступление. ООО «НТК» получило от поставщика ТОРГ-12, счет-фактуру и материалы:

Наименование	Количество	Цена за единицу, без НДС	Код, присвоенный материалу
Гвозди	50 кг	90 руб.	5567
Эмаль белая	100 кг	200 руб.	5241
Грунтовка	30 кг	100 руб.	5874
Лак для внешних работ	40 кг	150 руб.	6478
Лак на водной основе	40 кг	160 руб.	6214

Списание. На основании требования-накладной для производственных нужд было использовано:

Наименование	Количество	Средняя себестоимость единицы	Код, присвоенный материалу
Гвозди	60 кг	70 руб.1	5567
Цемент	5 мешков	500 руб.2	3258
Эмаль желтая	5 кг	200 руб.3	5482

Реализация. Покупателю выписаны ТОРГ-12 и счет-фактура:

Наименование	Количество	Средняя себестоимость единицы	Код, присвоенный материалу
Эмаль белая	60 кг	201 руб.4	5567
Клей ПВА	30 кг	50 руб.5	6524

Если вам необходимо отпустить материал без НДС, правильно оформить документы поможет наша статья «Как заполнить товарную накладную (ТОРГ-12) при работе без НДС (образец)».

ОСВ за ноябрь года:

Скачать ОСВ за ноябрь

Пояснения к таблицам:

1 Остаток: 100 кг х 60 руб. + приход: 50 кг х 90 руб. Средняя себестоимость 1 кг: (100 х 60 + 50 х 90) / 150 кг = 70 руб.

2 Прихода не было. Средняя себестоимость получается равной 7 500 / 15 = 500 руб.

3 Прихода не было. Стоимость единицы рассчитывается исходя из остатка: 2 000 / 10 = 200 руб.

4 Остаток: 20 кг х 206 руб. + приход: 100 кг х 200 руб. Средняя себестоимость 1 кг: (20 х 206 + 100 х 200) / 120 = 201 руб.

5 Прихода не было. Средняя себестоимость рассчитывается исходя из остатка: 3 000 / 60 = 50 руб.

6 Средняя стоимость 1 кг рассчитывается следующим образом: (остаток на начало: 50 кг х 95,20 руб. + приход: 30 кг х 100 руб.) / 80 = 97 руб. Остаток на конец: 80 кг х 97 руб. = 7 760 руб.

В данном примере нами была рассмотрена ситуация, когда приход и расход произведены в рамках одного склада. При наличии нескольких мест хранения подобную ОСВ нужно формировать по каждому.

Кроме оценки по средней себестоимости единицы материала могут также оцениваться по себестоимости каждой единицы и с помощью метода «первым пришел — первым ушел» (ФИФО). Порядок оценки материалов при выбытии с 2021 года регламентирован ФСБУ 5/2019 “Запасы” (разд. III) (до 2021 года ПБУ 5/01).

ОСВ по счету 10 также используется при заполнении таблицы 4.1 пояснений к бухгалтерскому балансу.

ПРИМЕР заполнения таблицы от КонсультантПлюс:Сырья и материалов, предназначенных для производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) и для управленческих нужд организации:– приобретено на сумму 22 049 600 руб.;– отпущено в производство на сумму 27 900 000 руб.;– испорчено на сумму 302 000 руб.Создан резерв под снижение стоимости МПЗ (материалов) – 48 000 руб.Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 за 2020 г…. Читайте продолжение примера в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Виды материалов

Материалы (сырье) на предприятии могут быть:

• Собственные;
• Давальческие;
• Готовая продукция;
• Спецодежда.

Кроме того, организация может подразделять материалы по видам использования (для производственных нужд, хозяйственных и т.д.):

Приобретенные МПЗ принимаются:

• По фактической себестоимости, то есть по сумме затрат, понесенных на их покупку, доставку, изготовление (исключая НДС);
• По учетным ценам предприятия.

Изготовленные материалы принимаются к учету по одному из методов:

• По средней себестоимости;
• По себестоимости единицы запасов;
• По стоимости первых по времени приобретения (FIFO):

Особенности учета оборудования к установке

Основные средства, подлежащие предэксплуатационной сборке, настройке и установке приходуются предприятием на отдельный от других внеоборотных активов синтетический счет. По этим объектам обособленный учет на спецсчете ведется до приобретения оборудованием свойств работоспособного актива. После всего комплекса монтажных и наладочных работ производится запуск основного средства. В этот момент оформляется документация по вводу в эксплуатацию установленного оборудования, в учете составляется проводка перевода актива в состав ОС.

Вопрос: Можно ли применить вычет «ввозного» НДС, если имущество учтено на счете 07 «Оборудование к установке» (п. 1 ст. 172 НК РФ)?Посмотреть ответ

Техника отражается в учетных данных по суммарному объему понесенных затрат на ее покупку и предэксплуатационную подготовку:

• оплаченная поставщику стоимость оборудования;
• затраты, осуществленные на этапе доставки актива и его отгрузки на объект покупателя;
• расходы, связанные с пуско-наладочными и монтажными мероприятиями;
• величина ресурсов, затрачиваемых новым владельцем оборудования, на обеспечение необходимых условий хранения техники до ее запуска;
• возведение опор для оборудования, платформ, фундамента.

Как провести инвентаризацию оборудования к установке, учитываемого на счете 07?

При одновременной закупке нескольких единиц активов, требующих сборки и последующей установки, накопленные по их подготовке общие затраты подлежат распределению между задействованными объектами. Монтаж может быть произведен своими силами или с привлечением специалистов сторонних организаций. Процесс монтажа подразумевает проведение таких работ, как:

• установка на площадке, отведенной для эксплуатации этого типа техники;
• сборка составных элементов;
• подсоединение измерительных и контрольных приборов, инженерных сетей;
• проверка правильности наладки;
• оценка работоспособности актива, исправности всех его деталей;
• изолирование проводки.

ЗАПОМНИТЕ! Оборудование, требующее монтажа, которое на отчетную дату не успели ввести в эксплуатацию, должно быть отражено в бухгалтерской отчетности.

В форме Баланса для него предусмотрена строка 1190, в которой стоимость таких активов суммируется с денежной оценкой прочих внеоборотных объектов.

Постановка на учет предприятия техники, подлежащей сборке и установке, осуществляется на основании документации, подтверждающей факт приема-передачи актива (например, подписанный акт ОС-14). Направление техники в монтаж отражается актом ОС-15. Это мероприятие сопровождается переводом стоимости устанавливаемого основного средства на счет вложений во внеоборотные средства.

Объем расходов, понесенных в связи с монтажными мероприятиями, зачисляется на стоимость актива на основании одного из двух документов:

• акт выполненных подрядной организацией работ;
• бухгалтерская справка.

Последний бланк используется в случаях, когда предэксплуатационные работы выполнялись сотрудниками владельца оборудования, сторонние организации для монтажа не привлекались. После окончания подготовительного этапа проверяется работоспособность техники, правильность ее подключения, безопасность нового рабочего места для персонала. Следующий шаг – ввод в эксплуатацию. С этого момента оборудование причисляется к категории основных средств.

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

В первую очередь следует отметить наименование компании и название самого документа. В названии при этом прописывается счет, относительного которого составляется ведомость. После этого указывается наименование счета, например: «…ведомость по счету 60 (Расчеты с подрядчиками и поставщиками)». Порядок отражения записей в ОСВ довольно прост и основывается на осуществляемых финансово-хозяйственных процедурах. Форма документа должна устанавливаться в локальном нормативе (например, в Учетной политике).

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10

Например, ООО «Петергоф» в августе 2021 года приобрело у поставщика материалы, на дату получения которых на складе имелись некоторые остатки. За отчетный период часть материалов была передана в производство, а часть – реализована. ОСВ в данном случае будет выглядеть следующим образом:

Название	Количество	Цена за единицу, без НДС	Код материала
Гвозди	50 кг	90 руб.	5567
Эмаль белая	100 кг	200 руб.	5241
Грунтовка	30 кг	100 руб.	5874
Лак для внешних работ	40 кг	150 руб.	6478
Лак на водной основе	40 кг	160 руб.	6214

Списание:

Название	Количество	Средняя с/с единицы	Код материала
Гвозди	60 кг	70 руб.1	5567
Цемент	5 мешков	500 руб.2	3258
Эмаль желтая	5 кг	200 руб.3	5482

Реализация:

Название	Количество	Средняя с/с единицы	Код материала
Эмаль белая	60 кг	201 руб.4	5567
Клей ПВА	30 кг	50 руб.5	6524

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 41 и 43

На счете 41 учитываются товары, которые были куплены компанией для реализации. В свою очередь, на 43 счете фиксируется готовая продукция. Так, например, ОСВ по 41 счету представляется собой:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20

По счету 20 отражаются операции, фиксируемые по основному производству. В частности, по ходу изготовления новой продукции или осуществления работ, накопленные на рассматриваемом счете средства, списываются:

• в дебет счета 43 или 90, в случае, когда компания осуществляет учет фактических расходов;
• в дебет счета 43, 90 или 40, в обстоятельствах, когда компания ведет учет расходов по нормам.

Также на счете 20 может учитываться незавершенное производство, а именно:

• товары или осуществленные работы, не прошедшие всех этапов, которые включаются в технологический процесс;
• не укомплектованная продукция, которая еще не проходила техническое тестирование.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 и 62

Счет 60 используется для обобщения всей информации о получении материалов от поставщиков, потреблении услуг, оплате работ и проч. При этом операции по поставкам фиксируются вне зависимости от того, была ли оплата за товары или нет.

В свою очередь, счет 62 является активно-пассивным. Поэтому в ОСВ может фиксироваться как кредитовое, так и дебетовое сальдо.

Пример ОСВ по счету 60:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70

В дебете счета 70 могут отображаться следующие операции:

• непосредственные выплаты сотрудникам, включая основную зарплату, премии, надбавки и прочие финансы;
• начисление налоговых сумм, которые удерживаются из зарплаты сотрудников;
• удержания по исполнительным документам;
• депонирование зарплаты.

По кредиту рассматриваемого счета отображается:

• начисление зарплаты сотрудникам, за счет различных источников, например, вновь формируемых внеоборотных активов;
• начисление страховых пособий;
• начисление финансовых поступлений от участия в уставном капитале.

Образец ОСВ по счету 70:

Учет прочего выбытия (списания, безвозмездной передачи) материалов. Бухгалтерские проводки

Списание материалов может осуществляться в следующих случаях:

• пришедшие в негодность по истечении сроков хранения;
• морально устаревшие;
• при выявлении недостач, хищений или порчи, в том числе вследствие аварий, пожаров, стихийных бедствий.

Подготовка необходимой информации для принятия решения о списании материалов осуществляется Комиссией с участием материально ответственных лиц. По результатам осмотра Комиссия составляет Акт на списание материалов по каждому подразделению организации, по материально ответственным лицам.

Списание материалов, передаваемых по договору дарения или безвозмездно, осуществляется на основании первичных документов на отпуск материалов (товарно-транспортных накладных, заявлений на отпуск материалов на сторону и др.). В статье 146 «Объект налогообложения» НК РФ сказано, что передача права собственности на активы на безвозмездной основе, признается реализацией, то есть подлежит обложению НДС.

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие списание и безвозмездную передачу материалов

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
Учет недостачи (порчи) материалов при наличии виновных лиц
94	10	Отражено списание балансовой стоимости материалов на основании акта списания, составленного комиссией	Фактическая себестоимость списанных материалов	Акт списания материалов
20	94	Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов в пределах утвержденных норм естественной убыли за счет расходов основного производства	Норма естественной убыли	Бухгалтерская справка-расчетАкт списания материалов
23	94	Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов в пределах утвержденных норм естественной убыли за счет расходов вспомогательных производств	Норма естественной убыли	Бухгалтерская справка-расчетАкт списания материалов
25	94	Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов в пределах утвержденных норм естественной убыли за счет общепроизводственных расходов	Норма естественной убыли	Бухгалтерская справка-расчетАкт списания материалов
26	94	Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов в пределах утвержденных норм естественной убыли за счет общехозяйственных расходов	Норма естественной убыли	Бухгалтерская справка-расчетАкт списания материалов
29	94	Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов в пределах утвержденных норм естественной убыли за счет расходов обслуживающих производств	Норма естественной убыли	Бухгалтерская справка-расчетАкт списания материалов
73.2	94	Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов на виновных лиц сверх норм естественной убыли	Сумма превышения нормы естественной убыли	Бухгалтерская справка-расчетАкт списания материалов
91.2	68.2	Восстановлен НДС, ранее предъявленный к вычету, по недостачам (потерям) материалов сверх норм естественной убыли	Сумма НДС	Бухгалтерская справка-расчетСчет фактура
50.01	73.2	Отражено погашение виновным лицом задолженность по недостачам денежными средствами	Сумма недостачи	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
70	73.2	Отражено погашение виновным лицом задолженность по недостачам за счет заработной платы	Сумма недостачи	Бухгалтерская справка-расчет
Особенности учета недостачи (порчи) материалов при отсутствии виновных лиц. В данной ситуации сумма превышения нормы естественной убыли списывается не на счет 73, а на счет 91
91.2	94	Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов сверх норм естественной убыли при отсутствии виновных лиц либо недостачи, во взыскании которых отказано судом	Сумма превышения нормы естественной убыли	Бухгалтерская справка-расчетАкт списания материалов
Учет утраты материалов в результате стихийных бедствий
99	10	Отражено списание материалов, утраченных в результате стихийных бедствий	Себестоимость утраченных материалов	Акт списания материалов
99	68.2	Восстановлен НДС, ранее предъявленный к вычету, по утраченным материалам	Сумма НДС	Бухгалтерская справка-расчетСчет фактура
Учет безвозмездной передачи материалов
91.2	10	Отражено выбытие материалов	Фактическая себестоимость материалов	Накладная (ТМФ № М-15)Счет фактура
91.2	68.2	Начислен НДС в бюджет со стоимости безвозмездно переданных материалов	Сумма НДС	Накладная (ТМФ № М-15)Счет фактураКнига продаж

Какие нюансы влияют на отражение в учете товаров и услуг

В хозяйственной деятельности любой компании регулярно или периодически возникает необходимость в приобретении товаров и (или) услуг у сторонних продавцов (исполнителей, поставщиков). Если материальные ценности приобретаются в торговой сети, с точки зрения продавца они все являются товаром. Однако при оприходовании покупки на счетах учета компании (покупателя) необходимо правильно классифицировать ее в качестве:

• товара для перепродажи (счет 41 «Товары»);
• основного средства (счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», 01 «Основные средства»);
• МПЗ (счета 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»).

С 2021 года обязателен к применению новый стандарт ФСБУ 5/2019 «Запасы». ПБУ 5/01 отменено. Как учитывать товары по правилам ФСБУ 5/2019, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Также неоднозначно дело обстоит с покупкой услуг. Здесь определяющим учетным фактором является цель их приобретения. Например:

В каждом случае проводки при покупке товаров и услуг будут различными.

Что такое услуга и какие виды услуг существуют, узнайте из этого материала.

Модернизация оборудования и его амортизация

Под модернизацией оборудования понимают работы, связанные с улучшением его технологических и служебных свойств.

Амортизация на модернизируемое оборудование начисляется при условии, что модернизация займет не более 12 месяцев. В случае, если процесс улучшения осуществляется более года, то начисление амортизации необходимо прекратить.

• первоначальная стоимость оборудования — 418 000 руб;
• срок полезного использования — 3 года;
• годовая норма амортизации 1/3*100% = 33,33%;
• ежемесячная сумма амортизации 418 000 * 33,33% / 12 мес. = 610 руб.

Операции были отражены проводками:

Дт	Кт	Описание	Сумма	Документ
02	Амортизация по модернизируемому оборудованию	610 руб.	Ведомость начисления амортизации
08 Расходы на модернизацию ОС	60	Стоимость работ подрядчика	966 руб.	Акт выполненных работ
19	60	НДС от стоимости работ подрядчика	9 534 руб.	Акт выполненных работ
68 НДС	19	НДС к вычету	9 534 руб.	Счет-фактура
60	Оплата подрядчику	62 500 руб.	Платежное поручение
02	Амортизация по модернизируемому оборудованию	610 руб.	Ведомость начисления амортизации
01	08 Расходы на модернизацию ОС	Увеличение балансовой стоимости оборудования на сумму модернизации	966 руб.	Акт модернизации

Проводки по поступлению материалов от поставщика

В отношении к материалам часто можно встретить такую аббревиатуру, как ТМЦ — товарно-материальные ценности. В отличие от МПЗ, под ТМЦ понимается любое имущество предприятия — материалы, товары, ОС, НЗС и т.д. Рассмотрим бухгалтерские проводки по оприходованию материалов от поставщика на склад.

Поступление материалов от поставщика: проводки и отражение в бух.учете

Материалы относятся к МПЗ предприятия, то есть к оборотным активам. Учет материалов ведется на счете 10 «Материалы», счет активный.

Субсчета счета 10:

Как и любые другие активы, материалы могут поступать на предприятие несколькими способами:

• Покупка;
• Собственное изготовление;
• Безвозмездная передача и т.д.

Оприходование материалов

Для учета стоимости материалов чаще всего применяется один из вариантов:

• По фактической себестоимости;
• По учетным ценам.

При учете по второму варианту применяются счета 15 «Заготовление и приобретение МЦ» и 16 «Отклонение в стоимости МЦ».

Поступление по учетным ценам

ООО «Афина» применяет способ учета стоимости МПЗ по учетным ценам. Была закуплена партия сырья (муки) 100 кг на сумму 2 360 руб., вкл. НДС 360 руб. Принятые учетные цены по данной номенклатуре — 25 руб/кг.

Оприходованы материалы на склад по учетным ценам проводка:

Дт	Кт	Описание операции	Сумма, руб.	Документ
15	60	Отражена стоимость партии товара	2 000	Накладная
19	60	Отражен НДС	360	Счет-фактура
10	15	Принято сырье по учетным ценам (25*100)	2 500	Накладная
15	16	Отражение превышения учетной стоимости над фактической	500	Бухгалтерская справка

В случае, когда учетная стоимость ниже фактической, проводка на отклонение будет иметь вид:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Дт	Кт	Описание операции	Документ
16	15	Отражение превышения себестоимости над плановой стоимостью	Бухгалтерская справка

Поступление по фактическим ценам

ООО «Снежинка» приобрело 500 кг краски за 29 500 руб., включая НДС 4 500 руб. За доставку было заплачено 4720 руб., включая НДС 720 руб.

Поступили материалы от поставщика проводка:

Дт	Кт	Описание операции	Сумма, руб.	Документ
60	51	Отражена оплата краски	29 500	Платежное поручение
10	60	Отражение оприходования краски	25 000	Накладная
19	60	Отражение НДС	4 500	Счет-фактура
10	60	Отражена доставка краски	4 000	Накладная
19	60	Отражение НДС	720	Счет-фактура
60	51	Перечислена оплата за доставку	4 720	Платежное поручение

Учет МПЗ на складе

Поступление товаров на склад отражается с помощью сопроводительных документов поставщика:

• ТН или ТТН;
• СФ;
• Универсальный передаточный документ.

По данным этих документов на складе создается приходный ордер М-4, на основании его показателей заполняется форма М-17:

С 2013 года отменена обязательность унифицированных форм, но многие предприятия продолжают их использовать, так как разрабатывать собственные формы целесообразно только для случаев, когда существующие не позволяют отразить нужную информацию.

Учет транспортно-заготовительных расходов

Транспортно-заготовительные расходы включают в себя:

• Затраты на погрузку и перевозку;
• Комиссионные вознаграждения посредникам (снабженцам);
• Командировочные расходы;
• Плата за хранение в пунктах передвижения;
• Потери в пути;
• Проценты за предоставленные целевые кредиты и займы, и др.

ТЗР могут учитываться тремя способами:

• На специальном субсчете 10 счета;
• На 15 счете;
• Включаться в фактическую стоимость материалов.

ТЗР увеличивают стоимость материалов только при учете по фактической стоимости. Если в организации используется методика отдельного учета ТЗР, то их списание на затраты тоже происходит по специальным правилам.

При использовании первых двух способов ТЗР списываются раз в месяц. Формула вычисления коэффициента распределения для списания ТЗР:

Сумма ТЗР к списанию вычисляется по формуле:

Расходы МПЗ за период * Коэффициент ТЗР.

Если удельный вес ТЗР в периоде не более 10 % от расхода материалов, то эту сумму можно не распределять, а списывать полностью на счета затрат.

Виды и особенности проводок

Бухгалтерские проводки можно условно поделить на два типа:

• простые (состоят из одной записи);
• сложные (включают сразу несколько).

При этом сам механизм отражения не меняется, цифровое выражение проведенной операции (или ее части) отражается в виде двойной записи по дебету одного из бухсчетов и кредиту другого. Количество таких записей для фиксации определенного хозяйственного факта зависит от его экономического смысла, например:

• простыми бухгалтерские проводки называют, если вся суть операции может быть отражена с помощью одной записи (это, обычно, применимо к событиям, которые фиксируются на активных счетах «51 – Касса», «52-Расчетные счета» и тому подобные);
• сложной проводка становится, если в рамках одной хозоперации предполагается сразу несколько разноплановых записей (это касается таких событий как обмен валюты и учет ее балансовой стоимости, бартерные операции, определение финансового результата или строительство объекта основных средств).

Поступление материалов в программе 1С Бухгалтерия 8.3

Шаг 1. Создание поступления товарно-материальных ценностей в 1С 8.3

Зайдите в «Покупки» (1), нажмите ссылку «Поступление (акты, накладные)» (2). После чего откроется окно, в котором можно будет создать накладную на поступление ТМЦ.

В появившемся окне выбираем «Поступление» (3) и нажимаем на строку «Товары (накладная)» (4). После этого откроется форма накладной, которую можно будет заполнить.

Шаг 2. Заполнение реквизитов накладной на поступление товаров в 1С 8.3

В специальной форме нужно указать следующие сведения:

• название вашей организации;
• наименование поставщика ТМЦ;
• склад поступления материалов (3);
• реквизиты договора с поставщиком товарно-материальных ценностей (4);
• дату и номер накладной продавца ТМЦ (5).

Шаг 3. Заполнение материальной части товарной накладной в программе 1С 8.3

Чтобы открыть номенклатурный справочник, нужно нажать «Добавить» (1), затем ссылку «Показать все» (2).

Из данных справочника можно выбрать именно те материалы (3), которые к вам поступили. В накладно нужно указать:

• количество ТМЦ (4). Общее количество поступивших материалов на склад;
• цену от продавца (данные можно взять в накладной УПД);
• ставку НДС от продавца (сведения взять из счета-фактуры УПД) (6)

Таким образом, товарная накладная на поступление ТМЦ в организацию заполнена. Чтобы завершить процедуру оприходования материалов нужно нажать сначала «Записать» (7), а затем «Провести» (8).

После проведенного оприходования по дебету счета 10 «Материалы» появилась запись о ТМЦ. Увидеть проводки по вновь созданной товарной накладной можно увидеть, нажав «ДтКт» (9).

Из всплывшего окна проводок можно увидеть, что оприходованный материал отнесен на счет 10.01 «Сырье и материалы» (10). В дебете счета 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» (11) будет отражено НДС поступившего товара. Данные счета корреспондируются счетом 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (12).

После того, как оформили поступление материалов, можно перейти к его списанию.

Настроим 1C под ваши нужды прямо сейчас!

• Любые настройки, отчеты в 1С, обмены 1С
• Выезд специалиста на следующий день
• 24/7 принимаем ваши заявки

Получить консультацию

Списание товарно-материальных ценностей в программе 1С: Бухгалтерия 8.3

Шаг 1. Оформление требования-накладной

Чтобы списать материалы на производственные нужды, используется требование-накладная. Создать этот документ можно:

• войдя в раздел «Производство» (1);
• затем нажав ссылку «Требования-накладные» (2).

После чего всплывет окно создания нового документа.

В появившемся окне нужно указать следующие сведения:

• об организации (3);
• дату, когда материалы были отпущены в производство (4);
• наименование склада, с которого эти материалы будут списаны (5).

Поставив флажок (6) напротив вкладки «Счета затрат» в подразделе «Материалы», вы спишете МТЦ в производство.

Шаг 2. Заполнение материальной части требования-накладной

Процедура заполнения производится следующим образом:

• выбрав вкладку «Материалы» (1) нужно добавить товарно-материальные ценности, подлежащие списанию;
• для добавления ТМЦ нужно нажать «Добавить» (2).
• выбрать из справочника «Номенклатура» материал (3), списываемый в производство;
• указать его точное количество (4);
• по умолчанию в счете затрат (5) будет стоять счет 20.01 «Основное производство». Если необходимо, то можно поставить другие данные в поле затрат;
• выберете группу для списания материалов, нажав «Номенклатурная группа» (6). Обычно такие группы объединены спецификой производимой продукции, например, «Окна», «Мебель», «Двери»;
• выберете статью для списания затрат (например, «Материальные расходы основного производства») в поле «Статьи затрат» (7);
• чтобы в учете списания ТМЦ в производство отразилось списание, нажмите сначала «Записать» (8), а затем «Провести» (9).

В бухгалтерском учете появится запись:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 10

 — списание материалов в производство

Шаг 3. Печать требования накладной из программы 1С: Бухгалтерия 8.3  

Чтобы распечатать новую накладную, выберете кнопку «Печать» (1), затем нажмите «Требование-накладная (М-11)» (2). В выплывшем окне будет открыта форма для печати документа.

Нажав «Печать» (3) распечатайте требование-накладную.

После того как МТЦ проведены, документ нужно подписать у материально-ответственного лица. Так, например, кладовщик, который передал товар, ставит свою подпись в графе «Отпустил». Лицо, принявшее товар в производство расписывается в графе «Получил».

Остались вопросы по учёту ТМЦ в 1С? Закажите консультацию наших специалистов!

Как оприходовать товар в 1С 8.3?
Передача материалов в эксплуатацию в 1С 8.3

Бухгалтерские проводки

Поступление материалов в организацию осуществляется по договорам поставки, путем изготовления материалов силами организации, внесения в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, получения организацией безвозмездно (включая договор дарения). К материалам относятся сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тара, запасные части, строительные и прочие материалы.

Далее приведены бухгалтерские проводки, отражающие операции поступления материалов в организацию.

• Учет поступления материалов по договору поставки. Бухгалтерские проводки
• Учет поступления материалов на основании авансовых отчетов. Бухгалтерские проводки
• Учет поступления материалов по договору мены. Бухгалтерские проводки
• Учет поступления материалов по учредительным договорам. Бухгалтерские проводки
• Учет безвозмездного поступления материалов. Бухгалтерские проводки
• Учет поступления материалов, изготовленных собственными силами