Приходный кассовый ордер бланк скачать word

Кто подписывает приходный ордер

Все реквизиты заполненного приходного ордера должны быть подтверждены подписями материально ответственных лиц:

• со стороны получателя (кладовщик и иное лицо, ответственное за прием материальных ценностей);
• со стороны поставщика, грузоперевозчика (экспедитор, водитель и иное лицо, ответственное за доставку материалов до места их приемки).

Положения о том, кто подписывает приходный ордер, должны быть закреплены в локальных нормативных актах компании либо в доверенности, выписанной на ответственное лицо.

Заверять печатью оформленный ордер не надо.

***

Приходный ордер может быть оформлен на типовом бланке М-4, либо на бланке собственной формы, либо в виде штампа на счете поставщика (накладной, ТТН и др.). Ордер составляется в день приемки материальных ценностей и подтверждается подписями как минимум двух ответственных лиц: принимающего и доставившего материалы. Если при проверке поступивших ценностей выявляются расхождения, то вместо приходного ордера выписывается акт приемки материалов.

***

Больше информации по теме — в рубрике «Бухгалтерские документы».

Назначение

Оформляется в подтверждение всех операций, связанных с поступлением товаров от поставщика, а также материалов, использующихся впоследствии для производства продукции. В бухгалтерском учете определяется, что именно приходный ордер представляет основной документ, который отражает факт приемки товара для последующего складского учета.

При этом оформляют приходник во всех случаях, когда получают:

• собственно товар;
• сырье для производственных процессов;
• полуфабрикаты для дальнейшей реализации и/или использования в производстве, а также приготовления пищи.

Наряду с этим назначением приходник играет большую роль в случае постановки товаров на учет для хранения на складе. Именно на основании данных в этом документе составляется карточка учета хранения материалов (в законодательстве утверждена форма М-17).

При этом если приобретаются товары или сырье, технические материалы, которые в дальнейшем будут использоваться в производственных целях, то приходный ордер является единственным документом первичной отчетности, который подтверждает факт поступления.

Сроки оформления

Бывают случаи поставки товаров в течение дня большим объемом. Законодательство допускает составить один приходный документ, а все товары вписывать в него по мере поступления вплоть до окончания рабочего дня. Однако это должны быть однородные товары (например, сырье или полуфабрикаты определенной группы).

Таким образом, ордер в обязательном порядке составляется только в случае дальнейшего использования товаров и сырья для производства новых изделий. А если фирма занимается их реализацией, то достаточно просто воспользоваться накладными на товар и проставить штамп организации.

Как зарегистрировать ип как работодателя в 2019

Известно, что ИП без работников может подать заявление по форме Р26001 на прекращение своей деятельности без предварительного погашения долгов и представления в налоговую справки из пенсионного фонда об отсутствии задолженности. Наличие задолженности по налогам и страховым взносам не является основанием для отказа в государственной регистрации прекращения деятельности ИП. Уплата задолженности перед налоговой и фондами в этом случае производится после закрытия ИП в установленные законом сроки.

Внимание! Если подать персонифицированную отчетность и расчеты по страховым взносам в ПФР и ФСС после закрытия ИП, либо в день подачи документов в ИФНС, либо позже, законом предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый расчет (п.1 ст

46 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

Как автоматизировать работу с документами и не заполнять бланки вручную

Автоматическое заполнение бланков документов. Сэкономьте свое время. Избавьтесь от ошибок.

Подключитесь к КЛАСС365 и пользуйтесь полным спектром возможностей:

• Автоматически заполнять актуальные типовые формы документов
• Печатать документы с изображением подписи и печати
• Создавать фирменные бланки с вашим логотипом и реквизитами
• Составлять лучшие коммерческие предложения (в том числе по собственным шаблонам)
• Выгружать документы в форматах Excel, PDF, CSV
• Рассылать документы по email прямо из системы
• Вести учёт товара в магазине бесплатно

С КЛАСС365 вы сможете не только автоматически готовить документы. Бесплатная программа складского учета КЛАСС365 позволяет управлять целой компанией в одной системе, с любого устройства, подключенного к интернету. Легко организовать эффективную работу с клиентами, партнерами и персоналом, вести торговый учет, складской учет по штрих коду и финансовый учет. КЛАСС365 автоматизирует всё предприятие.

Журналы и бланки

БухгалтерияОхрана труда и техника безопасностиМЧСКадровая работа: Журналы, бланки, формыЖурналы, бланки, формы документов для органов прокуратуры и суда, минюста, пенитенциарной системыЖурналы, бланки, формы документов МВД РФКонструкторская, научно-техническая документацияЛесное хозяйствоПромышленностьГостиницы, общежития, хостелыСвязьЖурналы и бланки по экологииЖурналы и бланки, используемые в торговле, бытовом обслуживанииЖурналы по санитарии, проверкам СЭСЛифтыКомплекты документов и журналовНефтебазыБассейныГазовое хозяйство, газораспределительные системы, ГАЗПРОМЖКХЭксплуатация зданий и сооруженийЖурналы и бланки для нотариусов, юристов, адвокатовЖурналы и бланки для организаций пищевого производства, общепита и пищевых блоковЖурналы и бланки для организаций, занимающихся охраной объектов и частных лицЖурналы и бланки для ФТС РФ (таможни)Журналы для образовательных учрежденийЖурналы и бланки для армии, вооруженных силБанкиГеодезия, геологияГрузоподъемные механизмыДокументы, относящиеся к нескольким отраслямНефтепромысел, нефтепроводыДелопроизводствоЖурналы для медицинских учрежденийАЗС и АЗГСЭлектроустановкиТепловые энергоустановки, котельныеЭнергетикаШахты, рудники, метрополитены, подземные сооруженияТуризмДрагметаллыУчреждения культуры, библиотеки, музеиПсихологияПроверки и контроль госорганами, контролирующими организациямиРаботы с повышенной опасностьюПожарная безопасностьОбложки для журналов и удостоверенийАптекиТранспортРегулирование алкогольного рынкаАвтодороги, дорожное хозяйствоСамокопирующиеся бланкиСельское хозяйство, ветеринарияСкладСнегоплавильные пунктыСтройка, строительствоМетрологияКанатные дороги, фуникулерыКладбищаЖурналы для парикмахерских, салонов красоты, маникюрных, педикюрных кабинетовАрхивыАттракционы

Основные правила по заполнению формы М-4

С 2013 года данная форма не является строго обязательной к применению, тем не менее, она по-прежнему широко используется на предприятиях и в организациях.

Приходный ордер имеет две стороны и содержит все необходимые сведения, касаемо поставщика, потребителя и самой продукции: ее наименование, сорт, размер, количество, стоимость и т. д. (при этом следует отметить, что часть ячеек можно оставлять пустыми). Если в составе товарно-материальных ценностей имеются драгоценные металлы или камни, то в данном документе необходимо указать сведения из сопроводительного техпаспорта.

При оформлении ордера следует избегать ошибок и помарок, а в случае допущения неточностей лучше заполнить новый бланк.

По правилам бланк можно заполнять как от руки, так и на компьютере, но в любом случае, документ должен обязательно содержать «живые» подписи представителя поставщика и потребителя.

После оформления, номер приходного ордера необходимо зарегистрировать в карточке учета материалов и передать на хранение в бухгалтерию предприятия, где он, как и другие первичные документы должен храниться не менее пяти лет.

Выписывается документ точно в день поступления товаров и отражает фактический приход. Оформляется приходный ордер в одном экземпляре, а если от одного и того же поставщика в течение одного дня бывает несколько поставок, их все можно вносить в один документ.

Как оформляется ПКО

Документ составляется в единственном экземпляре. При заполнении исправления не допускаются. Если вдруг бланк испорчен, то просто нужно заполнить его заново.

Заполнять можно как от руки, так и с помощью бухгалтерской программы на компьютере. Кроме того, некоторые сайты позволяют составить приходный кассовый ордер онлайн.

Главные инструкции по грамотному заполнению ПКО прописаны в Указаниях Банка России № 3210-У (в ред. от 19.06.2017 № 4416-У).

Обратим внимание, что бланк разделен линией отрыва на две части, обе заполняются единовременно. Слева — сам приходный документ, эта часть остается в бюджетной организации

Ее подписывает главный бухгалтер и кассир

Слева — сам приходный документ, эта часть остается в бюджетной организации. Ее подписывает главный бухгалтер и кассир.

Справа — квитанция. Она подписывается и заверяется печатью бюджетной организации, а затем отдается тому, кто вносит наличные деньги.

ПКО можно составлять:

• на каждую операцию по приему наличных денег в кассу;
• на всю сумму денег, поступивших в кассу бюджетной организации за день. Такой ПКО составляется на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к чеку кассы, иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

ВАЖНО!

Кассовую книгу ведет кассир (п. 4, пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У). Центробанк разрешает заполнять книгу любому сотруднику. Когда поправки вступят в силу, заполнять книгу сможет, например, директор (п. 4 Указания № 3210-У).

Трудовой договор, Дополнительное соглашение, Материальная ответственность, Коллективная материальная ответственность, Кадровый перевод, Индексация, Т-53 для ЗУП 3 внешние (7 печатных форм). Создание ведомостей по каждому сотруднику одной кнопкой

1. Комплект из 6 печатных форм для документов: Прием на работу, Индексация, Кадровый перевод, Кадровый перевод списком для ЗУП 3.1.11 и более ранних
Трудовой договор, дополнительное соглашение, договор личной материальной ответственности, договор коллективной материальной ответственности, индексация, Ведомость Т-53 без лишних строк. Не требуется изменения конфигурации. Подключается через стандартное подключение внешних обработок.
2. Обработка для создания ведемостей из начисления зарплаты.
3. Расширение конфигурации для ЗУП 3.1.11 и КА 2.4.6 для редактирования стажа как в ЗУП 2.5 (Из трудовой деятельности сотрудника. Если ввели строки трудовой деятельности, то стаж считается до даты приема сотрудника).

1 стартмани

Для чего нужен приходный ордер

Для чего нужен приходный ордер? Такой вопрос часто возникает у неопытных бухгалтеров.

Приходный ордер по форме М-4 — это документальное подтверждение того, что сведения из первичных документов поставщика действительно сходятся с фактическим наличием и качеством принимаемых материальных ценностей.

При наличии расхождений в количестве приобретенных ценностей или недостатков в их качестве приходный ордер оформлять нельзя. Вместо него заполняется акт о приемке материалов, на основании которого выставляются претензии к поставщикам или грузоперевозчикам (п. 49 ч. I разд. 2 приказа Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н).

Скачать Приходный ордер. Форма № м-4

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.

                                                            Форма Nо. М-4
   
                                                               Утверждена
                                          Постановлением Госкомстата СССР
                                                      от 28.12.89 Nо. 241
   
   __________________________                                +----------+
   (предприятие, организация)                    Код по ОКУД ¦          ¦
                                                             +----------+
   
                              ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР
   
   +-----------------------------------------------------------------------------------------+
   ¦Номер до-¦Дата сос-¦Код вида¦Склад¦ Поставщик  ¦Корреспондирующий счет¦Номер     ¦       ¦
   ¦кумента  ¦тавления ¦операции¦     +------------+----------------------¦сопроводи-¦       ¦
   ¦         ¦         ¦        ¦     ¦наимено-¦код¦счет,  ¦код аналити-  ¦тельного  ¦       ¦
   ¦         ¦         ¦        ¦     ¦вание   ¦   ¦субсчет¦ческого учета ¦документа ¦       ¦
   +---------+---------+--------+-----+--------+---+-------+--------------+----------+-------¦
   +-----------------------------------------------------------------------------------------¦
   ¦Материальные ценности ¦Единица измерения¦     Количество     ¦Цена¦Сумма¦Номер¦Порядковый¦
   +----------------------+-----------------+--------------------¦    ¦     ¦пас- ¦номер за- ¦
   ¦наименова-  ¦номенкла-¦код ¦наименование¦по документу¦принято¦    ¦     ¦порта¦писи по   ¦
   ¦ние, сорт,  ¦турный   ¦    ¦            ¦            ¦       ¦    ¦     ¦     ¦складской ¦
   ¦размер,     ¦номер    ¦    ¦            ¦            ¦       ¦    ¦     ¦     ¦картотеке ¦
   ¦марка       ¦         ¦    ¦            ¦            ¦       ¦    ¦     ¦     ¦          ¦
   +------------+---------+----+------------+------------+-------+----+-----+-----+----------¦
   ¦     1      ¦    2    ¦  3 ¦     4      ¦     5      ¦   6   ¦  7 ¦  8  ¦  9  ¦    10    ¦
   ¦            +---------+----¦            ¦            +-------+----+-----¦     ¦          ¦
   +------------+---------+----+------------+------------+-------+----+-----+-----+----------¦
   +------------+---------+----+------------+------------+-------+----+-----+-----+----------¦
   +------------+---------+----+------------+------------+-------+----+-----+-----+----------¦
   +------------+---------+----+------------+------------+-------+----+-----+-----+----------¦
   +-----------------------------------------------------------------------------------------+
   
                           ¦                                   +--------------+
   Синтетический счет для  ¦                                   ¦     Код      ¦
   отнесения износа по МБП ¦                                   +--------------¦
                           +--------------------------------------------------+
   
        Принял                                 Сдал
   
        Печатать с  оборотом без заголовочной части.  Подписи и текст под
   таблицей печатать на обороте.
   
   
   
   
                                КОММЕНТАРИИ:
                                ------------
        Применяется для учета материалов,  поступающих на предприятие  от
   поставщиков  или  из  переработки.  Приходный ордер в одном экземпляре
   составляет материально ответственное лицо в день поступления ценностей
   на склад.
        Графа "Номер паспорта" заполняется при  оформлении  хозяйственных
   операций  по материальным ценностям,  содержащим драгоценные металлы и
   камни.
        Реквизит "Синтетический счет для отнесения износа по малоценным и
   быстроизнашивающимся предметам" заполняется  только  при  приобретении
   малоценных и быстроизнашивающихся предметов за счет фондов экономичес-
   кого стимулирования,  фондов специального назначения, средств целевого
   финансирования и целевых поступлений.

  

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Вы нашли то что искали?

* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!

Смежные документы

• Бухгалтерские и финансовые документы: образцы (Полный перечень документов)
• Поиск по фразе «Бухгалтерские и финансовые документы» по всему сайту
• «Приходный ордер. Форма № м-4».pdf

Документы, которые также Вас могут заинтересовать:

• Приходный ордер.

  Форма № м-4

• Приходный кассовый ордер. Форма № ко-1

• Приходный кассовый ордер. Форма №

  ко-1

• Платежное поручение об оплате регистрационной

  пошлины. Форма № пд-5

• Платежное поручение на уплату денежных сумм по нескольким видам

  таможенных платежей

• Платеж в дебет

  счета

• Образцы передаточных надписей (рус./англ.)
• Образец. Платежное поручение на перевод денежных средств за границу (рус. или англ.)

• Образец. Платеж против документов

• Образец.

  Платеж в форме телеграфного рамбурса

Оформление

Оформление приходного ордера проводится назначенным должностным лицом, с которым составлено соглашение о материальной ответственности с вытекающими обязательствами.

Заполнение документа является необходимым при поступлении и постановке товаров, материалов и других ценностей на складской учет, полуфабрикатов или сырья для дальнейшей переработки в производственные цеха и подразделения предприятия. В приходном ордере указывается фактический объем поступивших предметов учета.

Система ведения учета единиц драгоценных металлов и камней имеет некоторую особенность. Кроме отражения количества ценностей, в приходном ордере в специальной графе указывается номер регистрации технического паспорта на каждый вид металла или камня.

В случае многократной поставки однородных материалов, предметов или товаров на протяжении дня, документ по форме М-4 составляется единожды. Использовать приходный ордер целесообразно в ситуации, когда иные документы бухгалтерского учета не могут быть применены в качестве приходных.

Оформление заявки на расходование денежных средств в программе 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2

Далее, на основании оформленного заказа поставщику, необходимо создать «Заявку на расходование денежных средств».

Создаем ее вводом на основании. Проверяем, что сумма заявки у нас соответствует сумме документа. Убеждаемся, что на вкладке «Расшифровка» указан наш заказ. На вкладке «Распределение по счетам» добавим, что это — безналичная оплата, будет осуществляться с нашего расчетного счета, и дату оплаты установим сегодняшнюю.

Переведем такую заявку в статус «К оплате», проведем и закроем ее.

Система 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2 говорит, что у нас не указан счет получателя. Его необходимо создать.

Укажем номер счета нашего получателя; БИК банка, в котором у него открыт счет; выберем наименование расчетного счета для того, чтобы оно отображалось в карточке выбора. Запишет эту информацию. Попробуем еще раз провести нашу заявку — конфигурация 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2дала ее провести.

Списание безналичных денежных средств в конфигурации 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2

Теперь, на основании созданной заявки в статусе «К оплате» необходимо отразить операцию «Списание безналичных денежных средств».

Переходим в раздел «Казначейство». В «Заявки на расходование денежных средств» и на основании нашей созданной заявки создаем документ «Списание безналичных денежных средств».

Программа 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2 заполнила все основные реквизиты. Нам лишь остается проставить номер платежного поручения по банковской выписке, установить обязательно флаг «Проведено банком».

Расшифровка платежа соответствует информации о заявке на расход денежных средств и объекту расчетов — заказ поставщику. Такой документ можно провести и закрыть.

Теперь наш «Заказ поставщику» уже оплачен. Можно установить его статус «к поступлению». Система 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2 выдает информацию, что у нас не заполнена дата поступления в данном заказе. Вернемся в докмент и установим сегодняшнюю дату. Переведем статус «К поступлению» и проведем такой документ.

Штамп вместо приходного ордера

В некоторых случаях вместо приходного ордера кладовщик может использовать штамп. Это можно сделать в случае, если товары поступают на склад по счету, акту, товарному чеку. Образец штампа вместо приходного ордера М-4 будет содержать следующие графы для заполнения: дату, номер приходного ордера, наименование компании, данные принимающей стороны. Штамп в данном случае будет содержать те же реквизиты, что и в приходный ордер М-4. В штамп нет смысла добавлять реквизиты, которые будут отражать количество поступившего товара. Стоит иметь ввиду, что ставить штамп на приходный документ можно в случае, если документ не содержит исправлений, а количество поступившего товара соответствует обозначенному в документах.

Если, принимая товарно-материальные ценности, работник склада понимает, что заявленное количество товара отличается от количества, которое фактически прибыло на склад, или качество товара не отвечает предъявляемым к ним требованиям (например, товар приехал с повреждениями, царапинами, вмятинами и т.д.), то следует оформить акт о приемке материалов. Например, в таком случае можно использовать унифицированную форму № М-7.

Требования к оформлению ордера

Форма приходного ордера М-4 была разработана Госкомстатом и утверждена Постановлением 1997 года. В этом документе фиксируются все поступления материалов, которые приходят в организацию от поставщиков или из подразделений переработки.

Ордер должен заполняться материально ответственным сотрудником, этот документ составляется при получении ТМЦ на складское хранение, а также при передаче полуфабрикатов для использования в производстве. Ордер должен быть составлен в единственном экземпляре: в этом документе прописывается количество материалов, поступивших в подразделение. Один ордер может оформляться для нескольких видов поступившей продукции, если она передается на предприятие одним поставщиком и поставляется в течение одного дня.

Форму можно заполнять вручную, но чаще для этого используются автоматизированные компьютерные программы. Электронное заполнение экономит время и обеспечивает точный учет.

Кто может подписать документ

Заверение ордера подписью уполномоченного лица – обязательное требование. Причем ставится подпись материально ответственного сотрудника, который имеет право принимать товар. Если такое лицо отсутствует, полномочия передаются другому сотруднику. В случае длительного отсутствия (командировка, отпуск и т.п.) может составляться доверенность на совершение подобных действий.

Короткое обозначение М-4 скрывает за собой бланк приходного ордера. Этот документ относится к документам первичного учета и выписывается тогда, когда на склад предприятия поступает какая-либо продукция от поставщиков, которую необходимо приходовать.

Заполнение бланка ПКО: нюансы

Существует ряд нюансов, характеризующих процедуру заполнения бланка приходного кассового ордера. Рассмотрим их.

Графу «Структурное подразделение» следует заполнять, только если наличные средства принимаются от сотрудника организации. Если их передает другое юрлицо или физлицо, то в соответствующем пункте формы следует ставить прочерк.

Графу «Код целевого назначения» заполняют организации, которые задействуют соответствующую систему кодирования.

Графа «Сумма руб., коп» формы КО-1 заполняется только цифрами, рубли и копейки разделяются запятой (например, «200,75»). В графе «Сумма прописью» прописью указываются рубли (с заглавной буквы первое слово), цифрами — копейки. Следует также поставить прочерк (если документ заполняется на компьютере, то непрерывную последовательность идущих друг за другом тире) в свободных местах соответствующей графы после указания суммы прописью.

Если фирма не работает с НДС, то в графе «В том числе» следует вписать «Без НДС». В противном случае – соответствующий размер НДС.

В пункте «Приложение» следует зафиксировать первичные документы, являющиеся основанием для внесения цифр в ПКО (например, отчет кассира).

Не считая основной части формы КО-1, потребуется также заполнить квитанцию, которая входит в структуру ПКО. Квитанция будет присутствовать в документе на одной странице с основной частью формы. Что касается проставления печати, то исходя из обычаев делового оборота, печать часто проставляется так, чтобы часть ее была на квитанции, а другая часть на ПКО. Заметим, что в этом случае возможны претензии со стороны налоговых органов. Однако их можно попытаться оспорить (см., например, постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2010 № 07АП-1517/10). Кроме того, на сегодняшний день подобные споры представляются нам малоактуальными, так как в связи с вступлением в силу закона от 06.04.2015 № 82-ФЗ печать для организаций перестала быть обязательным реквизитом.

См. также материал Печать не является обязательным атрибутом первички.

Ордер должен подписать кассир или иное уполномоченное лицо. Кассир сверяет подписи уполномоченных лиц на ПКО с образцами (кроме ситуации, когда приходник выписан в электронной форме). Если документ заполняет ИП и не нанимает кассира, то соответствующие полномочия по подписанию документа возлагаются на него. Квитанция выдается лицу, которое внесло денежные средства в кассу.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы заполняете ПКО в электронном виде и подписываете электронной подписью, то квитанцию вносителю денежных средств вы можете отправить по его просьбе на электронную почту (п. 5.1 указания № 3210-У)

С 19.08.2017 кассир может выписать общий приходный кассовый ордер в конце дня на всю сумму поступлений денежных средств, подтвержденную фискальными документами – кассовыми чеками и БСО онлайн-кассы (п. 4.1 указания № 3210-У).

Можно ли выдавать квитанцию к ПКО вместо бланка строгой отчетности? Ответ на этот вопрос дали эксперты системы КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите к авторитетному мнению.

Образец документа:

Типовая межотраслевая форма N М-4

Утверждена Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а

           ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР N _________                      ----------
                                                           ¦  Коды  ¦
                                                           +--------+
                                           Форма по ОКУД   ¦ 0315003¦
                                                           +--------+
Организация ____________________________________  по ОКПО   ¦        ¦
                                                           ----------
Структурное подразделение ____________________________________________
-------------------------------------------------------------------------------
¦Дата   ¦Код  ¦Склад¦  Поставщик ¦Страховая¦ Корреспондирующий¦Номер документа¦
¦состав-¦вида ¦     +------------+компания ¦       счет       +---------------+
¦ления  ¦опе- ¦     ¦наимено-¦код¦         +------------------+сопрово-¦пла-  ¦
¦       ¦рации¦     ¦вание   ¦   ¦         ¦ счет, ¦код анали-¦дитель- ¦теж-  ¦
¦       ¦     ¦     ¦        ¦   ¦         ¦субсчет¦тического ¦ного    ¦ного  ¦
¦       ¦     ¦     ¦        ¦   ¦         ¦       ¦учета     ¦        ¦      ¦
+-------+-----+-----+--------+---+---------+-------+----------+--------+------+
¦       ¦     ¦     ¦        ¦   ¦         ¦       ¦          ¦        ¦      ¦
--------+-----+-----+--------+---+---------+-------+----------+--------+-------
-------------------------------------------------------------------------------
¦  Материальные  ¦  Единица  ¦Количество¦Цена,¦Сумма¦Сумма¦Всего ¦Номер¦Поряд-¦
¦    ценности    ¦ измерения +----------+руб. ¦ без ¦НДС, ¦  с   ¦пас- ¦ковый ¦
+----------------+-----------+по   ¦при-¦коп. ¦учета¦руб. ¦учетом¦порта¦номер ¦
¦наимено-¦номен- ¦код¦наиме- ¦до-  ¦нято¦     ¦НДС, ¦коп. ¦ НДС, ¦     ¦по    ¦
¦вание,  ¦клатур-¦   ¦нова-  ¦ку-  ¦    ¦     ¦руб. ¦     ¦ руб. ¦     ¦склад-¦
¦сорт,   ¦ный    ¦   ¦ние    ¦мен- ¦    ¦     ¦коп. ¦     ¦ коп. ¦     ¦ской  ¦
¦размер, ¦номер  ¦   ¦       ¦ту   ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦карто-¦
¦марка   ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦теке  ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦   1    ¦   2   ¦ 3 ¦   4   ¦  5  ¦  6 ¦  7  ¦  8  ¦  9  ¦  10  ¦  11 ¦  12  ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦        ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦        ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦        ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦        ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦        ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦        ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦        ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦        ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
---------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+-------

Оборотная сторона формы N М-4

-------------------------------------------------------------------------------
¦  Материальные  ¦  Единица  ¦Количество¦Цена,¦Сумма¦Сумма¦Всего ¦Номер¦Поряд-¦
¦    ценности    ¦ измерения +----------+руб. ¦ без ¦НДС, ¦  с   ¦пас- ¦ковый ¦
+----------------+-----------+по   ¦при-¦коп. ¦учета¦руб. ¦учетом¦порта¦номер ¦
¦наимено-¦номен- ¦код¦наиме- ¦до-  ¦нято¦     ¦НДС, ¦коп. ¦ НДС, ¦     ¦по    ¦
¦вание,  ¦клатур-¦   ¦нова-  ¦ку-  ¦    ¦     ¦руб. ¦     ¦ руб. ¦     ¦склад-¦
¦сорт,   ¦ный    ¦   ¦ние    ¦мен- ¦    ¦     ¦коп. ¦     ¦ коп. ¦     ¦ской  ¦
¦размер, ¦номер  ¦   ¦       ¦ту   ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦карто-¦
¦марка   ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦теке  ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦    1   ¦   2   ¦ 3 ¦   4   ¦  5  ¦  6 ¦  7  ¦  8  ¦  9  ¦  10  ¦  11 ¦  12  ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦        ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦        ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦        ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦        ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦        ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦        ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦        ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦        ¦       ¦   ¦       ¦     ¦    ¦     ¦     ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
---------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+-------
                            Итого ¦    ¦  x  ¦     ¦     ¦      ¦
                                  -----+-----+-----+-----+-------
    Принял _______________ ______________ ___________________________
            (должность)        (подпись)       (расшифровка подписи)
    Сдал _________________ ______________ ___________________________
            (должность)        (подпись)       (расшифровка подписи)

Общие правила заполнения Приходного ордера

При заполнении Приходного ордера необходимо учесть следующее.

• В документе должны быть заполнены все графы.
• При отсутствии данных в графе ставится прочерк
• Код единицы измерения заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения.
• Если в организации данные вид МПЗ учитывает в единицах измерения, отличных от указанных в документах поставщика, количество указывается в двух единицах измерения. Сначала – в тех единицах, что указал поставщик, затем в тех, что установлены в организации. Если в организации разработана и утверждена система перевода из одних единиц в другие, то может быть указано количество в единицах измерения, принятых в организации и дана ссылка на соответствующий локальный нормативный акт.
• При указании в документах поставщика более мелкой/крупной единицы измерения, материалы принимаются в единицы измерения, принятой в организации.
• При приеме МПЗ, содержащих драгоценные металлы, заполняется графа «Номер паспорта”, в остальных случаях в данной графе ставится прочерк.

Правовое регулирование

Федеральный закон №129 от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» в ст.9 включает требование о необходимости оформления всяких операций хозяйствования первичной документацией.

Организации, какие кроме торговли занимаются и иными разновидностями деятельности, должны принимать и приходовать товары идентично порядку оформления материальных объектов.

Предусматривает это п.224 вышеуказанных Методических указаний

Важно, что данного порядка не должны придерживаться субъекты, ведущие только торговую деятельность

Штраф по данной норме варьируется от пяти до пятнадцати тысяч рублей. При занижении налоговой базы величина штрафных санкций равна десяти процентам от суммы невыплаченного налога, но не меньше пятнадцати тысяч рублей.

Если полученные материальные ценности оприходованы без формирования приходного ордера, это может учитываться как занижение по налоговой базе.

По всякой хозяйственной операции надобно оформлять первичные документы с присутствием обязательных реквизитов. Лишь после надлежащей подготовки документы могут приняться к учету, а хозоперация отображена на счетах бухучета.

После этого субъект вправе пользоваться вычетом входного НДС, если соблюдены иные условия для зачета.

Сроки оформления

Бывают случаи поставки товаров в течение дня большим объемом. Законодательство допускает составить один приходный документ, а все товары вписывать в него по мере поступления вплоть до окончания рабочего дня. Однако это должны быть однородные товары (например, сырье или полуфабрикаты определенной группы).

Таким образом, ордер в обязательном порядке составляется только в случае дальнейшего использования товаров и сырья для производства новых изделий. А если фирма занимается их реализацией, то достаточно просто воспользоваться накладными на товар и проставить штамп организации.

Общие правила заполнения Приходного ордера

При заполнении Приходного ордера необходимо учесть следующее.

• В документе должны быть заполнены все графы.
• При отсутствии данных в графе ставится прочерк
• Код единицы измерения заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения.
• Если в организации данные вид МПЗ учитывает в единицах измерения, отличных от указанных в документах поставщика, количество указывается в двух единицах измерения. Сначала – в тех единицах, что указал поставщик, затем в тех, что установлены в организации. Если в организации разработана и утверждена система перевода из одних единиц в другие, то может быть указано количество в единицах измерения, принятых в организации и дана ссылка на соответствующий локальный нормативный акт.
• При указании в документах поставщика более мелкой/крупной единицы измерения, материалы принимаются в единицы измерения, принятой в организации.
• При приеме МПЗ, содержащих драгоценные металлы, заполняется графа «Номер паспорта”, в остальных случаях в данной графе ставится прочерк.