Приходный кассовый ордер — бланк и образец

Регистрация приходника и последующие действия с ним

Перед попаданием в кассу ПКО должен быть зарегистрирован в специальном журнале регистраций. После того, как он был составлен и зарегистрирован, уполномоченный сотрудник должен подписать квитанцию. Это делается до поступления средств в кассу.

Как только кассир получил приходник, он должен проверить, есть ли на нем подпись главного бухгалтера, и подлинная ли она. Также он проверяет, правильно ли заполнен документ.

Если хотя бы одно из требований не было соблюдено, приходник возвращается на доработку. Если документ заполнен правильно, кассир принимает наличность, он подписывает данный документ и проставляет на нем свои инициалы. На квитанции он ставит дату приема наличности, и ставит фирменную печать организации. Возле приложений нужно поставить печать или надпись «получено».

После приема средств в кассу кассир отрывает квитанцию от самого ордера и передает ее вносителю.

Приходно-кассовый ордер – что это такое и как заполнить?

Одним из важных документов первичной учетной документации среди кассовых операций является кассовый приходный ордер или, как его еще называют, форма КО-1. С его помощью реализуется прием поступающих в кассу предприятия средств. Главной задачей бухгалтера при этом становится правильное заполнение кассового приходного ордера.

Особенности приходного кассового ордера

В первую очередь, отметим, что документ может быть подписан как главным бухгалтером, также и уполномоченным лицом. Заполняться ордер может только штатным или главным бухгалтером. Если в организации отсутствует бухгалтер, то заполнять ордер потребуется руководителю. Документ выглядит следующим образом:

Рассмотрим основные особенности, которыми обладает данный документ:

1. Приходный ордер состоит из двух элементов. Первая часть представляет собою непосредственно сам ордер, а вторая – отрывную квитанцию.
2. Кассовая книга может не вестись индивидуальными предпринимателями. Для ООО же ведение этого документа обязательно.
3. Приходный ордер может создаваться от руки либо в печатном формате, это не имеет принципиального значения.
4. Для его заверения необходимо применять специальную печать или штамп, содержащий информацию о реквизитах предприятия.
5. Для проверки подписей, указанных в документе, кассир должен иметь свободный доступ к образцам подписей всех лиц, подписавших документ.
6. При заполнении приходного ордера не допускаются помарки или исправления. В случае допущения таковых весь документ целиком придется переписать.
7. После того как ордер будет правильно и начисто заполнен, факт его регистрации вносят в регистрационный журнал приходных и расходных кассовых документов, соответствующий форме N КО-3.

Последовательность заполнения приходного кассового ордера

Для того чтобы безошибочно заполнить приходный кассовый ордер, необходимо заполнять его последовательно, начиная с верхних строк и заканчивая нижними полями. Сначала заполняется сам кассовый ордер, после этого вносится вся необходимая информация в квитанцию. Для чего он нужен?

Рассмотрим более подробно последовательность заполнения ордера:

Заполнение начинается с вводной строки. Здесь необходимо указывать полное наименование организации, а еще название её структурного подразделения. В случае если структурного подразделения нет, в графе ничего указывать не нужно. Также необходимо написать код ОКПО.
Графа «Коды» заполняется в соответствии с данными Госкомстата. Графа «Номер документа» заполняется в соответствии со следующей далее цифрой в журнале регистраций

Обратите внимание, что все регистрируемые кассовые документы нумеруются по порядку от начала года.
Дата составления. Здесь важна последовательность: сначала пишем день, затем месяц и год

Все данные заполняются арабскими цифрами. Если необходимо вписать однозначную цифру, то она прописывается вместе с нулем, например, 01.03.2016. Указываемая дата должна соответствовать оприходованию денег.
Дебет. Здесь потребуется указать номер счета, на который поступают средства.
Кредит. Графы с информацией по кредитам заполняются только ООО в соответствии с их бухгалтерским учетом. ИП эти графы могут не заполнять, т.к. бухгалтерского учета они не ведут.
Код целевого назначения заполняют исключительно в том случае, если организация применяет такую систему кодирования.
Далее переходим к квитанции. Здесь вначале заполняется графа «Принято от». В неё вписывают либо ФИО того, кто вносил деньги, либо полное наименование организации, если деньги поступили от неё.
Основание. Графа основание заполняется указанием источника поступления средств с отражением содержания финансовой операции.
Сумма. Тут необходимо написать принятую сумму цифрами и прописью. Как правило, указываются и рубли, и копейки.
Строка «в том числе» заполняется информацией об НДС. Если НДС включен, то нужно указать сумму, если нет – прописать, что НДС отсутствует.

Итак, индивидуальный предприниматель может не вести документ, а вот ООО – обязаны это делать. При этом стоит помнить, что перед сдачей в кассу ордер проходит повторную проверку на предмет правильности заполнения всех граф.

С сайта: http://moyaidea.ru/prihodnyj-kassovyj-order.html

Наличие ошибок и ответственность

Изначально необходимо обращать внимание на тот факт, что соблюдение всех необходимых требований находится под четким контролем представителей налоговой инспекции, включая также и полноту оприходования прибыли

В случае нарушения порядка нарушителям грозит административный штраф в размере:

• для индивидуальных предпринимателей – не больше 5000 рублей;
• для компаний – не больше 50000 рублей.

Важно помнить об одном немаловажном нюансе: любые недочеты в порядке документооборота не являются финансовыми правонарушениями, поскольку они будут рассмотрены по правилам статьи 120 Налогового кодекса РФ. Исходя из этого, наказание может последовать исключительно за грубое пренебрежение правилами учета прибыли и финансовых затрат (не больше 30000 рублей штрафа).. В свою очередь, к грубым нарушениям относят:

В свою очередь, к грубым нарушениям относят:

• отсутствие первичной документации, в том числе ордера и фактуры;
• недостоверное отображение различных хозяйственных операций по счетам.

Различные огрехи в процессе составления, если они при этом не повлекли за собой, к примеру, оприходования в неполном объеме либо же накопления сверхустановленного остатка на кассе, к грубым нарушениям не относятся.

Рассмотрим пример из судебной практики (Дело №А50 – 2346/2017, Постановление ФАС от февраля 2017 года).

В процессе оспаривания штрафа в Арбитражном судебном органе было выявлено, что недостоверно было составлено ПКО, что в данной ситуации не смогло привести к каким-либо нарушениям в финансовом учете. На основании этого был аннулирован ранее выписанный штраф.

Формирование в АУБИ

Предварительно изучите раздел Общие закладки первичных документов: «Бухгалтерский учет», «Оплаченные ПД ТМЦ», Оплаченные счета», «Оригиналы ПД»

КО-1 формируется в специальном журнале первичных документов. Как правило, по КО-1 выполняется одна проводка для всего первично документа с Д5001 в К5000 (получено из кассы), К7100 (вернули из подотчета), К6200 (получено от реализации за наличные) и т.п. Для выполнения проводки укажите верный субсчет поле «Кор.субсчет» (кредит) или выберите соответствующую стандартную проводку в закладке «Бухгалтерский учет». В случае отражения выручки розничной торговли, необходимо сформировать исходящую счет-фактуру, а также выполнить соответствующую запись в книге продаж и бухгалтерскую проводку Д9003 — К68-02. Подробнее см. ниже «Выручка розничной торговли».

Ниже на рисунке приведена экранная форма КО-1. Для формирования первичного документа необходимо заполнить реквизиты формы КО-1 и выполнить команду: Предприятие + Печать (или предварительный просмотр)

. Бухгалтерские проводки после указания суммы документа, дебета и кредита выполнятся автоматически.

Рисунок 1.

Форма приходного кассового ордера КО-1, закладка «ПКО»

Порядок применения приходника

ЦБ РФ утвердил для субъектов бизнеса единый порядок ведения операций по кассе. Согласно ему все приходные кассовые операции должны оформляться при помощи приходного ордера (ПКО). Документ может быть сформирован как вручную, так и при помощи программного обеспечения, например, программы 1С.

Выписывая данный документ, кассир или иное ответственное лицо, не должно допускать в нем ошибок при оформлении. Так как исправления в ПКО не допускаются. Если вдруг ошибка все же будет обнаружена, документ следует заново оформить.

Выписывать кассовые ордера на приход может кассир, бухгалтер, главный или старший бухгалтер, а также руководитель. Кроме этого, для оформления документов могут привлекаться сторонние специалисты. При этом нужно помнить, что подписывать документы они не имеют права.

Составленный документ направляется в кассу специалисту, который проверяет его правильность оформления, а потом осуществляет регистрацию в журнале.

Проверив все обязательные реквизиты, кассир принимает наличные деньги, количество которых должно соответствовать указанной в документе сумме. Если поступление является доходом, то сумму надо пробить по ККА. Деньги могут передавать в кассу по реестру или квитанции. В этом случае они идут в качестве приложения к пко и должны указываться в нем.

Если вноситель передал правильную сумму, кассир отрывает от приходника квитанцию, проставляет в ней все необходимые штампы и свою визу и передает ее ему.

Внимание! Когда рабочий день или смена подходят к концу все кассовые документы, в том числе и ПКО, отдаются вместе с отчетом кассира в бухгалтерию для проверки и отражения их хозяйственных операциях.

Квитанция и онлайн особенность

Отрывная часть ПКО содержит наименование получателя, номер и дату соответствующего ордера. Остальные поля заполняются по аналогии с приходником.

Кассир должен следить за тем, чтобы полученные суммы не превышали установленный законодательством лимит. В ином случае на должностное лицо и предприятие может быть наложен штраф.

По одному договору организации не могут рассчитываться наличностью в сумме, превышающей 100 тыс. р. Чтобы не нарушить ограничение, нужно оформить новое соглашение с другим номером и от другой даты. В приходном ордере нужно указывать, по какому контракту производится платеж.

В 2020 году заполнить ПКО можно в онлайн-режиме. Для этого используют специальные интернет-сервисы.

Применение подобных ресурсов имеет ряд преимуществ:

• общие сведения программа заполняет сама;
• в памяти приложения есть список постоянных контрагентов;
• номер документу присваивается автоматически;
• вероятность ошибки минимальна;
• быстрота подготовки бланка.

К недостаткам можно отнести возможные перебои с подключением к интернету, необходимость регистрации в системе, некоторые сайты не сохраняют в памяти введенные ранее данные (номера ПКО, корреспонденцию, перечень заказчиков и т. д.).

Итак, приходный ордер необходим для фиксации поступления налички в кассу. Он имеет унифицированную форму, которую и обязаны использовать организации. Документ состоит из ордера и отрывной квитанции. Заполнять ПКО нужно внимательно, ошибки в нем не допускаются.

Образцы заполнения

На сегодня предусматривается возможность несколькими способами формировать рассматриваемую документацию. В частности речь идет о таких вариантах, как:

• собственноручно;
• программным способом с дальнейшей распечаткой;
• с применением иных автоматизированных средств.

Документы для скачивания (бесплатно)

• Бланк ПКО
• Образец ПКО

Важно помнить, что компании имеют полное право лично принимать решение относительно способа формирования ордера. На практике правильно составить ордер не составит большого труда

Достаточно только внимательно относится к указаниям всех необходимых сведений. При возникновении каких-либо споров с налоговой инспекцией рекомендуется сразу обращаться в судебный орган с соответствующим исковым заявлением

На практике правильно составить ордер не составит большого труда. Достаточно только внимательно относится к указаниям всех необходимых сведений. При возникновении каких-либо споров с налоговой инспекцией рекомендуется сразу обращаться в судебный орган с соответствующим исковым заявлением.

Как заполнить приходный кассовый ордер? Подробности — в данной инструкции.

Расходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер – это также документ, относящийся к первичке. На его основании выдаются наличные из кассы компании. Составляется на основании формы №КО-2, утвержденной Постановлением Госкомстата №88 от 18.08.98. Ордер необходим при наличии этих обстоятельств:

• Из кассы берется наличка для последующего перечисления на р/с.
• Предоставление денег под отчет.
• Предоставление денег для личного использования (к примеру, это может быть выдача командировочных, предоставление материальной помощи).
• Наличные берутся из кассы для нужд компании.

Оформлением расходного ордера занимается главбух или руководитель.

Документ оформляется при выдаче зарплаты. Он формируется на общую сумму, выданную сотрудникам. Номер и дата оформления ордера фиксируется в ведомости. Документ составляется на дату закрытия ведомости. Это заключительный день выдачи ЗП. Ордер необходимо зарегистрировать в кассовой книге.

К СВЕДЕНИЮ! Если зарплата выдается одному-двум сотрудникам, ведомость создавать не обязательно. Достаточно оформить ордер. Составляется он по общим правилам. В документе нужно отразить ФИО сотрудника, его паспортные данные. Работник, получающий ЗП, должен поставить свою подпись. Подпись также ставит директор.

Со штрафом и без вычета НДС

Отсутствие первичных документов приравнивается к грубым нарушениям правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (п. 3 ст. 120 НК РФ). По этой норме Кодекса штраф составляет от 5 до 15 тыс. руб. Если при этом занижена налоговая база, то размер санкций равняется 10 процентам от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс. руб.

Последний вариант наказания связан с тем, что налоговый учет строится на основе данных первичных документов бухгалтерского учета (ст. 313 НК РФ). Оприходование поступивших материалов или товаров без составления приходного ордера может рассматриваться как занижение базы по налогу на прибыль.

Кроме того, отсутствие приходного ордера по форме N М-4 может стать причиной отказа в вычете входного НДС по приобретенным материалам или товарам (если их получает подразделение). По ним налог ставится к вычету, если от поставщика получен счет-фактура, а товарно-материальные ценности оплачены, приняты к учету и будут использованы в облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

По каждой хозяйственной операции оформляются первичные учетные документы. При этом документы должны составляться по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Если в альбоме необходимой формы нет, первичный документ должен содержать обязательные реквизиты. После того как документы подготовлены, они принимаются к учету (ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ). Только после этого операция может быть отражена на счетах бухгалтерского учета. Следовательно, поступление материалов в организацию или товаров в торговое подразделение отражается на счетах лишь после того, как будет составлен приходный ордер по форме N М-4. С этого момента организация может воспользоваться вычетом входного НДС при соблюдении остальных условий для зачета.

Пример. ООО «Тюльпан-сервис» приобрело канцелярские товары (авторучки) у ООО «Магнат». Стоимость одной авторучки — 7,08 руб., в том числе НДС — 1,08 руб. Товары получены 01.12.2005 по накладной N 118. При оприходовании товаров на склад был составлен приходный ордер по форме N М-4.

Как правильно заполнить ордер в 2019 году

Процедура заполнения расходного ордера, так же как и при заполнении ПКО, требует знания ведения кассовой документации, аккуратности и особого внимания. Образец кассовых документов заполняется аналогично. Отличиями является то, что в расходном ордере указывается ФИО сотрудника, которому выдаются средства и графу «Получил» должен заполнять тот, кому выдаются деньги.

Правильность заполнения ПКО (приходного документа) в форме бланка строгой отчётности:

• название предприятия или подразделения, которое выдает ордер;
• дата денежных поступлений;
• номер счета кассы или бухгалтерского счета;
• код подразделения, куда поступают полученные средства;
• номер субсчета, где отображаются малейшие поступления средств в кассу;
• точная сумма, отображенная в рублях;
• данные о поступлении наличные (если это ИП, то его ФИО или название   организации);
• название хозяйственной операции;
• сумма поступления средств фиксируется исключительно прописью с большой буквы, где копейки записываются цифрами.

Каждый хороший и опытный бухгалтер знает тонкости ведения бухгалтерского учёта. Очень важным является не запутаться в мелочах и правильно оформить тот или иной документ (образец), а также сделать соответствующие проводки на основании выписанных и принятых документов. Если предприниматель не имеет в бумажном варианте приходного кассового документа можно воспользоваться интернетом и скачать соответствующий образец строгой отчётности, скачать его можно у нас. Поэтому можно не только скачать, но и самостоятельно научиться заполнять документацию.

Особое внимание следует уделять исправлениям. Допускать их не следует, однако если уже такая ситуация случилась, необходимо просто зачеркнуть неправильные данные и рядом дописать те, которые соответствуют действительности

Возле исправленной части должна быть поставлена подпись уполномоченного лица, с указание его ФИО и должности, и удостоверена печатью индивидуального предпринимателя. Кроме того, предприниматель может ещё раз скачать и перезаполнить документ строгой отчётности.

https://youtube.com/watch?v=VqvtIsxRvtM

Действующее законодательство Российской Федерации предусматривает обязанность ведения любых расчётов в сфере бизнеса (между предприятиями, организациями и учреждениями различных форм собственности) исключительно в безналичной форме. Однако, согласно Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У допускается максимальный лимит в размере 100 000,00 рублей, в пределах которого может быть осуществлена сделка между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем. В случае наличия сделок с населением, то есть обычными физическими лицами, не имеющими статуса предпринимателя, разрешаются взаимоотношения с наличными средствами.

Как оформляется ПКО

Документ составляется в единственном экземпляре. При заполнении исправления не допускаются. Если вдруг бланк испорчен, то просто нужно заполнить его заново.

Заполнять можно как от руки, так и с помощью бухгалтерской программы на компьютере. Кроме того, некоторые сайты позволяют составить приходный кассовый ордер онлайн.

Главные инструкции по грамотному заполнению ПКО прописаны в Указаниях Банка России № 3210-У (в ред. от 19.06.2017 № 4416-У).

Обратим внимание, что бланк разделен линией отрыва на две части, обе заполняются единовременно. Слева — сам приходный документ, эта часть остается в бюджетной организации

Ее подписывает главный бухгалтер и кассир

Слева — сам приходный документ, эта часть остается в бюджетной организации. Ее подписывает главный бухгалтер и кассир.

Справа — квитанция. Она подписывается и заверяется печатью бюджетной организации, а затем отдается тому, кто вносит наличные деньги.

ПКО можно составлять:

• на каждую операцию по приему наличных денег в кассу;
• на всю сумму денег, поступивших в кассу бюджетной организации за день. Такой ПКО составляется на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к чеку кассы, иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

ВАЖНО!

Кассовую книгу ведет кассир (п. 4, пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У). Центробанк разрешает заполнять книгу любому сотруднику. Когда поправки вступят в силу, заполнять книгу сможет, например, директор (п. 4 Указания № 3210-У).

Скачать Приходный кассовый ордер. Форма № ко-1

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.

                                                           Форма Nо. КО-1
   
                                                               Утверждена
                                          Постановлением Госкомстата СССР
                                                      от 28.12.89 Nо. 241
   
   __________________________                            +----------+  ¦ ¦
   (предприятие, организация)                Код по ОКУД ¦          ¦  ¦ ¦
                                                         +----------+  ¦ ¦
                                                                       ¦ ¦
                          ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР                     ¦ ¦__________________________________
                                                                       ¦ ¦     (предприятие, организация)
   +-----------------------------------------------------------------+ ¦ ¦
   ¦Номер¦Дата   ¦        ¦Коррес-  ¦Код    ¦Сумма¦Код  ¦       ¦    ¦ ¦ ¦            КВИТАНЦИЯ
   ¦доку-¦состав-¦        ¦понди-   ¦ана-   ¦     ¦целе-¦       ¦    ¦ ¦л¦
   ¦мента¦ления  ¦        ¦рую-     ¦лити-  ¦     ¦вого ¦       ¦    ¦ ¦и¦к приходному кассовому ордеру Nо.
   ¦     ¦       ¦        ¦щий счет,¦ческого¦     ¦наз- ¦       ¦    ¦ ¦н¦
   ¦     ¦       ¦        ¦субсчет  ¦учета  ¦     ¦наче-¦       ¦    ¦ ¦и¦Принято от _______________________
   ¦     ¦       ¦        ¦         ¦       ¦     ¦ния  ¦       ¦    ¦ ¦я¦__________________________________
   +-----+-------+--------+---------+-------+-----+-----+-------+----¦ ¦ ¦__________________________________
   ¦     ¦       ¦        ¦         ¦       ¦     ¦     ¦       ¦    ¦ ¦ ¦Основание: _______________________
   +-----------------------------------------------------------------+ ¦ ¦__________________________________
                                                                       ¦о¦__________________________________
   Принято от _______________________________________________________  ¦т¦__________________________________
   Основание: _______________________________________________________  ¦р¦__________________________________
   __________________________________________________________________  ¦е¦             (прописью)
   ________________________ руб. __________ коп.                       ¦з¦__________________________________
         (прописью)                                                    ¦а¦___________ руб. ____________ коп.
   Приложение: ______________________________________________________  ¦ ¦
   __________________________________________________________________  ¦ ¦"__"_______________ 20___ г.
                                                                       ¦ ¦
       Главный бухгалтер                                               ¦ ¦М.П.
                                                                       ¦ ¦
       Получил кассир                                                  ¦ ¦Главный бухгалтер
                                                                       ¦ ¦
                                                                       ¦ ¦Кассир
   
   
   
                                КОММЕНТАРИИ:
                                ------------
        Применяется для оформления поступления  денег  в  кассу  как  при
   ручной обработке, так и при обработке информации с применением средств
   вычислительной техники.  Выписывается в  одном  экземпляре  работником
   бухгалтерии,  подписывается  главным  бухгалтером  или  лицом,  на  то
   уполномоченным.  Квитанция выдается на руки сдавшему деньги,  а  ордер
   остается  в  кассе  и регистрируется в журнале регистрации приходных и
   расходных кассовых документов.

  

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Вы нашли то что искали?

* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!

Смежные документы

• Бухгалтерские и финансовые документы: образцы (Полный перечень документов)
• Поиск по фразе «Бухгалтерские и финансовые документы» по всему сайту
• «Приходный кассовый ордер. Форма № ко-1».pdf

Документы, которые также Вас могут заинтересовать:

• Приходный кассовый ордер. Форма №

  ко-1

• Платежное поручение об оплате регистрационной

  пошлины. Форма № пд-5

• Платежное поручение на уплату денежных сумм по нескольким видам

  таможенных платежей

• Платеж в дебет

  счета

• Образцы передаточных надписей (рус./англ.)
• Образец. Платежное поручение на перевод денежных средств за границу (рус. или англ.)

• Образец. Платеж против документов

• Образец.

  Платеж в форме телеграфного рамбурса

• Образец. Мемориальный ордер

• Образец. Командировочное

  удостоверение. Форма № 288

Отличие банковского ордера от платежного поручения

Хотя оба эти документа имеют широкое применение в рабочих процессах банковских систем, они обладают несколькими отличительными особенностями

Для этого важно разобраться в сути значения термина «платежный ордер». В отличие от банковского ордера под данным документом подразумевается некий инструмент, с помощью которого происходит частичный перевод средств по квитанции, счету или по другому виду обязательств со стороны организации по выдаче кредитов

На данном документе сам банк проставляет специальные характерные отметки и подписи. Подписываться под документом такого вида могут те сотрудники филиала, которые работают в сфере проведения транзакций.

Когда с помощью данного документа происходит частичная оплата, то тогда ордер позволяет зафиксировать произведенные изменения. Происходит это благодаря тому, что на документе будет проставлена специальная отметка. Специалист в области оказания банковских услуг должен иметь достаточный уровень квалификации. Его работа в данном процессе состоит в том, что он обязательно должен проставить на обороте квитанции сведения касательно частичного платежа, который был произведен. Информация должна отображать следующие данные: порядковый номер, информацию о переведенной сумме денег, а также об ордере

Все это важно заверить личной подписью сотрудника банка

Каждый существующий ордер обязательно должен иметь как минимум еще один экземпляр, который можно оставить на хранение в определенном филиале банка. У некоторых возникает вопрос в связи с тем, для чего один экземпляр должен оставаться в картотеке банка. Кроме того, что в случае утраты одного документа, можно будет получить его копию, данный документ могут использовать для информационных выписок.

Документ такого типа используется и для полноценного перевода средств, например за поставку товаров, продукции, полученных услуг или за уплату налогов.

Если сказать коротко, то банковский ордер имеет много отличий с платежным ордером и платежным поручением. Данные понятия следует четко разграничить между собой и понять суть оказываемого ими влияния на проведение банковских операций по лицевым счетам. Однако то общее, что объединяет данные типы документов, состоит в том, что на их основании кредитные организации и банковские филиалы могут получать точную и актуальную информацию о клиентах, их реквизитах, а также о производимых банковских переводах.

Понятие банковского ордера было вынесено на обсуждение еще восемь лет назад, а по прошествии двух лет от начала рассмотрения, оно было внесено в законодательство РФ

Если отметить некоторые особенности оформления документа, то важно упомянуть о том, что при составлении печатного документа используется бумага, с которой активно работает как Сбербанк России, так и другие банки. Если сотрудники организации или банковского филиала, замечают какие-либо недостатки, тогда они обязуются внести соответствующие изменения, будь-то электронный или же печатный документ

Как заполнять приходный кассовый ордер

Правильное оформление основной части формы ПКО определяется не только наличием необходимых подписей, но и верным внесением данных в существующие строки:

«Организация»	Строка должна быть заполнена в соответствии с информацией, указанной в учредительных документах. Запись содержит организационную форму и полное наименование предприятия.
«по ОКПО»	Содержит код, выданный организации, и определяющий её номер в общем реестре организаций и предприятий. Юридические лица имеют восьмизначный код, либо код, состоящий из 10 цифр. Информацию о кодах можно получить бесплатно в Росстате, а также узнать в информационных онлайн базах по ИНН.
«Структурное подразделение»	Данная строка заполняется в том случае, если ПКО выдается отдельным подразделением компании. В отсутствии такового поле не заполняется, в графе ставится прочерк.
«Номер документа»	Графа содержит номер, под которым документ регистрируется в журнале (КО-3). Журнал содержит информацию обо всех операциях, в нем фиксируются приходные и расходные ордера по порядку.
«Дата составления»	В этой ячейке проставляется дата прихода средств в кассу. Запись производится арабскими цифрами: день и месяц – двухзначные, год – четырехзначные (пример: 01.01.2017).
«Дебет»	Ячейка «Дебет» предназначена для указания счета, по которому производится приход наличных средств. Чаще всего им является счет кассы — 50. Поле не является обязательным к заполнению.
«Кредит»	В поле указывается три позиции: код структурного подразделения, при наличии; номер корсчета, субсчета в котором наличные средства отражаются по кредиту (при расчетах с покупателями это счет 62); код аналитического учета по корреспондирующему счету. Если счета не используются фирмой, ячейки заполняются прочерками.
Ячейка «Сумма»	В поле цифрами проставляется та сумма, которая принята в кассу.
«Код целевого назначения»	В ячейке указывается тот код, который отражает назначение использования оприходованных средств. Ячейка не обязательна к заполнению.
«Принято от»	Запись будет зависеть от того, приняты денежные средства от сотрудника организации или от стороннего лица. В первом случае достаточно прописать ФИО работника. Во втором – кроме ФИО того, кто внес деньги, записывается полное наименование организации.
«Основание»	Строка заполняется в соответствии с обоснованием получения средств. Запись должна быть полной. Например, если произведена оплата услуг по договору, то указывается его номер и дата составления.
Строка «Сумма»	Строку следует заполнять, повторив сумму указанную ранее прописью.
«В том числе»	Строка предназначена для фиксации суммы налога. Записывается она цифрами. Если налогообложение средств НДС отсутствует, следует это указать фразой «Без налога».
«Приложение»	В графе указываются документы первичной отчетности, если они прилагаются к внесению суммы в кассу.

Инструкция по заполнению

Изучить и скачать приходный кассовый ордер (бланк) бесплатно вы смогли в начале статьи. Теперь разберемся, как правильно заполнить его.

Рассмотрим эту процедуру по шагам.

Шаг 1. Заполняем шапку

Указываем полное наименование организации. Если есть касса в структурном подразделении — вписываем его название, а если нет — ставим прочерк.

Здесь же указываются коды ОКУД и ОКПО, присвоенные органом статистики.

Шаг 2. Заполняем разделы «Дебет» и «Кредит»

Номер документа соответствует порядковому номеру по журналу регистрации (форма № КО-3) с начала календарного года. Дата должна совпадать с днем передачи денег.

Строки «Дебет» и «Кредит» заполняются согласно утвержденному плану счетов учета.

Шаг 3. Указываем, кто и зачем внес средства

В строке «Принято» вписываем Ф.И.О. человека, от которого были приняты наличные деньги.

В строке «Основание» требуется уточнить хозяйственную операцию. К примеру, оплата за платные образовательные услуги.

Шаг 4. Вписываем сумму

Сумму указываем прописью.

ВАЖНО!

Помните, что сумма наличных расчетов в рамках одного договора может составлять не более 100 000 рублей. Принятие нескольких ПКО на общую сумму больше разрешенной также будет нарушением!

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или запись «Без налога (НДС)».

Шаг 5. Заполняем квитанцию

Квитанция к ПКО заполняется аналогично.

Ставим печать только на квитанции. Левая часть ПКО оформляется без печати.

В завершение рекомендуем проверить наличие подтверждающих документов и соответствие указанной суммы фактической, и только затем распечатать ПКО.