Открыта форма:

Виды накладных. Случаи применения ТОРГ 12

Существует несколько видов накладных: товарно-транспортные, транспортные, товарные.

Товарно-транспортные накладные составляются в основном, когда доставка ТМЦ осуществляется грузоперевозчиками. Они включают товарный и транспортный разделы, которые необходимы для урегулирования взаимоотношений грузоотправителя и грузополучателя, заказчика и перевозчика.

Транспортная накладная составляется, когда производится доставка товара покупателю. Она является сопроводительным документом. Даже если заполняется ТТН, ее необходимо оформлять в обязательном порядке. Ее выписка не требуется, если транспортировку осуществляет сам покупатель.

Товарная накладная — это документ, отражающий переход права собственности на товар при купле-продаже и поставке. Она, в основном, используется в торговле. Тем не менее налоговые органы настаивают на ее составлении на предприятиях других сфер деятельности, которые осуществляют реализацию материальных ценностей. Разрешается ее не оформлять, в случае если заполняется ТТН.

Товарная накладная выписывается в двух экземплярах продавцом ТМЦ, после подписания ее покупателем первый документ возвращается передающей стороне, а второй остается у принимающей.

Организация имеет право самостоятельно разрабатывать бланк документа или использовать унифицированную форму ТОРГ-12. Если фирма применяет собственный документ накладной, то в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету он должен обязательно содержать наименование документа и дату составления, название организаций, содержание операции, стоимостные и натуральные единицы измерения, данные и подписи ответственных должностных лиц.

Однако, налоговые инспекторы при проверках требуют использовать стандартный документ. Во избежания штрафов главному бухгалтеру рекомендуется консультироваться по вопросам как заполнить товарную накладную с налоговой.

В специализированных программах по бухгалтерскому учету в составе документов присутствует именно унифицированная форма торг 12.

С 2015 года для упрощения документооборота между собой, компании могут применять универсальный передаточный документ, который представляет собой расширенную версию товарной накладной, составленной на базе счет-фактуры. Он заменяет собой использование счет-фактуры и накладной ТОРГ-12.

Несмотря на то что в этот документ можно вносить изменениями, его охотно принимают налоговики. Если фирма применяет данный документ для налогового и бухгалтерского учета, в верхнем левом углу ставится статус «1». Для использования УПД как передаточного документа, нужно указать статус «2».

Образец составления инвойса

1. Вначале документа пишется дата отправки груза, а также номер документа (эта строка заполняется по необходимости).
2. Далее вносятся сведения об отправителе (фамилия, имя, отчество конкретного человека), а также реквизиты компании, которую он представляет (ее наименование, почтовый адрес, номер телефона для связи.)

Следует отметить, что эта часть документа в русском экземпляре заполняется на русском языке, в английском, соответственно, на английском (или на языке той страны, в которую отправляется груз).

Далее указываются данные о получателе: тут все данные вносятся строго на языке того государства, в котором находится получатель.
Следующие три строки содержат информацию о странах отправки, происхождения и получения груза – в русском экземпляре названия стран нужно вносить на русском языке, в иностранных копиях – на соответствующих стране получения языках.
Далее в бланк сносится номер авианакладной и валюта страны, в которую отправляется груз.

Следующая часть документа касается собственно отправляемого товара.

Сначала здесь вписывается порядковый номер, затем тип упаковки (коробки, банки, паллеты, контейнеры, бочки и т.п.).
Далее идет полное описание каждого из товаров. Сюда нужно вносить максимально подробную информацию, в частности следует указывать:

• область использования (если это применимо к описанию товара),
• материал, из которого он изготовлен,
• количество,
• единицу измерения (штуки, килограммы, литры и т.п.),
• вес,
• стоимость в рублях за единицу и общую стоимость.

Последний показатель указывается в той валюте, которая прописана в контракте между сторонами.

После этого в инвойс вписывается количество мест (оно соответствует количеству упаковок), а также цель отправки.
Затем указывается вес груза и его общая стоимость (в рублях).
В завершение документ необходимо подписать и поставить дату его заполнения.

Высшая часть Счета-фактуры (шапка)

• Номер и Дата . Номер должен соответствовать нумерации документов, утвержденной в учетной политике вашей организации. Дата указывается текущая на момент сотворения Счета-фактуры.
• Исправление и Дата . Номер исправления должен соответствовать нумерации документов, утвержденной в учетной политике вашей организации. Дата указывается текущая на момент исправления Счета-фактуры. При составлении Счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк.
• Графа Торговец , указывается полное и сокращенное наименование юридического лица либо личного бизнесмена (торговца).
• Графа Адресок , указывается полный адресок (с индексом) юридического либо личного бизнесмена (торговца).
• Графа ИНН / КПП торговца , указывается ИНН и КПП юридического лица (торговца). Личный бизнесмен показывает только ИНН.
• Графа Грузоотправитель и его адресок , указывается полное и сокращенное наименование юридического лица либо личного бизнесмена (грузоотправителя), также его полный адресок (с индексом). Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги либо имущественные права, то в этой строке ставится прочерк.
• Графа Грузополучатель и его адресок , указывается полное и сокращенное наименование юридического лица либо личного бизнесмена (грузополучателя), также его полный адресок (с индексом). Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги либо имущественные права, то в этой строке ставится прочерк.
• Графа К платежно-расчетному документу № , указывается номер и дата платежно-расчетного документа (платёжки) либо кассового чека.
• Графа Клиент , указывается полное и сокращенное наименование юридического лица либо личного бизнесмена (покупателя).
• Графа Адресок , указывается полный адресок (с индексом) юридического либо личного бизнесмена (покупателя).
• Графа ИНН / КПП , указывается ИНН и КПП юридического лица (покупателя). Личный бизнесмен показывает только ИНН.
• Графа Валюта: наименование, код , указывается наименование валюты и её код в согласовании с классификатором ОКВ. Обозначенная валюта должна являться единой для всех перечисленных продуктов (работ, услуг), имущественных прав.
• Графа Идентификатор муниципального договора, контракта (соглашения) , указывается идентификатор госконтракта, контракта либо соглашения. Если в счете-фактуре нет госзаказа, то ставится прочерк.

Существует унифицированная форма Счета-фактуры, утвержденная постановлением Правительства Русской Федерации от 26 декабря 2011 № 1137.Счет-фактура создается в 2-ух экземплярах, один торговцу, а 2-ой – покупателю.При заполнении Счета-фактуры нужно соблюдать правила и указывать все данные в согласовании с учредительными документами.

Если при составлении счет-фактуры на услуги всё же заполнить эти две графы, то это не будет ошибкой. В этом случае эта информация будет дополнительной информацией к неотклонимым реквизитам и не может служить основанием для отказа в вычете НДС.

Правила корректировки

1. Изменениям подвергаются оба экземпляра – и принадлежащий продавцу, и предназначенный для покупателя.
2. Исправления обязательно визируются руководителем организации-продавца и заверяются его печатью (подпись главбуха не нужна). Вместо директора подписывать может уполномоченное лицо, указав свое ФИО и должность, а также пометить, что подпись поставлена «за руководителя организации».
3. Обязательно датировать исправления.
4. Неверные данные нужно зачеркнуть, написать правильные в свободном поле, рядом указать «исправлено», причём дописать, какие показатели на какие и в какой графе.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если ошибок слишком много и корректировка затруднительна, проще оформить испорченный документ заново. Это не противоречит закону, поскольку в НК Российской Федерации нет прямого запрета на замену дефектного счета-фактуры на новый документ. Но иногда такое право придется отстаивать в судебном порядке.

Оформляем реализацию: как выписываются счета-фактуры и накладные

Каждый факт хозяйственной деятельности сопровождается оформлением первичных документов. На их основании бухгалтер фиксирует совершившуюся операцию в учете. Не исключение и операции по реализации продукции, работ, услуг и пр. В ходе указанной операции продавец должен выписать первичный документ (например, товарную накладную), на основании которого товар, работа, услуга передается (или право собственности переходит) покупателю. Если продавец уплачивает НДС, то в общих случаях он выставляет в адрес покупателя и счет-фактуру. Но сделать это он может не в момент передачи актива или права собственности на него, а в течение пяти дней после отгрузки.

Таким образом, накладная и счет-фактура — единый комплект документов по реализации товаров, однако предназначены они для того, чтобы учитывать различные объекты. Чтобы понять разницу между накладной и счетом-фактурой, рассмотрим каждый документ по отдельности.

Каждому счету-фактуре – по первичке

Упомянутым законом предусмотрено также изменение набора реквизитов любых счетов-фактур. В этой связи в «шапке» счета-фактуры появится новая строка 5а, куда надо будет вносить реквизиты соответствующей первички (документа об отгрузке, акта). Если таких бумаг несколько, то можно будет перечислить их реквизиты через «;». В случае предоплаты в этой строке можно будет поставить прочерк, равно как и в строках 3 и 4 о грузоотправителе и грузополучателе (как и сейчас) и в графах 2-6 и 10-13 (то есть, включая новые графы табличной части, предназначенные для прослеживаемых товаров).

Кстати, везде, где сейчас предписано обязательно ставить прочерк (в случае отсутствия какого-либо показателя), будет оговорено право поставить прочерк. Видимо, можно будет оставлять поля пустыми. Причем, при составлении электронной версии не надо будет даже и формировать показатели, которые не заполняются, или в которые вносятся прочерки.

В табличной части появится новая графа «№ п/п», и она будет называться графой 1. При этом под наименование товара или описание работ (то есть, под то, что сейчас вносится в графу 1) будет отведена графа 1а (при этом сохраняются все правила, установленные для комитентов, агентов, экспедиторов, застройщиков). Сейчас в графе 1а указывается код по ТН ВЭД, но теперь это будет графой 1б.

Инструкция по заполнению

Для правильного составления счет-фактуры существуют свои требования к оформлению. Каждый пункт и столбец имеют свои особенности и нюансы заполнения. Все это регулируется Постановлением РФ №1137. Ниже описаны строки и графы, в которых чаще всего допускаются ошибки.

Чтобы их избежать, стоит трижды проверять документ. В первый раз проверяют правильность заполнения строк с суммой, во второй раз проверяют данные на достоверность, в третий раз – на наличие всех подписей, номеров и дат.

Строки:

1. Нумерация и дата СФ. В программе 1С нумерация документа формируется автоматически. Документ можно заполнить вручную. Дополнительные офисы могут дополнительно нумеровать счет-фактуру цифрами или буквами через разделительную черту.

   Номер документа регулируется только внутри организации. Он может быть как от начала существования компании, так и обнуляться каждый месяц, квартал или полугодие.

2. После слова “от” пишут дату создания.
3. Нумерация и дата корректировки. Этот пункт нумеруют цифрой предыдущего документа, который подлежит корректировке. Если счет-фактура не исправленный и формируется впервые, то ставят прочерк.
4. Данные продавца. Налоговый агент указывает точное или краткое имя Продавца по договору с лицом, который обязуется контролировать оплату налога. В случае создания счет-фактуры филиалом, необходимо указывать ИНН главного офиса.
5. Если товар приобретает посредник, то указывают полное имя частного предпринимателя. Данные ИНН в этом случае должны принадлежать непосредственному Покупателю.
6. Грузоотправитель и грузополучатель. Если продавец является грузоотправителем, то пишут “он же”. Если же Грузоотправитель – другая фирма, то указывают почтовый адрес фирмы.
7. В пункте Грузополучатель пишут точное или краткое название организации, которая получает продукцию и ее почтовый адрес. При формировании документа на услуги, которые были предоставлены ранее, в этом пункте ставят прочерк.

   В случае создания счет-фактуры контрагентом, который выставляет агенту, реализующему двум и более покупателям товары, пишут точные или краткие названия Грузополучателей, адреса их местоположения через точку с запятой.

8. К платежно-расчетному документу. Этот пункт заполняют в следующих ситуациях:
   • при внесении предоплаты в безналичной форме ставят прочерк;
   • при отгрузке после оплаты аванса пишут данные платежки Покупателя (как и когда заполнить счет-фактуру на аванс?);
   • если оплату вносят наличными, то указывают номер кассового чека.

Почтовый адрес – это фактическое местонахождение контрагента.

Столбцы:

Код. Его также регулирует Госстандарт. Первый столбец содержит код к каждой единице.

Объем. Здесь стоит указать общее количество единиц данной позиции. При отсутствии ничего писать не нужно.

Цена за ед. изм. Обозначают цену одной единицы товара или услуги. В случае отсутствия 1С ставит прочерк, вручную этого делать не нужно.

Сумма акциза. Указывают общую цену показателя. При отсутствии такового ставят прочерк.
Налоговая ставка. Если налогоплательщик освобожден от обязанности вносить сборы, то пишут фразу “без НДС”. При необходимости нужно вписать нужную цифру.0% – для экспортных товаров;
10% – для льготной продукции;
18% – остальные случаи.

Cумму налога. Это сумма НДС, которую предоставляют Покупателю. Рассчитывают данный показатель, исходя из количества или объема номенклатурной позиции. Если ставка продукции отсутствует, то пишут фразу “без НДС”.
Страна происхождения и цифровой код. Данная графа подразумевает указание страны – производителя, если продукция изготовлена за пределами РФ. Код страны есть в общероссийском классификаторе стран мира.
Таможенная декларация

Пункт заполняют только для продукции, произведенной за пределами РФ.
ВАЖНО! ГТД нужно оформлять только в том случае, когда товар произведен за пределами РФ.

Далее в статье Вы сможете ознакомиться с заполненным документом.

• Скачать бланк счет-фактуры
• Скачать образец счет-фактуры

Предлагаем вам также узнать о сроках выставления, оплаты и хранения счет-фактур, а также о заполнении счет-фактуры обособленного подразделения и на возврат товара поставщику.

Как заполнять?

В соответствии с Постановлением No 1137 от 26.12.11 с изменениями от 19.08.2017, определен следующий способ заполнения:

1. Дата, когда выписан ЭСФ и его номер: номер исправления и дата внесенных изменений. Ставится прочерк, если исправления не вносились.
2. Наименование юридического лица, соответствующее учредительному документу или ФИО индивидуального предпринимателя.
   • место нахождения, указанное в учредительном документе, место жительства индивидуального предпринимателя;
   • если ЭСФ была выписана филиалом, то необходимо указать головную организацию.
3. В соответствии с учредительным документом указываем наименование грузоотправителя.
4. Аналогично что и в пункте 3 плюс указываем почтовый адрес.
5. Номер и дата расчетного документа на предоплату.
6. Полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами:
   • место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами;
   • если товар поставляется на обособленные подразделения покупателей, то в строке 6б нужно указывать головную организацию и подразделение.
7. Валюта для всех перечисленных товаров в счет-фактуре является единой и указываем ее цифровой код, перечень который указан в Общероссийском классификаторе валют.
8. Идентификатор государственного контракта для поставки товаров. Если он отсутствует – строку можно не заполнять.

Далее подробно рассмотрим заполнение таблицы в счет-фактуре:

1. Название товара должно совпадать с документом по отгрузке товара.
2. Ставится код единицы измерения в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения:
   • при отсутствии кода, ставится тире;
   • в «авансовом» счете-фактуре в графе 2 ставится прочерк (узнать больше о том, как правильно оформить счет-фактуру на аванс, а также посмотреть образец заполнения документы, можно здесь);
   • при оказании услуг, в графе 3 можно поставить прочерк.

   2а) То же, что и во 2 графе.

3. В графе 3 указывается количество (объем) исходя из соответствующей единицы измерения:
   • если в графах 2 и 2а стоят прочерки, в графе 3 также ставится прочерк;
   • общее количество товара должно совпадать с тем, что указано в документе по отгрузке;
   • в «авансовом» счете-фактуре в графе 3 ставится прочерк;
   • в счете-фактуре, составленном при оказании услуг, в графе 3 можно поставить прочерк.
4. Если графы 2, 2а и 3 заполнены, то в графе 4 указывается цена за единицу измерения в соответствии с договором без учета НДС, а в случае употребления государственных регулируемых цен, включающих в себя НДС, с учетом суммы налога:
   • если в графах 2, 2а и 3 стоят прочерки, то в графе 4 ставится прочерк;
   • цена (тариф) указывается в валюте (рублях и копейках, долларах и центах и др.);
   • в счете-фактуре, составленном при оказании услуг, в графе 4 можно поставить прочерк.
5. Стоимость без НДС рассчитывается как количество (графа 3), умноженное на цену (графа 4) по соответствующей строке (в «авансовом» счете-фактуре в графе 5 ставится прочерк).
6. Для подакцизных товаров указывается сумма акциза. Для товаров, не являющихся подакцизными, указывается «без акциза» (в «авансовом» счете-фактуре в графе 6 ставится прочерк).
7. Налоговая ставка:
   • 0% — в случае реализации товаров и работ (оказания услуг), которые связаны с экспортом;
   • 10% — при реализации некоторых видов льготных товаров, которые перечислены в п. 2 ст. 164 НК РФ;
   • 18% — в остальных случаях.

   Расчётная ставка: 10/110 или 18/118 при предоплате или удержания НДС налоговыми агентами и в иных случаях, указанных в п. 4 ст. 164 Налоговом Кодексе Российской Федерации.

8. Для расчета общей суммы НДС используют эту формулу: стоимость без налога (графа 5), умноженная на ставку (графа 7) в данной строке.

   В графе 8 указывают «без НДС» при товарообороте, если освобождены от НДС в соответствии со статьей 145 Налогового Кодекса Российской Федерации.

9. Для расчета стоимости НДС действует следующая формула: стоимость без НДС (графа 5) плюс величина НДС (графа 8) в данной строке:
   • стоимость товара должна соответствовать товару, стоимость которого указана в документе по отгрузке товара;
   • в «авансовом» указывается вся сумма, которая получена после оплаты с учетом НДС.
10. Код страны-производителя товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (в «авансовом» счете-фактуре в графе 10 ставится черта).

    10а) То же, что и в графе 10.

11. Указывается номер ГТД (в графе 11 в “авансовом” счете-фактуре ставится черта).ЭСФ подписывается одной электронной цифровой подписью (ЭЦП). Как правило, это руководитель или уполномоченное лицо и индивидуальный предприниматель.

• Скачать бланк электронной счет-фактуры
• Скачать образец электронной счет-фактуры

Использование факсимильных подписей иначе говоря клише-печатей не допускается.

Какими способами и по какой форме выставлять счет-фактуру

Счет-фактуру надо оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Сделать это можно одним из двух способов – на бумаге или в электронном виде.

Первый способ – это общепринятый стандарт. Бумажная форма счета-фактуры и правила ее заполнения утверждены в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. При этом счет-фактуру можно заполнить:

с помощью компьютера;

от руки;

комбинированно (частично с помощью компьютера, частично от руки).

При необходимости в эту форму можно вносить дополнительные реквизиты (письмо ФНС России от 18 июля 2012 г. № ЕД-4-3/11915). Для этого дополните счет-фактуру новыми строками (графами). Минфин России рекомендует располагать их после подписей руководителя и главного бухгалтера (письмо от 24 ноября 2015 г. № 03-07-09/68169).

Второй способ, электронный, пока используют меньше. Чтобы передавать покупателю счет-фактуру в электронном виде, нужно заручиться его согласием. Кроме того, ваши с контрагентом средства приема, обмена и обработки счетами-фактурами в электронном виде должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам и порядкам. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 1 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Счета-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, который утвержден приказом Минфина России от 10 ноября 2015 г. № 174н. Электронные форматы счетов-фактур утверждены приказами ФНС России от 24 марта 2021 г. № ММВ-7-15/155 и от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93. До 1 июля 2021 года оба формата действуют параллельно. То есть в период с 7 мая 2021 года по 30 июня 2021 года можно выставлять (составлять) счета-фактуры в любом из этих форматов. С 1 июля 2021 года в отношениях с контрагентами старый электронный формат применять запрещено. Такой порядок установлен пунктами 2 и 3 приказа ФНС России от 24 марта 2021 г. № ММВ-7-15/155.

Ситуация: можно ли выставить один счет-фактуру по нескольким договорам подряда в адрес одного заказчика?

Да, можно. Но при условии, что акты выполненных работ по всем договорам подписаны в один день или в разные дни, но в пределах пяти дней.

Действующее законодательство не запрещает выставлять один счет-фактуру по нескольким актам выполненных работ и даже по разным договорам (письмо Минфина России от 10 ноября 2015 г. № 03-07-09/64493). Однако счет-фактура должен быть выставлен в течение пяти календарных дней после выполнения работ (оказания услуг). Таково требование пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ. Поэтому в счет-фактуру можно включать стоимость только тех работ, которые выполнены не раньше чем за пять календарных дней до выставления счета-фактуры. То есть акты выполненных работ (оказанных услуг) по всем договорам должны быть подписаны или в один день, или в разные дни, но в пределах пяти дней.

Например, акты приема выполненных работ подписаны:

• по договору № 1 – 6 июля;
• по договору № 2 – 10 июля.

10 июля исполнитель выставил один счет-фактуру на стоимость выполненных работ по обоим договорам. Срок, установленный для выставления счета-фактуры по договору № 1, к 10 июля не истек.

Другая ситуация. Акты приема выполненных работ подписаны:

• по договору № 1 – 6 июля;
• по договору № 2 – 14 июля.

В этом случае включать стоимость работ, выполненных по разным договорам, в один счет-фактуру нельзя. К 14 июля срок, отведенный для выставления счета-фактуры по договору № 1, истек.

Что такое счет-фактура и для чего она нужна

Многие предприниматели, занимающиеся реализацией товарной продукции или оказанием услуг в секторе B2B, вкладывают в общую стоимость своего предложения налог на НДС. Из этого можно сделать вывод, что покупатель товара автоматически оплачивает этот налог. В действующих юридических нормах говорится о том, что продавец имеет полное право оформить налоговый вычет. Такие вычеты позволяют организациям экономить крупные денежные суммы.

Объем возврата финансовых средств определяется на основе счета-фактуры. В этом документе содержится информация о финансовых результатах заключенной сделки. Следует отметить, что в случае неправильного заполнения бланка предпринимателя ждет конфликт с налоговой инспекцией. Одним из последствий неправильного заполнения документа является отказ от предоставления вычета по налогу. Помимо этого, компанию ждет дополнительная проверка со стороны органов контроля.

В случае развития подобной ситуации, предпринимателю придется обратиться в суд для того, чтобы отстоять право на осуществление вычета. Судебные разбирательства требуют не только колоссальных временных затрат, но и финансовых вложений

Именно поэтому очень важно своевременно проверять правильность информации, содержащейся в заполненном бланке. Порядок заполнения этого документа регламентирован налоговым законодательством

Помимо этого, контролирующими инстанциями подготовлен список рекомендаций, имеющих разъяснительный характер. Несмотря на это, неправильное заполнение данного документа является одной из популярных причин конфликтов между фискальной службой и субъектами предпринимательства.

На сегодняшний день существуют специальные интернет-сервисы и компьютерные приложения, позволяющие использовать шаблоны для формирования бланка. Такой подход к процессу делопроизводства значительно снижает риск допущения различных ошибок.

Также следует отметить, что некоторые сделки должны подтверждаться не счетом-фактурой, а иными документами. Использовать рассматриваемый акт не нужно в том случае, когда заключенный контракт не подлежит обложению налогом. Также подобные документы не заполняются при передаче товарной продукции в дар или при оказании услуг на безвозмездном основании.

Отдельного внимания заслуживает вопрос, связанный с использованием специальных налоговых режимов. Согласно действующему законодательству, получить вычеты по налогу НДС могут лишь те компании, что работают по общей схеме уплаты налогов. Это означает, что плательщикам, использующим специальные режимы, нет смысла оформлять счет-фактуру при заключении сделок. Необходимость в подобных действиях отсутствует и при розничной продаже товарной продукции физическим лицам.

Счет-фактура — это бланк, дающий основание продавцу передать товар, а покупателю — получить его

Какие графы и строки в нем содержатся?

В обычном

1. Стандартный бланк счет-фактуры состоит из строчной и табличной части.
2. Строки пронумерованы, располагаются в определенном порядке и содержат все основные данные и реквизиты сторон.

   Сюда входят:

   • названия и адреса организаций;
   • их ИНН/КПП;
   • сведения о грузоотправителе и грузополучателе;
   • идентификатор государственного контракта.

   Кроме того, указывается:

   • наименование документа и дата его составления;
   • валюта, в которой производится расчет и ее код (о том, можно ли выставлять счет-фактуру в валюте другой страны, где узнать и отобразить такой код, читайте здесь);
3. Заполняются строки в соответствии с принятыми правилами.
4. При отсутствии данных ставится прочерк. Например, в строке для указания идентификатора государственного контракта.
5. Далее документ представлен таблицей, которая имеет пронумерованные графы. В нее вносят сведения о:
   • наименовании товаров и оказанных услуг;
   • коды товара;
   • единицы его измерения и количество.
6. В этой же таблице прописывается:
   • цена товара;
   • общая стоимость;
   • сведения о налоговой ставке;
   • конечная стоимость вместе с налогом.
7. Также обязательно указывается:
   • страна-производитель;
   • ее наименование;
   • код и номер таможенной декларации при необходимости.
8. В последней итоговой строке таблицы указывается полученная общая сумма вместе с налогом.
9. Под таблицей идут строки для подписей с указанием рядом фамилии, имени, отчества для руководителя организации ( или уполномоченного на то лица), главного бухгалтера.
10. Отдельная строчка для индивидуального предпринимателя или лица, его представляющего, с подписью, расшифровкой и реквизитами свидетельства о государственной регистрации ИП.
11. После подписания на заполненный бланк ставится печать.
12. Исправления, зачеркивания, помарки при заполнении счет-фактуры не допускаются.

• Скачать бланк счет-фактуры на оплату в Word бесплатно
• Скачать бланк счет-фактуры на оплату в Excel бесплатно
• Скачать образец счет-фактуры на оплату в Excel бесплатно

В корректировочном

1. При различных изменениях в цене, количестве товара и т. п, составляется специальный документ, который прилагается к основному – корректировочный счет-фактура.
2. Такой бланк также состоит из строчной и табличной части.
3. Строки содержат информацию о номере и дате составления документа, а также об основном бланке, к которому он прилагается.
4. Далее также указываются данные и реквизиты сторон, наименование и код валюты, как и в обычном счете-фактуре.
5. Таблица, которая заполняется ниже, также содержит пронумерованные графы и все сведения о товаре, цене и налоговой ставке, что и в обычной форме документа, кроме информации о стране, где товар производился.
6. На каждое наименование, указанное в графе 1, далее идет по четыре строки:
   • А (до изменений).
   • Б (после изменений).
   • В (увеличение).
   • Г (уменьшение).
7. Нижними строками в таблице будут итоговые цифры увеличения и уменьшения – суммы строчек В и Г.
8. Подписи с расшифровками и печать расположены после таблицы, как и в основном бланке.

• Скачать бланк корректировочного счет-фактуры в Word
• Скачать бланк корректировочного счет-фактуры в Excel
• Скачать образец корректировочного счет-фактуры в Excel

В авансовом

Бланк счет-фактуры на аванс не отличается от обычного.

1. Строчная часть заполняется в стандартном порядке, в таблице в первой графе, где указывают наименование товара, первой строкой пишется “Аванс” или “Предоплата”, далее наименование товара в обычном порядке.
2. Из остальных граф таблицы заполняются только те, в которых обозначена стоимость, налоговая ставка и сумма вместе с налогом, во всех оставшихся ставятся прочерки.
3. Подписывается в стандартном порядке.

Больше информации о правилах заполнения авансового счета-фактуры найдете тут.

Правила составления инвойса

На сегодняшний день унифицированного, обязательного к применению образца инвойса нет, так что организации могут разрабатывать шаблон документа в зависимости от собственных потребностей и в соответствии с обстоятельствами. В любом случае он должен содержать:

• реквизиты компании-отправителя (ее полное наименование и адрес),
• те же данные об организации – получателе,
• список отправляемого товара с описанием его характеристик: количества, объема, веса, целей использования, цены и т.д.

Чем более сложный или дорогой товар отправляется, тем тщательнее и подробнее следует его описывать.

К заполнению инвойса необходимо относиться очень внимательно, поскольку он является важнейшим документом, не только фиксирующим сам факт отправки груза с определенными показателями, но и позволяющим доставить товар в нужные сроки. Неправильно оформленный документ может существенно задержать груз на таможне (вплоть до месяца), что порой может негативным образом отразится на отношениях между продавцом и покупателем.

Если есть какие-то сомнения в корректности заполнения документа, лучше не полагаться на «авось», а проконсультироваться у специалиста.