Как вести бухгалтерию ооо самостоятельно: пошаговая инструкция 2021

Способы ведения учета для индивидуального предпринимателя

Как вести бухгалтерию ИП – различные варианты, и когда они допустимы:

• Сохранение первичных документов – договоров, зарплатных ведомостей и т. д. – обязательно для всех типов налогообложения.
• Ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР) в бумажном или электронном виде – обязательно для тех, кто облагается налогом по простому УСН. Для ИП работающих по ЕНВД или патенту это не обязательно, но желательно.
• Ведение полноценного бухучёта – обязательно для предприятий на ОСНО или на УСН с риском перехода на ОСНО.

Обратите внимание! Какую форму предпочесть, выбирает ИП. Также за ИП остаётся выбор, вести ли бухгалтерию самостоятельно, воспользоваться услугами аутсорсинга или иметь штатного бухгалтера

Бухгалтерия частного предпринимателя

Бухгалтерский учет – это обширная и довольно непростая дисциплина, которую невозможно освоить за один день. Знание нюансов и тонкостей работы бухгалтера сильно помогает деятельности предпринимателя. Ведь можно нехитрыми и совершенно законными способами избежать или существенно снизить размер штрафных санкций.

Частный предприниматель может организовать работу бухгалтерии на собственном предприятии несколькими способами.

Он может объединить в себе должность бизнесмена и бухгалтера. Данный вариант практикуется на фирмах с небольшим денежным потоком, а также при отсутствии возможности содержать в штате квалифицированного специалиста.

При таком подходе очень удобно все денежные операции проводить через специализированные бухгалтерские программы. На сегодняшний день они существуют в платной и бесплатной формах и способны существенно облегчить жизнь бизнесмена. Например, «1С – предприниматель» является платной разработкой, а «Бизнес-Пак» – бесплатной.

Кроме этого существует еще два варианта организации бухгалтерского учета:

1. Идеальным вариантом считается содержание на предприятии квалифицированного специалиста, который способен разрешить любые вопросы, связанные с бухгалтерией. Если оборот документации небольшой, то можно нанимать бухгалтера на неполный рабочий день. Этот существенно сократит расходы на выплату заработной платы и исключит риски финансово-отчетного плана.
2. Альтернативным вариантом считается использование услуг частного бухгалтера (куратора). Такие специалисты, как правило, обслуживают несколько небольших фирм одновременно. Курирование фирм для них является дополнительным средством заработка. Многим предпринимателям это выгодно, поскольку они получают бюджетный вариант решения вопроса с бухгалтерией. Главным нюансом здесь является тот факт, что для среднего и крупного бизнеса такой вариант абсолютно не приемлем. Это связано с тем, что бухгалтер просто физически не сможет качественно обработать большой массив документации. Таких специалистов очень легко найти в частных специализированных фирмах.

Значение и особенности бухгалтерского учета в ведении бизнеса для ИП

При его грамотной организации индивидуальное предпринимательство получает:

• возможность оценки текущей ситуации и анализа ее перспективного развития;
• повышение эффективности и упорядоченности работы;
• возможность предусмотреть потенциальные резервы роста и прибыльности предприятия.

При этом следует помнить о высокой степени ответственности при организации и ведении учета, поскольку законодательством предусмотрены штрафные санкции за различного рода погрешности.

Недоплата налогов в размере 10% от общих выплат в течение трех лет может повлечь за собой:

• наложение штрафа,
• блокирование бизнеса;
• уголовную ответственность.

Выбранная при регистрации система налогообложения определяет состав отчетности в налоговые органы:

1. ОСНО. Выделяется своей трудоемкостью, учет ведется в полном объеме. Необходим при работе с контрагентам – плательщиками НДС.
2. ЕНВД. Выплаты по налогам обозначены в формате фиксированных сумм.
3. УСН – упрощенная схема взаимодействия с ИФНС, исключающая начисление и уплату налога на имущество, НДФЛ, НДС.

Сравнение тарифов лучших облачных онлайн-сервисов бухгалтерии

Мы собрали актуальные данные по ведущим сервисам бухгалтерии и составили сравнительную таблицу по важным их особенностям.

	Цена (месяц), руб.	Цена (квартал), руб.	Цена (год), руб.	Кол-во разных тарифов/пакетов	Онлайн-сервис	Команда профи	Выгода сервиса
«Мое дело»	от 833	–	–	3	+	+ (в одном из тарифов)	Самый простой и универсальный
«Контур.Эльба»	–	от 1900	от 4900	4	+	–	Есть бесплатный тариф
«Небо»	от 650	от 1800	от 6500	3	+	–	Самый дешевый в месяц
«Кнопка»	от 7000	–	–	3	–	+	Полноценная бухгалтерия со своими специалистами
«Бухсофт»	–	–	от 1838	9	+	–	Самый дешевый в год
1С Бухобслуживание Онлайн	от 800	–	–	5	+	–	Гибкая настройка стоимости и функций
Scloud	от 700	–	–	2 (есть модули)	–	–	15% скидка при покупке годовой подписки
«Лайв!»	от 1250	–	от 15000	8 (с несколькими модулями)	–	–	Самый удобный 1С сервис с отраслевым делением

Особенности

Каждая схема налогообложения для ИП имеет свою нюансы и особенности, которые должны быть учтены при выборе системы и при дальнейшей сдаче отчетностей.

На УСН

УСН считается самой простой системой бухгалтерской отчетности, производить которую нужно всего 1 раз в год путем передачи декларации в налоговый орган.

При использовании услуг наемных сотрудников отчисления должны осуществляться по форме ОСНО.

ИП, использующий УСН, освобождается от необходимости уплаты НДС и имущественного налога. Исключение составляют случаи, когда ИП как юридическому лицу принадлежит недвижимость, земельные участки или транспорт.

ЕНВД

Система ЕНДВ предполагает ежемесячную подачу отчетности за предыдущий период, но не позднее 20-го числа текущего месяца. Оплата налогов производится не позднее 25-го числа.

Бухгалтер фирмы или сам предприниматель должен фиксировать прибыль и доходы ИП, записывать все финансовые показатели для дальнейшего заполнения отчета. В случае, когда ИП занимается несколькими видами деятельности, отчет составляется по каждой из них отдельно.

ОСНО

При использовании общей системы предпринимателю необходимо вести Книгу доходов и расходов ИП. На основе книги предпринимателем или корпоративным бухгалтером составляется декларация, которую нужно подавать 1 раз в год или чаще в зависимости от выбранного периода.

Дополнительные платежи за транспорт, недвижимость и земельные участки в таком случае являются обязательными. Также при осуществлении предпринимательской деятельности потребуется касса.

Несмотря на то, что самостоятельное ведение бухгалтерии ИП кажется не сложным, бухгалтерские и налоговые отчетности требуют точности и внимательности при заполнении, а также соблюдения сроков подачи деклараций и других документов.

Если предприниматель все же выбирает самостоятельную форму учета, то не лишним будет заранее проконсультироваться со специалистом.

СЕКРЕТЫ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРИИ ИП. НЮАНС ПЕРВЫЙ.

Индивидуальный предприниматель может значительно снизить штрафы предъявленные налоговой инспекцией имея как тяжелое личное финансовое состояние, так и недостаточный уровень доходов членов своей семьи:

При ведении бухгалтерии ИП, впрочем как и при осуществлении бухгалтерского обслуживания ИП, в отличии от ситуации ведения бухгалтерии организации необходимо принимать во внимание – если предпринимателю налоговые органы вполне законно начислили большие налоговые штрафы которые он объективно не может заплатить, то следует проанализировать финансовое состояние как самого предпринимателя, так и его семьи. Закон позволяет налоговым органам и судам, при наличии подобных обстоятельств, уменьшить размер начисленных штрафов

Приведем пример:

К нам, в Центр бухгалтерского учета и налогового права «Консультант», в 2007 году обратился индивидуальный предприниматель у которого была проведена налоговая проверка. Предприниматель был согласен, что налоговая действительно сделала верно все расчеты и на самом деле не заплатил определенные налоги, т.к. ведение бухгалтерии было не совсем правильным – в этой части спорить было не с чем.

Однако кроме сумм налогов этому предпринимателю налоговые органы начислили почти 300 тыс. руб. налоговых штрафов (вполне законно начислили), которые он не мог заплатить по причине отсутствия денег. В ходе беседы нашего налогового адвоката с предпринимателем выяснилось, что у предпринимателя на иждивении пятеро детей (детский сад, школа, очный ВУЗ) и супруга неработающая по причине инвалидности. Более того оказалось, что среднемесячный доход на члена семьи у предпринимателя не превышает 6 тыс. руб.

Наш налоговый адвокат подготовил необходимые документы и подал иск в арбитражный суд – в результате Суд уменьшил сумму штрафов в 20 раз, с 300 тыс.руб, до 15 тыс. руб., которые предприниматель уже смог уплатить.

Опять же не забывайте, подобный способ действий возможен лишь когда штрафы начислены предпринимателю, то есть при ведении бухгалтерии ИП. Этот аргумент не применим в отношении юридических лиц, то есть при ведении бухгалтерии компании или бухгалтерском обслуживании фирмы.

Другие программы от БухСофт

Сервис БухСофт предлагает воспользоваться разными бухгалтерскими программами. Среди них много специализированных и отраслевых продуктов – БухСофт Торговля, Путевые листы, Коммунальные платежи, Отель, Автошкола, Онлайн-касса. Можно скачать и бесплатные программы на официальном сайте БухСофт, предназначенные для тестирования и отправки отчетности в ФНС и ПФР.

БухСофт Отчетность

В сервис можно зайти с любого компьютера, используя пароль и логин. Подключение осуществляется удаленно, обмен документами – по почте. Клиенту для отправки даже не понадобится менеджер – все оформляется через личный кабинет.

Программа БухСофт Отчетность позволяет:

• Отправлять в ФНС, ФСС, ПФР, Росстат неограниченное количество отчетов за любой период. Можно дополнительно подключить отправку в Росалкогольрегулирование.
• Загружать в формате xml файлы подготовленных отчетов. Но можно оформлять отчеты и вручную, непосредственно, в сервисе.
• Тестировать сформированные отчеты на соответствие формату. Происходит проверка отчетности онлайн бесплатно и позволяет не только выявить ошибки, но и получить пояснение к ним.
• Вести переписку с налоговой инспекцией и пенсионным фондом.
• Запрашивать данные из ЕГРЮЛ (их можно загружать с сайта налоговой).
• Отслеживать движение каждого документа «по инстанциям».

БухСофт Торговля и услуги

Программа предоставляет руководителю оперативную информацию о положении дел в организации, количестве товаров на складе, расчетах с поставщиками и покупателями и т. п. Бухгалтер имеет возможность автоматически или вручную формировать баланс и налоговую отчетность, отправлять ее в соответствующие контролирующие организации.

Зарплата и кадры

С помощью программы можно вести зарплатный и кадровый учет в ООО и ИП – любые сложные начисления, графики работы, отпускные, больничные. Отчетность в ФНС и государственные внебюджетные фонды формируется автоматически на основании данных, введенных пользователем.

Отправка отчетности

Электронная отправка позволяет подключить к системе отчетности пользователя из любого региона. Он может отправлять документы в контролирующие органы и внебюджетные фонды (ФНС, ФСС, ПФР и пр.). Программа включает сверки и юридически значимый электронный документооборот с контрагентами.

Многообразие программ предоставляет возможность каждому субъекту хозяйствования выбрать оптимальный вариант и упростить работу своим сотрудникам. БухСофт радует клиентов надежностью, лаконичностью, отсутствием сложностей при освоении и использовании. Благодаря данному программному обеспечению, тысячи различных ООО и ИП в разных городах страны смогли оптимизировать свою деятельность, а тестирование отчетности бесплатно в 2021 году позволит снизить количество технических ошибок при составлении документов и избежать претензий со стороны госструктур.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2021 года

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2021 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже сказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.

Ведение бухгалтерии для индивидуального предпринимателя

Бухгалтерия для ИП на ОСНО

У многих предпринимателей просто нет альтернатив при выборе налогового режима, им подходит только общий режим налогообложения (ОСНО). Например, если деятельность ИП в основном связана с выполнением работ или оказанием услуг для крупных компаний, применяющих общий режим налогообложения. Его особенность — наличие налога на добавленную стоимость (НДС), стандартная ставка которого сегодня составляет 20 %.

Если организации на ОСНО будут заказывать, к примеру, запчасти у ИП на УСН, то они не смогут получить НДС к вычету, значит, их расходы возрастут. Это, разумеется, никому не выгодно — зачем платить больше налогов, если можно сотрудничать с теми, кто работает с НДС и уменьшать сумму НДС к уплате в бюджет?

В кругу бухгалтеров даже есть популярный анекдот на эту тему:

Вернемся к тому, как вести бухгалтерию ИП на ОСНО. Здесь нельзя использовать полумеры и примерные цифры, поскольку тогда не получится правильно рассчитать НДС, который отдельно определяется для начисления и вычета.

Пример: ИП Васильев Антон Иванович производит столешницы к мебели. Предположим, что Антон Иванович продает их в большом количестве фирме «Кухня мечты», которая делает кухонные гарнитуры и продает их оптом в разные магазины. Фирма работает на ОСНО и платит НДС в бюджет. Допустим, она продает гарнитуров на 600 000 ₽ в месяц с НДС.

Налог на добавленную стоимость: 600 000 / 1,2 = 100 000 ₽.

Столешниц для этих кухонь было куплено на 120 000 ₽ с НДС (сумма налога 20 000 ₽). Тогда «Кухня мечты» должна будет заплатить в бюджет: 100 000 — 20 000 = 80 000 ₽.

Если бы Антон Иванович работал на УСН без НДС, то не факт, что он нашел бы партнеров в виде крупных компаний, поскольку последним невыгодно сотрудничать с «упрощенцами».

Также бухучет понадобится ИП на ОСНО в следующих случаях:

• для всестороннего контроля и последующего анализа результатов хозяйственной деятельности — можно рассчитать коэффициенты ликвидности, оборачиваемости и другие, а потом сделать вывод о состоянии дел и выявить гипотетические точки роста;
• чтобы иметь возможность поиска работы на тендерных сервисах — часто бухгалтерская отчетность является обязательным пунктом в списке документов, которые нужно предоставить на конкурсную площадку;
• для привлечения инвесторов или получения банковского кредита — отчетность поможет доказать, что у ИП есть перспективы.

Таким образом, без прозрачного бухучета на ОСНО предпринимателям, скорее всего, не обойтись. И это не будет прихотью или излишеством — наличие финансовой отчетности поможет получить кредит при необходимости, привлечь инвесторов, выиграть в тендере.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность для ИП на УСН

Ведение бухгалтерии для ИП на УСН, как и было сказано выше, не является обязательным — законно не вести учет вообще или организовать упрощенный. Налоговым же учетом пренебрегать нельзя, в противном случае последуют штрафные санкции. Налоговая декларация на упрощенке сдается один раз в год, однако чтобы ее сформировать, нужно знать, как обстоят дела в бизнесе. Для этого и нужен финансовый учет.

Это интересно: Как собрать деньги на проект в интернете

Для определения налоговой базы обычно ведут «Книгу учета доходов и расходов». Сдавать ее, конечно, никуда не требуется, но можно предъявить в случае налоговой проверки. ИП на УСН «Доходы минус расходы» записывают в книгу все хозяйственные операции, связанные с доходами и расходами. При налоговом режиме «Доходы» в книге указывают все доходы, а также страховые взносы (на них можно уменьшить сумму налога к уплате).

Фрагмент формы «Книги учета доходов и расходов»

Какие будем платить налоги?

С кодами разобрались, заявления заполнили. Осталось определить систему налогообложения. Продолжают пользоваться популярностью у ИП ЕНВД (пока действующий), УСН и патент. Здесь предпринимателей ждет еще один небольшой квест:

Подавать заявление на патент и УСН можно вместе с документами на регистрацию. Вам выдадут расписку в приеме документов, но лучше каждое заявление (в том числе на регистрацию ИП) подготовить в двух экземплярах и попросить поставить на одном отметку о принятии. Тогда точно останется подтверждение совершенных действий.

Кстати! Если контрагенты настойчиво требуют предоставить доказательства упрощенки, запросите в налоговой информационное письмо по форме 26.2-7. Достаточно направить запрос налоговой инспекции в свободном виде, правда ответа придется ждать до 30 календарных дней.

Заявление на ЕНВД подается в течение 5 рабочих дней со дня начала соответствующей деятельности. Хотите применять его с самого начала – не опоздайте с подачей документов. Если посмотрите формы для постановки на учет для ИП или организации, то увидите, что на титульном листе указываются конкретная дата начала применения системы и ОГРНИП или ОГРН соответственно. До того как ИП (компания) зарегистрируются, эти данные недоступны. Чтобы не пропустить момент, необходимо периодически проверять через сайт ФНС, появилась ли запись в реестре. Тогда успеете заявление на вмененку подать в срок. Скачайте выписку с сайта, найдите в ней ГРН и дату регистрации и заполните форму.

Перед тем как переходить на ЕНВД внимательно изучите местное законодательство и убедитесь, что к вашему бизнесу вмененка точно подходит. Ведь конкретную деятельность и ограничения устанавливают местные власти.

Не забудьте, что любимый ИП режим скоро прекратит существование. С 1 января 2021 года он не будет применяться.

Патент – довольно запутанный режим налогообложения (несмотря на кажущуюся простоту). Как и в случае с ЕНВД, условия задают регионы. Правда, не во всем. Список видов деятельности местное законодательство не сможет сократить, но может установить потенциальный доход.

Обратите внимание! Применять патенты могут исключительно ИП. При этом средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек (рассчитывается по всем видам деятельности, в отношении которых применяются патенты)

В общем случае заявить о желании перейти на патент можно за 10 рабочих дней до начала его применения. Чтобы патент начал действовать со дня регистрации, следует подать заявление по форме 26.5-1 вместе с документами на регистрацию ИП. Вот тут начинаются сложности, с которыми самостоятельно предпринимателю, не искушенному в юридических и налоговых тонкостях, нелегко справиться.

Самые большие затруднения вызывает Лист 2 формы, где надо указать наименование деятельности. Его берем в местном законе и переписываем буква в букву. Помните, что регионы могут добавлять свои виды деятельности или дифференцировать указанные в НК. На практике это значит, что один вид деятельности может быть разбит на несколько или какие-то виды выделены обособленно.

Например, в пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК прописаны «услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ». Их можно разделить на «производство электромонтажных работ» и «производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха», ведь подобные виды деятельности предусмотрены ОКВЭД.

Для патента существует отдельный классификатор КВПДП (любители аббревиатур аплодируют стоя). Код именно из него, а вовсе не из ОКВЭД нужно указать в Листе 2.

Сейчас тем, кто ведет деятельность на ЕНВД и патенте или собрался начать ее с 2021 года, законодатели приготовили сюрприз. Как известно, маркировка затронула уже отдельные виды товаров и успешно продолжает внедряться. Благодаря поправкам, внесенным в Налоговый кодекс Федеральным законом №325-ФЗ от 29.09.2019 г., к понятию розничной торговли для целей применения ЕНВД и патента не относится теперь торговля товарами, подлежащими обязательной маркировке: лекарствами, обувью, изделиями из натурального меха. Заметили разницу понятий? Не маркированными, а даже просто подлежащих маркировке.

Как видите, уже на начальном этапе нужно учесть массу нюансов и не оплошать с заполнением даже несложных документов. Но это, как говорится, цветочки, а ягодки впереди.

Услуги бухгалтера для ООО

Подведем итоги. Бухгалтерское обслуживание ООО обязательно на всех налоговых режимах и даже при отсутствии реальной деятельности компании. Вести бухгалтерию может сам руководитель, штатный специалист или специализированная аутсорсинговая компания. Стоимость бухгалтерских услуг для ООО будет зависеть от объема работы: количества хозяйственных операций, сложности выбранного режима, численности работников, способа ведения учета.

Для наших пользователей, желающих самостоятельно вести бухгалтерию ООО, мы хотим предложить онлайн-программу 1С Предприниматель. Это абсолютно новый инструмент для повышения эффективности бизнеса, который позволяет:

• вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет;
• проводить расчеты с контрагентами;
• выставлять и оплачивать счета и платежные поручения;
• рассчитывать любые выплаты работникам;
• сохранять все документы ООО в единой базе;
• анализировать продажи, доходы и расходы;
• выбирать минимально возможную налоговую нагрузку и др.

Совет 8. Нанял сотрудника – отдай учет бухгалтеру

Отчетность по сотрудникам сложна, громоздка, имеет много нюансов и с 1 января 2017 года опять поменяется. Так, например, администрирование страховых взносов, начисляемых с зарплаты сотрудников, будет осуществляться ФНС России, а не внебюджетными фондами. Вступит в силу новая глава НК РФ «Страховые взносы» (глава 34), в которой правила начисления взносов (что облагается, а что не облагается) изложены по-новому. Также будет утверждена новая форма расчета (отчета).

Скорее всего, если вы не бухгалтер, вам будет сложно отследить все изменения и изучить правила, и вы можете попасть на штрафы.

Это совсем не так !!!!! Не в любом случае…

(Обратите на это внимание при самостоятельном ведении бухгалтерии ИП, а также, будучи бухгалтером, осуществляющим бухгалтерское обслуживание индивидуального предпринимателя, далее изложенное не применимо при ведении бухгалтерии фирм, организаций и предприятий). С 2010 года, если индивидуальному предпринимателю в ходе налоговой проверки начислят большие суммы налогов, то добровольная уплата этих налогов после проверки освобождает от уголовной ответственности, только если, в определенных ситуациях, соблюдены некоторые условия

С 2010 года, если индивидуальному предпринимателю в ходе налоговой проверки начислят большие суммы налогов, то добровольная уплата этих налогов после проверки освобождает от уголовной ответственности, только если, в определенных ситуациях, соблюдены некоторые условия.

Например:

А) Преступление по статье 198 совершено впервые.Б) Если все начисленные суммы (налог, штрафы, пени) уплачены до окончания предварительного следствия.В) Если само лицо, в отношении которого прекращается уголовное преследование, не возражает против такового прекращения.

Естественно возникает вопрос — Что значит большие суммы налогов?

Больше 600 тыс. руб. за 3 последовательных финансовых года, когда доля неуплаченных налогов превышает 10% от подлежащих уплате сумм налогов, либо вне зависимости от иных обстоятельств, когда сумма неуплаченных налогов превышает 1 миллион 800 тыс. руб.

Как таковая уголовная ответственность для физического лица (то есть того же индивидуального предпринимателя) предусмотрена статьей 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды».

С 01.01.2010 года в Уголовный кодекс фактически возвращено (в новой редакции) Примечание 2 к статье 198 УК РФ:
«2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.»

С 11.12.2003 по 31.12.2009 Примечание 2 было исключено из статьи 198 УК РФ, а избежать уголовной ответственности можно было только в случае деятельного раскаяния, для чего необходимо было выполнить ряд условий, предусмотренных статьей 75 УК РФ. Однако и упомянутое деятельное раскаяние, в части применимости к статье 198 УК РФ, имело ряд проблем.

До 11.12.2003 года Уголовный кодекс содержал значимое специальное примечание к статье 198 УК РФ, а именно примечание об освобождении от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов в том случае, когда лицо «способствовало раскрытию преступления и полностью возместило причиненный ущерб».

Как и предыдущие нюансы, и эта особенность не существует для организаций и её необходимо учитывать только при ведении бухгалтерии ИП и работы в качестве предпринимателя. В равной степени это касается и любых иных физических лиц уплачивающих налоги, в том числе и тех которые предпринимательской деятельностью не занимаются.

ЕСТЬ УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕУПЛАТУ НАЛОГОВ!!!!!!

(Обратите на это внимание при самостоятельном ведении бухгалтерии ИП, а также, будучи бухгалтером, осуществляющим бухгалтерское сопровождение индивидуального предпринимателя, далее изложенное не применимо при ведении бухгалтерии фирм, организаций и предприятий). Никогда бы ранее, до создания нашего Центра, мы не поверили, что так много предпринимателей не знают этого момента

Нюансы применимости уголовной ответственности к предпринимателям, за неуплату налогов, будут более подробно рассмотрены в следующих статьях

Никогда бы ранее, до создания нашего Центра, мы не поверили, что так много предпринимателей не знают этого момента. Нюансы применимости уголовной ответственности к предпринимателям, за неуплату налогов, будут более подробно рассмотрены в следующих статьях.

Обойдемся без комментариев.

Статья 198 УК РФ. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере,

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года

2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере,

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет

Примечание. 1. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая девять миллионов рублей.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2021 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Нужен ли бухгалтер для ИП на УСН и патентной системе?

Одна из самых распространенных в среде ИП учетных систем – упрощенная. Понятие «упрощенка» (или УСН) знакомо каждому мало-мальски связанному с бизнесом человеку. Эта система учета оправдывает свое название и отличается простотой и понятностью. Все основные налоги заменяет единый упрощенный налог, и предпринимателю дается право выбрать один из вариантов его расчета. Объекты налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы» – предполагают разные ставки для расчета. В первом случае налог считается как 6% от всех поступивших денежных средств, во втором – как 15% от разницы между средствами, поступившими за проданные товары и оказанные услуги и средствами, затраченными на приобретение этих товаров, на обеспечение условий для оказания оплаченных услуг, а также суммами прочих затрат, свершенных в целях всесторонней организации производства, хранения и сбыта продукции.

Упрощенка предполагает лишь заполнение предпринимателем книги доходов и расходов (КУДиР) и ежегодное представление отчета по установленной форме в налоговую инспекцию. Отчет нужно представить до 31 марта следующего года, а также не забывать ежеквартально до 25 числа уплачивать авансовые платежи по упрощенному налогу.

Патентная система налогообложения (ПСН) может использоваться только узким кругом предпринимателей, чья деятельность попадает в список видов деятельности этой системы, и численность работников которого не превышает 15 человек. При ПСН ИП только ведет КУДиР и в два этапа оплачивает определенную сумму налога. Отчетность по патентной системе не предусмотрена.

Нужен ли предпринимателю бухгалтер для ведения столь простого учета – решать только ему.

Если ИП привлекает для работы наемных работников, для него обязательны: ведение кадрового учета; уплата всех налогов с их з/платы; отчетность перед внебюджетными фондами. Фиксированные платежи в ПФР обязательны при обеих системах.

Первичка

Первичные документы могут доставить немало хлопот. В большинстве случаев оформлять их ИП не придется, но, например, покупатель имеет право попросить иной документ взамен чека онлайн-кассы, от которой ИП освобожден: квитанцию, акт, БСО, товарный чек или иной самостоятельно разработанный в зависимости от вида деятельности.

По работникам, как мы уже говорили, часть первичной документации остается и обязательна к применению. Онлайн-касса и маркировка требуют не только определенных знаний, но еще и навыков работы со специальным ПО. Значит, как минимум персонал должен уметь работать с этими новшествами. Бухгалтеру тоже придется получать из системы определенную информацию и ориентироваться в ней.