Как заполнять расходный кассовый ордер и что это такое

Содержание

Что такое расходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер (РКО) – это документ, который применяется для оформления выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия.

Оформление расходного кассового ордера

РКО заполняется на компьютере либо выписывается от руки сотрудником бухгалтерии в одном экземпляре. Помарки и любые исправления не допускаются. Расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации расходных и приходных кассовых документов (форма № КО-3), подписывается главным бухгалтером либо уполномоченным лицом, а также руководителем организации (подпись руководителя не является обязательной в случае, если его резолюция, разрешающая выдачу денег из кассы, есть на приложениях к РКО). Заполненный бланк расходного кассового ордера проверяется кассиром на правильность составления. Приложения к РКО погашаются кассиром надписью «Оплачено» либо штампом с проставлением даты на них. Расходный кассовый ордер остается в кассе предприятия.

Как заполнять расходный кассовый ордер

Бланк расходного кассового ордера имеет унифицированную форму № КО-2. Приведем инструкцию по заполнению расходного кассового ордера:

• в поле «Организация» пишется наименование организации, выдавшей РКО;
• в графе «Структурное подразделение» указывается название структурного подразделения организации, выдавшего РКО (при его отсутствии ставится прочерк);
• в строке «Номер документа» указывается порядковый номер РКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов (нумерация РКО должна быть непрерывной);
• в поле «Дата составления» проставляется дата выдачи денег из кассы организации арабскими цифрами в формате ДД.ММ.ГГГГ.;
• в графе «Дебет» указывается код структурного подразделения, в котором производится выдача денег (при его отсутствии ставится прочерк); номер корреспондирующего счета, субсчета, по дебету которого отражается выбытие наличных денежных средств из кассы; код аналитического учета по корреспондирующему счету (если применение таких кодов не предусмотрено в организации, ставится прочерк);
• в строке «Кредит» ставится номер бухгалтерского счета, по кредиту которого отражается выдача денежных средств из кассы (как правило, это счет 50 «Касса»);
• в графе «Сумма, руб. коп.» указывается выдаваемая из кассы денежная сумма цифрами;
• в поле «Код целевого назначения» заносится код назначения использования выбывших из кассы денежных средств (если применение таких кодов не предусмотрено в организации, ставится прочерк);
• в строке «Выдать» указывается ФИО лица в дательном падеже, кому будут выданы деньги из кассы организации;
• в графе «Основание» пишется содержание хозяйственной операции (например: аванс на командировочные расходы, для сдачи в банк, выдача материальной помощи и т.п.);
• в строке «Сумма», так же, как и в приходном кассовом ордере, указывается прописью с заглавной буквы сумма (в рублях) выдаваемых денежных средств из кассы предприятия, копейки пишутся цифрами. Следует отметить, если после указания суммы в рублях осталось свободное место в строке, оно прочеркивается;
• в поле «Приложение» пишутся реквизиты прилагаемых первичных документов, на основании которых выдаются деньги из кассы предприятия (доверенность на получение денег – если деньги выдаются работнику сторонней организации, квитанция, приказ, заявление и пр.).

Ниже идут подписи и расшифровки подписей руководителя организации и главного бухгалтера.

Затем следуют строки, которые заполняет лицо, получающее деньги из кассы:

• в строке «Получил» указывается прописью с заглавной буквы сумма (в рублях) получивших денежных средств из кассы предприятия, копейки пишутся цифрами. Следует отметить, если после указания суммы в рублях осталось свободное место в строке, оно прочеркивается;
• ниже лицо, получившее деньги из кассы, указывает дату получения денежных средств и ставит свою подпись.

Следующие строки заполняются кассиром после выдачи денег по РКО: в них он указывает наименование, номер, дату и место выдачи документа, удостоверяющего личность человека, которому выдаются денежные средства из кассы предприятия, ниже ставит свою подпись и расшифровку подписи (фамилия и инициалы).

Скачать расходный кассовый ордер бесплатно

Скачать бланк расходного кассового ордера (форма № КО-2) в формате xls

Скачать образец заполнения расходного кассового ордера в формате xls

Бланк и пример заполнения расходного кассового ордера проверены на актуальность 18.05.2013 г.

Что входит в РКО?

К РКО для бизнеса относится более 10 видов услуг.

#1. Обслуживание счета

Согласно Указанию Центробанка РФ от 07.10.2013 , бизнес, который хочет получить или потратить по одному договору больше 100 000 рублей, должен иметь расчетный счет. Если ИП нарушит это правило, то он будет оштрафован на сумму от 4000 до 5000 рублей по статье 15.1 КоАП РФ. Для ООО наказание строже – штраф от 40000 до 50000 рублей.

Чтобы не нарушать это правило, бизнесу нужно открыть расчетный счет в банке. Это поможет получать оплату и рассчитываться с поставщиками по «безналу».

#2. Эквайринг

Эквайринг – это прием платежей от клиентов по «безналу». Банк установит в торговой точке терминалы и подключит к сайту платежную форму. Сотрудники банка покажут работникам магазина, как пользоваться устройствами и что делать, если они не работают.

#3. Валютный контроль

Валютный контроль – это помощь от банка бизнесу, который работает с заграничными клиентами. Специалисты валютного контроля проверят, не нарушает ли сделка законодательство РФ.

Если все хорошо, то банк зарегистрирует договор в течение одного дня. Когда партнер пришлет деньги в валюте, кредитная организация поможет перевести их в рубли и перечислит на расчетный счет ИП или ООО.

#4. Зарплатные проекты

Зарплатные проекты – помощники для бизнеса, у которых есть наемные сотрудники. Владельцу не нужно считать, сколько заработал каждый работник. Еще ему не понадобится тратить время, чтобы отправить деньги всем сотрудникам на их индивидуальные счета.

Все это сделает банк. Бизнесу достаточно перевести деньги, выделенные на выплату зарплаты, на специальный счет.

#5. Корпоративные карты

Корпоративные карты – это карточки, которые можно подключить к расчетному счету для бизнеса. Они позволят оплачивать:

• представительские расходы
• командировочные затраты
• хозяйственные нужды.

А еще с корпоративных карт можно снимать деньги на другие нужды бизнеса. Для этого подойдут любые банкоматы и кассы банка, где выпущена карточка.

#6. Самоинкассация

У банков из ТОП-10 по РКО для ООО и ИП есть услуга самоинкассации. Если у бизнеса есть небольшая наличная выручка, то можно не вызывать инкассаторов, а перевести ее на счет через банкомат.

Банк выдаст директору код, который нужно ввести на устройстве самообслуживания. Если комбинация верная, то откроется ячейка, куда нужно вложить деньги. Через 1-2 минуты средства появятся на расчетном счете.

#7. Интернет-банк

Интернет-банк – приложение для смартфона или планшета, где можно управлять счетом. Есть несколько опций:

• просмотр доступного остатка
• перевод денег контрагентам
• оформление кредитов, депозитов
• перечисление зарплаты работникам
• общение с техподдержкой.

#8. Овердрафт

Овердрафт – это кредит на 1-2 недели, который банк дает на срочные цели. Например, если деньги за проданный товар еще не пришли, а бизнесу нужно выплатить зарплату сотрудникам.

Овердрафт оформляется в интернет-банке или в офисе. В большинстве ТОП-10 кредитных организаций можно пользоваться овердрафтом без комиссий. Чтобы сделать это, нужно вернуть долг за 3-4 дня.

#9. Онлайн-бухгалтерия

Онлайн-бухгалтерия – услуга, при оформлении которой банк рассчитает за предпринимателя все налоги и отправит документы в ФНС. Бизнесу останется только перевести деньги в налоговую службу: за 2-3 дня до даты платежа банк напомнит об этом.

Онлайн-бухгалтерия подойдет небольшому бизнесу на спецрежимах: например, ИП на УСН без сотрудников. Если в компании работает 200-300 сотрудников или больше, рекомендуем обратиться к профессиональному бухгалтеру.

Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц

Полный пакет расчетно-кассового обслуживания юридических лиц состоит из восьми самостоятельных направлений:

1. Открытие и ведение расчетного счета: любой предприниматель знает, что на законных основаниях может оперировать наличностью в сумме не более 100 тыс. руб. Все, что сверх нормы, должно проводиться через расчетный счет. Схема проста – представитель ООО или ИП составляет платежное поручение. В документе указываете сумму и назначение платежа. Банк направляет средства получателю;
2. Зарплатный проект: удобный вариант выплаты денег, заработанных сотрудниками, на карту банка-партнера. Сначала работодатель переводит нужную сумму на счет, а банк распределяет ее между карточными счетами работников;
3. Эквайринг: обслуживание ведется по трем направлениям – мобильному, торговому, интернет-эквайрингу. Банк предоставляет вам в пользование специальное оборудование для организации приема платежей безналичным расчетом. Информация о факте совершенной продажи тут же отправляется в налоговую служба. Контроль, обслуживание терминалов, обучение персонала осуществляются банком;
4. Валютный контроль: услуга для компаний, работающих с иностранными партнерами;
5. Выпуск корпоративных карт: номер привязывают к расчетному счету. Картой можно оплачивать услуги ЖКХ, командировочные, производить другие операции, в т.ч., снимать наличные через банкомат;
6. Самоинкассация: для передачи выручки в банк не нужно его посещать. Клиент вносит деньги в устройство. Они поступают на расчетный счет;
7. Мобильный банк: подразумевает проведение тех же операций через мобильное приложение;
8. Интернет-банкинг: на сайте банка регистрируется личный кабинет для дистанционного обслуживания счета.

Актуальный вопрос – что такое РКО в бухгалтерии? По сути, компания передает часть работы бухгалтерии своему финансовому партнеру. Ежемесячные выплаты в банк за РКО отражаются в программе 1С:Бухгалтерия в графе прочих расходов. Основанием для включения комиссии в затраты является выписка из банка.

Как правильно выбрать банк и тариф

Предпочтение банка и РКО, которое предлагает организация, строится на комплексном анализе. Исходите из совокупности характеристик:

• степень надежности, которая проверяется по рейтингу;
• развитие филиальной сети;
• наличие дистанционного онлайн-сервиса;
• стоимость тарифного плана или отдельных услуг;
• оперативность транзакций;
• начисление на остаток по расчетному счету.

Как правило, сегодня предлагается такой пакет услуг, который для одних бизнесменов выгодный, а, например, для ИП, пользующегося счетом только для перечисления налогов и сборов, экономически проигрышный. Начинающим коммерсантам подойдет финансово-кредитная структура, где оплачиваются необходимые в конкретном случае услуги и возможно расширять обслуживание при успешном развитии. Торгово-сервисным компаниям интересны условия по эквайрингу и инкассации, а промышленным холдингам — услуги в комплексе. Кроме того, экономию затрат на РКО определяет и партнерская структура, то есть, где открыты счета основных контрагентов: расчеты внутри одного банка обойдутся без оплаты.

Обслуживание начинается с открытия счета. Если услуга не бесплатна, следите за акциями, спецпредложениями, чтобы воспользоваться льготным тарифом

Обратите внимание, что Сбербанк и ВТБ устанавливают планы по регионам. При отсутствии ежемесячной платы, как в банке «Открытие», плата за каждое платежное поручение может с лихвой перекрыть такую экономию для предпринимателей, работающих с разными контрагентами и практикующих расчеты по договору частями.

Плата за открытие счета разовая, важнее регулярно оплачиваемые услуги. Ставки за перечисление платежного поручения привлекательны у Сбербанка и Альфа-Банка. Лояльный тариф при перечислении физлицам предлагается Сбербанком, и при актуальности расчетов с гражданами это целесообразнее, чем у конкурентов. Процент, установленный Открытием при зачислении налички на счет, невыгоден в отличие от Тинькофф для предпринимателей, сдающих выручку на счет через кассу банка.

Если предприниматель планирует пользоваться типовыми услугами, то из пятерки банковских флагманов РКО для ООО от банка «Тинькофф» оценивается как оптимальное. Плюс: еще можно заработать на доходах при остатке на счете.

До заключения договора поищите в интернете отзывы клиентов: особенности обслуживания всплывают уже после того, счет уже открыт. Не забывайте, что тарифы меняются под рыночную ситуацию и изменения в изначально выбранном тарифном плане могут стать нерентабельными, особенно для малого бизнеса. Периодически интересуйтесь предложениями банков, возможно выгоднее перейти на обслуживание в другую организацию. Мониторьте рейтинг и просматривайте публичную отчетность кредитной организации, где работаете по счету. Доверяйте финансы надежным структурам: для ИП и предприятий, отнесенных по законодательству к малым, средства по договору банковского счета застрахованы только на 1,4 млн рублей.

Как организовать расчетно-кассовое обслуживание для бизнеса?

Локо-банк предоставляет полный комплекс услуг по РКО: мы позаботимся о том, чтобы оформить все документы в строгом соответствии с законом, и сделать это как можно быстрее и удобнее.

Расчетный счет для бизнеса за 0 рублей в год

Подробнее

Начните с открытия рублевого расчетного счета. Не нужно приезжать в банк — укажите ваш номер телефона и ИНН, и мы зарезервируем номер счета за вами. Затем загрузите скан-копии документов через форму на сайте, а наш сотрудник сам приедет к вам в удобное время с договором на организацию расчетно-кассового обслуживания, чтобы получить вашу подпись. При подаче полного комплекта документов счет регистрируется за несколько рабочих дней.

Откройте валютный счет, а мы выполним постановку на валютный контроль. Вы сможете выполнять любые операции с иностранной валютой с расчетного счета — покупку, продажу, перевод средств. Для подключения могут понадобиться дополнительные документы.

Оформите заявку на подключение и настройка торгового и интернет-эквайринга.
Чем больше удобных вариантов оплаты вы предлагаете клиентам — на сайте, в приложении, через мобильный POS-терминал — тем быстрее они оформляют покупки. Мы готовы обеспечить все типы эквайринга: зачисление средств на следующий день, не требуется страховой депозит, комиссия составляет от 1,8%.

Подключите дистанционное банковское обслуживание (ДБО). Сюда входят настройка интернет Интернет-Банка «ЛОКО Бизнес», мобильного банка, SMS-информирования. Также мы регистрируем ваших сотрудников в системе «iBank 2» по открытым ключам ЭЦП и USB-токенам

Дистанционное банковское обслуживание позволит вашим сотрудникам тратить меньше времени на посещение офисов банка, быстро оформлять и проводить любые финансовые операции из любой удобной точки: это важно, если ваш бухгалтер работает удаленно.

Список банков с обслуживанием за 0 р. в месяц.

Альфа-Банк тариф «Бесплатно навсегда» жми УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ

Веста Банк тариф «Стартап» жми УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ

ВТБ тариф «На старте» жми УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ

Локо Банк тариф «Свой бизнес» жми УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ

Банк Открытие тариф «Первый шаг» жми УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ

Промсвязьбанк тариф «Бизнес старт» жми УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ

Сбербанк тариф «Легкий старт» жми УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ

Точка Банк тариф «Ноль» жми УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ

Совкомбанк тариф «Старт» жми УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ

Делобанк тариф «Выгодный старт»жми УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ

Банк Уралсиб тариф «Начни с нуля» жми УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ

МКБ банк тариф «Легкий» жми УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ

МТС Банк тариф «Проще простого» жми УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ

Форбанк тариф «Начальный» жми УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Кассовое обслуживание — это осуществление расчетов и других финансовых операций по счетам физических и юридических лиц.

РКО – это комплекс банковских услуг, обслуживающих счета физических и юридических лиц, в том числе проведение операций в российской и иностранной валютах.

Для того, что иметь право пользования такими услугами, необходимо предоставить банку соответствующие документы и составить договор, отвечать всем требования банка и законодательства.

Кассовое обслуживание – это обслуживание счетов клиентов, оно не имеет ничего общего с обслуживанием технических средств, таких как кассовые аппараты или машины.

Вопрос 2. Какие критерии выбора лучшего банка для осуществления РКО для малого бизнеса?

Число российских банков, которые предлагают свои услуги малому бизнесу, более 600. Все они предлагают разные тарифы, услуги и условия. Поэтому необходимо для начала определить наиболее важные операции, которые совершаются или будут совершаться предприятием в ближайшее время.

Вот основные критерии выбора кредитной организации:

1. Валюта, в которой фирма проводит свои операции. Поводит ли данный конкретный банк операции с этой валютой, на каких условиях, обеспечивает ли валютный контроль (для экспорта и импорта товаров и услуг), удаленная возможность обмена валюты в любое время.
2. Комиссия за обслуживание счета, за интернет-банкинг, стоимость переводов. Для малого бизнеса выгоднее, чтобы первое время после открытия счета при отсутствии операций по нему не взималась комиссия.
3. Операции с наличными денежными средствами. Стоит отметить, что за снятие и внесение наличных средств на счет может взиматься комиссия, которую нужно учитывать при выборе банка и тарифа.

После того, как вы определили все нужные вам операции и изучили продукты кредитных организаций, необходимо подсчитать предварительно ежемесячные расходы на РКО. Здесь нужно помнить, как об основных платах, так и разовых, единовременных комиссиях.

Кроме того, при выборе банка важно учесть следующие факторы:

1. Быстрота открытия счета и возможность резервирования через банк-клиент.
2. Кредитный рейтинг банка. В последнее время много случаев отзыва лицензий у банков, поэтому внимательно изучите этот вопрос, т.к. даже временная остановка работы может существенно снизить прибыль.
3. Наличие филиалов банка в городе, где функционирует фирма. Их отсутствие может негативно отразиться на работе организации в целом.

Сроки хранения приходного кассового ордера

Сроки, отведенные для содержания ПКО на хранении, как и для любой другой первичной документации бухгалтерии и платежных документов, основаны на приказе Минкультуры РФ и составляют 5 лет после завершения отчетного года. Более того, организация должна взять на себя ответственность по надлежащему хранению документации в течение этого периода.

Важно! При ликвидации организации срок хранения остается неизменным. Даже если фактически юридическое лицо больше не существует, уничтожать бумаги нельзя

Для этого комиссия по ликвидации передает документы в государственный архив, где и будет осуществляться хранение до определенного срока.

Так должен выглядеть образец ПКО

Приходный кассовый ордер — важный документ при получении денег предприятием. Его заполнение должно происходить без ошибок и помарок. Сегодня в интернете предоставляется множество возможностей, позволяющих оформить ПКО онлайн через специальные сервисы.

Как выбрать банк, на что обращать внимание

Сегодня представлено большое разнообразие банков, выбрать среди которых только один — непростая задача. Чтобы упростить ваши поиски наиболее подходящей кредитной организации, предлагаем ознакомиться с рекомендациями по выбору:

1

лучше открывать расчетный счёт в стабильном, крупном банке (Сбербанк, Точка (Открытие), Тинькофф, СКБ-Банк, УБРиР, Модульбанк). Эти параметры говорят о надёжности кредитной организации, а потому, разместив здесь свои средства, вы можете не переживать за них);

2

не доверяйте банкам, открывшимся совсем недавно (они предлагают самое дешевое обслуживание, но вы должны понимать, что это маркетинговый ход для привлечения новых клиентов, и не более того. Однако, есть новые банки, которые являются представительствами известных банков. Таким можно доверять);

3

не стоит посещать все банки, лучше просмотреть информацию о них на официальных сайтах или на нашем сайте в разделе Тарифы на открытие расчетного счета (времени вы потратите гораздо меньше, к тому же сэкономите. Сегодня все банки имеют собственные сайты, на которых расположена необходима информация. Если у вас возникнет какой-то вопрос, всегда можно связаться со специалистом по телефону горячей линии);

4

выбирайте банк по дополнительным услугам на РКО и их стоимости (узнайте, какие опции будут вам доступны. Сможете ли вы воспользоваться эквайрингом, подключить зарплатный проект или выпустить корпоративную карту);

5

уделите внимание тарифам и пакетам услуг (лучше пользоваться услугами банка, предоставляющего именно пакеты услуг. Так вы сэкономите в год приличную сумму);. 6

6

обращайте внимание на стоимость открытия расчетного счета (некоторые банки открывают счет бесплатно, а берут деньги только за обслуживание);

7

изучите особенности дистанционного обслуживания (всё больше бизнесменов переходят на ведение счёта без банковских сотрудников. И банки сегодня соревнуются в создании максимально удобных условий для своих клиентов. Качественная функциональность и понятный интерфейс интернет-банка — главные критерии поиска).

Выбирайте банк, который предлагает передовые технологии в обслуживании (Точка, Тинькофф и Модульбанк). Ведение вашего бизнеса заметно упростится. Дополнительные сервисы от банков, позволяющие вести бухгалтерию и отправлять отчётность в налоговую, помогут справиться с поставленными задачами гораздо быстрее. Удачи в выборе банка!

Подобрать расчетный счет

РКО для юридических лиц

Расскажем о том, как юридическим лицам начать пользоваться РКО в банке. Приведем перечень документов, которые понадобятся для регистрации счета.

Как начать использовать РКО?

Подключиться к РКО можно за 5-10 рабочих дней. Для этого нужно:

• оставить заявку в офисе или на сайте банка
• подать документы (какие именно – расскажем далее)
• заключить договор (в офисе или на встрече с курьером)
• получить данные для входа в интернет-банк, корпоративную карту (если есть)
• получить дополнительные услуги (например, оборудование для эквайринга)
• начать пользоваться счетом.

Какие документы нужны?

Каждый банк требует свой пакет документов. О том, какие именно бумаги нужны в конкретном банке, рекомендуем уточнять у специалистов его техподдержки.

Мы выделили примерный перечень документов, необходимых предпринимателю. Их попросят во всех банках, предлагающих РКО для ООО и ИП.

В перечень входят:

• учредительные документы (например, договор об учреждении ООО или его Устав)
• выписка из ЕГРЮЛ
• паспорт учредителя или лица, которое открывает счет в банке по доверенности
• справка с информацией об организации (заполняется по форме банка)
• отчетность по выплате налогов (например, декларации за год или квартал)
• рекомендации от партнеров
• карточка с печатями и подписями
• лицензии, сертификаты (если есть).

Заполнение расходного кассового ордера

Заполнять документ имеет право только бухгалтерский работник (или ответственное за это лицо). Выдается документ в единственном экземпляре.

Заполнение заголовка

В заголовке документа необходимо указать название организации и, если имеется, название структурного подразделения. В противном случае ставится прочерк.

Заполнение граф

Код формы по ОКУД (общероссийской классификации управленческой документации) – 0320002. Код предприятия (организации) по ОКПО (общей классификации предприятий и организаций) можно узнать в Росстате (раннее Госкомстат).

Номер документа должен соответствовать номеру в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Журнал имеет форму КО-3.

Дата составления расходного кассового ордера должна соответствовать дате выдачи наличных средств с кассы. В соответствующей графе указывается дата арабскими цифрами в следующем формате: ДД.ММ.ГГГГ.

Графа «Дебет, код структурного подразделения» должна заполняться, если операция по выдаче денег производится в структурном подразделении организации (структурным подразделением называется отдел, работающий в индивидуальном направлении и не пересекающийся с основной деятельностью организации кроме отдела кадров, бухгалтерии и общей администрации. Пример такого подразделения: отдел магазина). В противном случае ставится прочерк.

В графе «Дебет, корреспондирующий счет, субсчет» должны указываться номер счета и при необходимости номер субсчета, по дебету которого отражается снятие денежных средств из кассы организации. Иными словами, здесь должен быть указан номер счета, на который должны поступить средства.

В графе «Дебет, код аналитического учета» указывается соответствующий код учета по счету, указанному в графе «Дебет, корреспондирующий счет, субсчет». Данная графа заполняется в случае, если в организации предусмотрено использование таких кодов. В противном случае графа перечеркивается.

Графа «Кредит» должна содержать номер счета, по кредиту которого снимаются денежные средства с кассы. То есть номер счета, с которого перечисляются деньги.

В графе «Сумма, руб. коп.» указывается арабскими цифрами в российских рублях денежная сумма, выдаваемая из кассы организации.

В графе «Код целевого назначения» указывается код назначения использования поступивших средств. Данная графа не заполняется в случае, если организация не использует соответствующую систему кодирования.

Заполнение строк

Заполнение строк в форме КО-2 выполняется следующим образом:

• В строке «Выдать __» записывается полностью ФИО лица, которому производится выдача денежных средств, в дательном падеже.
• В строке «Основание __» бухгалтер должен указать содержание финансовой операции, то есть цель, причину или на основании какого повода происходит передача средств данному лицу. В зависимости от целей, описанных в пункте «В каких случаях используется форма КО-2», в строке прописывается следующее: «Наличная выручка для перечисления на расчетный счет банка», «Для оплаты услуг» и др.
• В строке «Сумма __» указывается сумма денежных средств, снимающихся с кассы. Причем рубли указываются прописью с начала строчки и с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Оставшееся место после записи перечёркивается. Следует также отметить, что, если в графе «Сумма, руб. коп.» выдаваемая сумма указана с копейками независимо от числового значения (например, 500-00), то в строке также должны быть указаны копейки («Пятьсот рублей 00 копеек»). Если же не указано значение в копейках (500-), то его не указывают и в строке («Пятьсот рублей»).
• В строке «Приложение __» указываются прилагаемые документы, на основании которых происходит выдача средств с кассы.

Если средства выдаются лицу сторонней компании, то среди документов у него должна быть доверенность от своей организации на получение денежных средств.

Документирование кассовых операций по 54-ФЗ

Приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер (ПКО) можно оформлять автоматически в электронном виде на основе фискальных данных с ККТ. Форматы фискальных записей и реквизиты документов при использовании онлайн-касс введены приказом ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229.

Фискальные записи отражаются в памяти ККТ в виде следующих документов:

• отчетов о регистрации ККТ в ФНС, изменении ее параметров, открытии и закрытии смены, закрытии фискального накопителя, текущих расчетах;
• кассовых чеков и аналогичных документов для коррекции фискальных записей.

Чтобы сформировать ПКО на основе данных фискального накопителя, ККТ должна быть интегрирована с бухгалтерским сервисом, который умеет это делать.

Расходный кассовый ордер

РКО можно оформлять в электронном виде. Расходным кассовым ордером нужно документировать:

• выдачу наличных из денежного ящика, который находится при онлайн-кассе
• выплату денег покупателю (физическому лицу).

1) Выдавая наличку из денежного ящика, нужно указать на онлайн-кассе причину выема средств:

• выдача зарплаты; 
• оплата товаров и услуг поставщику.

Фискальные документы об этих операциях ФНС не получает. О выеме средств налоговая узнает опосредованно, поскольку видит, сколько было денег в кассе на момент открытия и закрытия смены.

2) Выдача денег покупателю за возвращенный товар — еще одна операция в рамках расхода денежных средств. Действия кассира зависят от двух факторов:

1. Дата возврата товара

• Если покупатель принес товар обратно в тот же день, кассир создает на ККТ чек с признаком расчета «возврат прихода» и возвращает деньги. ФНС сразу получает фискальный чек, подтверждающий эту операцию. 
• Если покупатель возвращает товар в другой день, кассир находит нужную смену (касса хранит смены за 14 дней), в ней отыскивает нужный чек и нажимает возврат чека. ФНС в режиме онлайн получит чек с признаком «возврат прихода».

2. Способ расчета при возврате денег покупателю

• Если покупатель совершил покупку за наличные и принес товар обратно, кассир возвращает ему наличку из денежного ящика ККТ. 
• Если покупатель расплачивался через терминал эквайринга и хочет получить деньги на карту, операция возврата может усложниться, поскольку не все терминалы умеют совершать возврат. 

Порядок действий следующий:

1) Покупатель пишет заявление о возврате товаров, кассир оформляет РКО, покупатель его подписывает.

2) На основании РКО уполномоченный сотрудник магазина составляет бухгалтерский документ — платежное поручение.

3) Согласно платежному поручению выплата происходит со счета предприятия (если это электронный перевод на счет покупателя) или наличными из общей кассы (а не из денежного ящика ККТ).

3. Отчет о закрытии смены необходим для правильного документирования кассовых операций на ККТ. В отличие от ПКО и РКО этот отчет обязаны делать все пользователи онлайн-касс. Отчет должен быть создан не позднее, чем через 24 часа после открытия смены (п. 2 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ).

До появления онлайн-ККТ существовал аналог отчета о закрытии смены, который назывался z-отчет. На его основе бухгалтер заполнял журнал по форме КМ-4 и справку по форме КМ-6. Теперь эти документы можно не оформлять, потому что ККТ создает отчет в автоматическом режиме и отправляет его в ФНС.

Если ККТ интегрирована с сервисом бухучета (такая интеграция существует между сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.Бухгалтерия»), то данные отчета приходят с онлайн-кассы в сервис в виде ПКО.

В отчете о закрытии смены могут отражаться ПКО с разным типом проводки:

• Полная оплата товаров (в регистрах бухгалтерского учета фирмы фиксируется проводка ДТ 50, КТ 90-1);
• Частичная оплата товаров (проводка ДТ 50, КТ 62-1);
• Предоплата (проводка ДТ 50, КТ 62-2).

Если предприятие не применяет ККТ, то описанные проводки нужно фиксировать в регистрах бухучета.

Открытие счета по договору банковского счета

Для совершения любых расчетно-кассовых операций клиент банка должен в обязательном порядке открыть собственный счет. Для юридического оформления открытия счета подписывается соответственный договор.

Для открытия счета по договору банковского счета должна быть проведена обязательная идентификация клиента или его представителя. Клиент имеет возможность открыть несколько банковских счетов на основании только лишь одного договора. Также стоит добавить, что банки не вправе отказывать в открытии счета для совершения РКО за исключением тех случаев, когда обслуживание не допускается действующим законодательством или другими правовыми актами.

Открытие счета для совершения РКО осуществляется после передачи в банк ряда необходимых документов. Клиент, прежде всего, должен подать соответствующее заявление. Открытие счета также осуществляется только после предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющего личность клиента банка. Для организаций также важна подача учредительных документов (устав или учредительный договор) и решения о создании юридического лица. Помимо этого, юридические лица должны подать свидетельство о государственной регистрации.

Рейтинг банков по РКО

Читать отзывы

Точка Банкаа

• Стоимость обслуживания от рублей в месяц
• Открытие счета бесплатно
• Проводка от 15 руб. на тарифе Идеальный
• Переводы физ. лицам без ограничений, на траифе Минимальный

Подробные условия

Открыть счет

Читать отзывы

Альфа-Банкаа

• Стоимость обслуживания от рублей в месяц
• Открытие счета бесплатно
• Проводка от руб. на тарифе Все, что надо
• Переводы физ. лицам без ограничений, на тарифе 1%

Подробные условия

Открыть счет

Читать отзывы

Тинькофф Банкаа

• Стоимость обслуживания от 490 рублей в месяц
• Открытие счета бесплатно
• Проводка от 19 руб. на тарифе Профессиональный
• Переводы физ. лицам 300 000 без комиссии далее 1 % от суммы

Подробные условия

Открыть счет