Справка 2-нфдл

Сколько делается справка 2-НДФЛ

В силу норм ст. 62 ТК РФ 2-НДФЛ выдается работодателем на основании заявления работника. Срок ее подготовки ограничивается 3 днями.

Предусмотрена ли ответственность для работодателя за нарушение 3-х дневного срока? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.

При этом если в документе допущена ошибка, необходимо оперативно внести исправления и представить корректирующие справки. Изменения вносятся как в справку работника, по запросу которого она оформлялась, так и в справку, направляемую в налоговый орган. Если ошибка будет выявлена налоговым органом до представления исправлений, то с 2021 года работодателя могут оштрафовать за недостоверность подаваемых сведений по новой ст. 126.1 НК РФ.

Подробнее о внесении изменений в 2-НДФЛ см. в материале «2-НДФЛ: за ошибку в паспорте и адресе «физика» не оштрафуют, если указан верный ИНН».

Документ для военнослужащего

Как и всем остальным гражданам, военным тоже приходится предъявлять в различные учреждения справку о доходах. Процесс получения несколько отличается от стандартного. Работодателем военнослужащих-контрактников является Минобороны РФ, туда и следует обращаться.

Для этого нужно написать заявление в Единый Расчетный Центр МО РФ (ЕРЦ МО РФ) либо в одно из Управлений финансового обеспечения МО РФ (УФО МО РФ).

В нем должны содержаться:

• ФИО;
• личный номер;
• паспортные данные;
• ИНН;
• регистрационный адрес;
• название воинской части;
• необходимое количество экземпляров справки о налоге 2 НДФЛ;
• период, за который требуется выдача.

Дополнительно указывается способ доставки. Если получение осуществляется лично, это нужно указать в заявлении, если по почте – пишется адрес доставки.

Отправить заявление можно несколькими путями: почтой, по факсу, лично, через «Личный кабинет военнослужащего». В этом случае оформление также происходит в течение 3-х дней, после истечения этого срока должны выдать документ. Но нужно учитывать время доставки, если она осуществляется с помощью почты. Особенно если служба в отдаленных частях страны. Поэтому рекомендуется отправлять просьбу заранее.

Минобороны РФ

Принцип работы налоговой системы России

Налоговая система (НС) России базируется на трехуровневой НС, состоит из местных, региональных и федеральных пошлин. Сегодня главным законодательным актом является НК РФ, состоящий из общей и специальной частей. В нем содержатся общие принципы построения системы и описано взаимодействие между налогоплательщиками и государством. 1 января 1999 года в силу вступила 1-ая часть, остальная – в 2001.

Работа налоговой системы России построен на 4 принципах налогообложения, принятых во всем мире. Они заключаются в принципе справедливости, определенности, удобства и экономии. Первое правило предполагает равноправное обложение налогами, в соответствие с уровнем дохода. Второе заключается в том, что сумма к выплате налогоплательщику должна быть известна заблаговременно. Третье говорит, что взыскание должно совершаться самым удобным способом для налогоплательщика (что не всегда соответствует истине). И последнее – о сокращении издержек при взимании налогов.

Также налоговым кодексом предусмотрены специальные режимы. Им же формируется порядок их установления, где описаны отдельные случаи, когда пошлина не взимается. Информацию об этом можно найти в 13-15 статьях Налогового кодекса.

Статья 18 включает в себя такие спец. режимы, как единый с/х налог, упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для некоторых видов деятельности и при выполнении договоренности о разделе продукции.

Структура НС России

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Что делать предпринимателю, применяющему ПСН или ЕСХН? Может ли он рассчитывать на получение налогового вычета при покупке квартиры?

Ответ: Нет, применение таких налоговых режимов, как патент или ЕСХН освобождает предпринимателя от уплаты подоходного налога. Это значит, что налоговый вычет при покупке квартиры получить предприниматель не сможет. Такое право возникает только в том тогда, когда предприниматель имеет доход, облагаемый налогом на доходы по ставке 13%, как физлицо. Также правом на вычет может воспользоваться жена ИП, при этом у нее также должен быть доход, облагаемый НДФЛ.

Как написать заявление на справку 2 НДФЛ?

Заявление на получение справки 2 НДФЛ необходимо подавать в письменном виде. Работодатель обязан предоставить требуемые данные в течение 3 дней, хотя законом не предусмотрена какая-либо ответственность за непредоставление справки. В то же время, работник может отправить жалобу на работодателя в прокуратуру, суд или налоговую.

Во многих организациях сотрудники получают данный документ после увольнения.

Заявление может быть написано от руки и в свободной форме, но обязательно содержать следующую информацию:

данные о заявителе, в том числе паспортные;
адрес проживания с индексом (особенно важно, если заявление отправляется почтой) и номер телефона;
указание, за какой период необходима справка, сколько нужно экземпляров;
подпись и дата.

Срок действия документа

В статье 23 Налогового Кодекса написано о том, что по сроку действия справки нет никаких ограничений. Но организации, которые проверяют эти справки, могут сами указать, на протяжении какого временного отрезка они будут считать предоставленные данные действительными. Обычно это связано с тем, как строится документооборот на том или ином объекте.

Чтобы подтвердить платёжеспособность, гражданин должен предоставлять бумаги, соответствующие следующим критериям:

Актуальность данных, которые собрал налогоплательщик.

Обычно достаточно отчитаться о прибыли и заработной плате, полученным за последние полгода.

Отсутствие сомнений и вопросов у принимающей стороны.

10–30 дней – срок действия справок, который устанавливается большинством кредитных организаций

Информация, связанная с доходами потенциального заказчика, считается особенно важной. Важно проследить за тем, чтобы даты оформления сохраняли актуальность

Стандартная обязанность налоговых агентов состоит не только в оформлении справок с доходами и заработной платой, но и в представлении документов сотрудникам налоговой службы, а также непосредственным работникам данного предприятия.

Главное – заранее изучить положения Законодательства, которые связаны с подобной документацией. На это уйдёт немного времени, а потом будет легче защищать интересы и права граждан, которые участвуют в трудовых отношениях. И следить за соблюдением требований нормативных актов.

В следующем видео на практическом примере вы узнаете, как заполнить справку 2-НДФЛ:

Фев 15, 2018

Что делать если не открывается справка БК

Такие проблемы возникают исключительно в результате несоответствия программного обеспечения ПК заявленным требованиям или при отсутствии дополнительных фалов, обязательных для работы приложения. В частности:

• Отсутствие у пользователя прав администратора.
• Нет прав на внесение изменений в исходные файлы программы.
• На компьютере не установлена программа NetFramework версии 3.5 — ее можно скачать с сайта Microsoft здесь https://www.microsoft.com/ru-ru/Download/confirmation.aspx?id=22 .

Чтобы исправить несоответствия, можно попробовать запустить приложение на другом компьютере или выполнить обновление системы и драйверов.

Несколько иная ситуация, когда программа БК запускается корректно, но в полях, предназначенных для заполнения, пропечатываются непонятные иероглифы. Эта ошибка характерна для раздела сведений о заявителе. Проблема кроется в BDE Administrator, который установлен на компьютере.

Для исправления ошибки, необходимо запустить указанный файл на правах администратора, и перейти в раздел конфигурации. Здесь последовательно выбираются подкатегории Drivers-Native-DBase-LangDriver. В графе последнего раздела вносится изменение формата dBase RUS cp866.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

Для работодателя эта справка – возможность предоставить налоговой информацию о собственном работнике и его налоговых отчислениях. Но зачем такая бумажка может пригодиться физическому лицу? Ведь за него все считает и высылает начальство.

Но на деле 2-НДФЛ часто требуется и обычным людям. Все дело в том, что эта справка способна не только помочь подсчитать налоги, но и подтвердить уровень дохода сотрудника. Поэтому часто ее требуют банки при оформлении кредита. Им хочется точно знать, способен ли заёмщик выплатить взятый кредит, и не будет ли он потом висеть мертвым грузом из-за неплатежеспособности клиента.

Но это далеко не все способы применения справки 2-НДФЛ. Также она может потребоваться в следующих ситуациях:

1. Оформление и получение налогового вычета от государства. Например, если родителям необходимо получить вычет за студента, который обучается на коммерческой основе в вузе.
2. В суде, если гражданин задействован в каких-либо разбирательствах. Например, для подсчета размера алиментов или при тяжбах по поводу нарушений Трудового кодекса РФ.
3. Расчет потенциальной пенсии по старости.
4. Подтверждение финансового статуса при оформлении усыновления либо опекунства.
5. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (она заполняется на основе некоторых данных из справки 2-НДФЛ).
6. Получение заграничной визы, если требуется материальное подкрепление будущего путешествия.
7. Начисление пособий по безработице, если гражданин состоит на учете в центрах занятости.
8. Получение пособий по беременности и отпуску по уходу за ребенком. Пособия рассчитываются, исходя из среднего дохода гражданки за последние два года или меньше, если она не состоит в компании столько времени.
9. Оплата больничного листа. Стоимость больничного также вычисляется по этой справке.
10. Предоставление справки 2-НДФЛ со старого места работы новому работодателю. В случае необходимости именно по этому документу бухгалтер на новом месте работы будет рассчитывать потенциальные пособия и выплаты, поскольку на новом месте может не успеть пройти достаточно времени. Кроме того, стандартные вычеты тоже можно считать по данным из этого документа.

В случае необходимости сотрудник может в любой момент обратиться в бухгалтерию и попросить об оформлении справки. Причем желательно это делать в письменном виде.

Когда 2-НДФЛ не требуется

Предоставление справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию – обязанность работодателя перед государством. Но делать он это обязан далеко не всегда. Есть ситуации, когда заниматься подтверждением доходов и налогов должен сам работник, а не его начальство:

1. При выплате доходов, с которых не нужно платить налоги. Например, социальные выплаты или деньги, полученные на развитие угнетенных отраслей общества.
2. При выплате вознаграждения, перечислять налог с которого физическое лицо обязано самостоятельно.
3. При выплате доходов таким налогоплательщикам, которые самостоятельно должны передавать НДФЛ в налоговую, не напрягая этим работодателя.

В таком случае работодатель может не беспокоиться об оформлении документа. Этим займется сам работник.

Что такое 2-НДФЛ простыми словами

Выясняя, что такое 2-НДФЛ справка для физических лиц, целесообразно отметить, что этот документ является официальным и способен полностью отразить информацию о доходах и уплаченных налогах гражданина. Налоги, указанные в справке, работодатель уплачивает за каждого работника.

Получить подобную справку можно исключительно на месте трудоустройства, так как она содержит реквизиты компании, её оригинальную печать и подписи бухгалтера.

Справка выдается в бухгалтерии

Разбираясь, что такое 2-НДФЛ простыми словами, будет полезно узнать – данная аббревиатура расшифровывается как налог на доход физического лица. Подобная бумага действительна на протяжении года, однако некоторые финансовые организации могут запрашивать более свежие версии документа.

Что показывает справка

Данная бумага будет действительна только при условии соблюдения всех правил оформления, а также полноты и корректности указанных сведений. Изучая, что показывает справка 2-НДФЛ следует отметить, что каждый документ данного формата содержит следующую информацию:

• наименование работодателя с указанием его реквизитов, а также кода постановки на учет в налоговых структурах;
• паспортные данные сотрудника;
• сумма доходов и налоговых вычетов;
• имущественные, социальные и прочие вычеты, если сотрудник имеет право на их получение.

Помимо прочего, в справке указываются коды полученных работником доходов, дата заполнения, подпись налогового агента или уполномоченного лица. Форма документа регулируется приказом ФНС №ММВ-7-11/485, а кодировка, используемая для идентификации доходов и вычетов работника, утверждена приказом №ММВ-7-11/387.

Это интересно: Схема аккредитивной формы расчетов: объясняем обстоятельно

Оформление справки о доходах и представление ее в ИФНС

Кто, когда и как составляет справку о доходах
Кто составляет	Налоговые агенты: компании, предприниматели, нотариусы, адвокаты, представительства иностранных организаций в РФ, которые выплачивают физическим лицам зарплату, дивиденды и прочие виды доходов (ст.  НК РФ)
В каких случаях оформить справку	В обязательном порядке по итогам истекшего налогового периода (календарного года) в отношении исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с доходов, выплаченных в этом периоде (п. 2 ст.  НК РФ)
За какой период	За один календарный год. Если требуется справка за два, три и т д. года (например, корректирующая или аннулирующая), необходимо заполнить две, три и т д. справки
За какой период оформить справку при реорганизации или ликвидации	За период от начала года до момента прекращения деятельности (см. «ФНС сообщила, за какой период представляются справки 2-НДФЛ при реорганизации или ликвидации»)
Если физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам	В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка
Если обнаружены ошибки в ранее сданной справке	Оформить уточненный расчет 6-НДФЛ и приложить к нему: — корректирующую справку, если обнаружена ошибка в сданной ранее справке; — аннулирующую справку, если требуется полностью отменить начисленый НДФЛ за период, по которому уже сдана отчетность
Справка о доходах, выплаченных предпринимателю	Не оформляется и не представляется, так как предприниматели сами платят НДФЛ и отчитываются по нему.
Правила оформления справки 2-НДФЛ
Что не допускается	Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать, скрепление листов, приводящее к их порче, указание отрицательных числовых значений
Какие чернила использовать	Черного, фиолетового или синего цвета
Как вносить значения текстовых, числовых и кодовых показателей	Слева направо начиная с первого (левого) знакоместа. В незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк. Если заполнять при помощи программного обеспечения, значения числовых показателей нужно выравнить по правому (последнему) знакоместу. При распечатке на принтере допустимо не обрамлять знакоместа и прочерки в незаполненных знакоместах
Какой шрифт использовать	Если заполнять на компьютере, то нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов
Какими буквами заполнять текстовые поля	Заглавными печатными
Что ставить, если какой-либо показатель отсутствует	Во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк
Что указывать, если суммовое значение отсутствует	При отсутствии значения по суммовым показателям ставится ноль («0»)
Если необходимая информация не умещается на одной странице	Заполняется необходимое количество страниц. Отметим, что при отправке 6-НДФЛ через интернет вопросов с нумерацией страниц и их нехваткой попросту не возникает
Представление справки о доходах в инспекцию
Куда и каким способом сдавать	Поскольку справка о доходах является приложением к расчету 6-НДФЛ, на нее распространяются все правила, установленные для данного расчета. Подробно о том, как и куда сдать 6-НДФЛ и приложения, читайте в статье «6‑НДФЛ: как заполнить и сдать расчет»
Когда сдавать	Один раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст.  НК РФ)

Сколько действует справка 2 НДФЛ

Период, в который полученный документ будет являться действительным, законодательно не установлен. Поэтому его срок может быть различным, и зачастую оговаривается той организацией, куда нужно предоставить справку.

К примеру, для получения кредита разные банки выдвигают неодинаковые требования к сроку действия формы – от 7 до 30 дней. Период, за который должна быть отражена зарплата, также может разниться. В некоторых кредитных компаниях он составляет 1 год, в других – 3 или 6 месяцев.

Пример из жизни:
Булановы решили провести отпуск в Турции, поэтому оформили в Сбербанке потребительский кредит на 300 тысяч рублей. Специалист банка предупредил, что нужна справка о доходах за 6 месяцев. Срок ее действия был озвучен в 1 месяц. Отдохнув в Турции и выплатив кредит, через год семья собралась купить квартиру и обратилась в Сбербанк за ипотекой. При подготовке пакета документов Булановы взяли по месту работы справки 2 НДФЛ за предыдущие полгода. Но оказалось, что этого недостаточно. Чтобы получить ипотечный кредит, супругам пришлось запрашивать новые бланки с зарплатой за 12 месяцев, притом срок действия документа истекал не через месяц, а уже через 10 дней. 

При подаче документов в ИФНС для возврата суммы уже уплаченного налога на доходы физлиц, справка действительна 3 года. То есть в 2020 году можно вернуть часть средств, потраченных на покупку недвижимости, лечение или обучение, за 3 предыдущих года: 2019, 2018 и 2017 годы.

При обращении в визовый центр, как правило, документ требуется за полгода, действителен он в течение 1 месяца.

При постановке на учет в Центр занятости, справка с предыдущего места работы с данными о заработной плате за 3 последних месяца также будет годна в течение 30 дней.

Отдел опеки и попечительства для установления опекунства или усыновления принимают форму 2 НДФЛ, выданную не раньше месяца назад. При этом требуется отразить доходы за 12 месяцев.

Если срок действия справки истек, работник может попросить еще один экземпляр в бухгалтерии по месту службы.

Зачем необходим документ

Работнику имеет право на получение нескольких видов справок о заработной плате, отличающихся составом сведений. То, что указывается в справке 2-НДФЛ, не совпадает с информацией других справок. Форма является наиболее полной, позволяет получить следующую информацию:

1. Данные о работодателе, его реквизитах.
2. Сведения о работнике, его статусе, периоде получения вознаграждения.
3. Данные о заработке с разбивкой по месяцам, налоговых льготах.
4. Сведения об исчисленном, удержанном, перечисленном налоге.

Простая форма изложения информации позволяет использовать документ любым пользователем. Это весьма удобно.

Налоговому агенту

Организации или ИП выступают налоговыми агентами по отношению к работникам при найме физических лиц и выплатах вознаграждений за исполнение условий трудовых договоров. В обязанность налоговых агентов входит:

1. Учет выплат и налоговых льгот (вычетов), полученных сотрудником.
2. Исчисление налогов, своевременное удержание, перечисление в бюджет. В учете используются регистры, разработанные предприятием.
3. Предоставление информации о начисленных сотрудникам доходах, предоставленных льготах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. Подача сведений осуществляется в территориальный орган ИФНС.

Частным лицам (работникам организации)

Документ предоставляется работодателем по запросу физического лица, выступающего наемным работником. В письменном запросе с просьбой о выдаче документа можно определить количество необходимых экземпляров справок. Срок исполнения 2-НДФЛ для физических лиц – 3 рабочих дня с момента обращения сотрудника в бухгалтерию предприятия. Согласия на выдачу документа от руководителя не требуется. Лицо имеет право получить сведения, связанные с исполнением трудовых обязанностей.

ИП (индивидуальным предпринимателям)

Физические лица, признанные ИП, не являются наемными работниками. Доход, полученный при ведении коммерческой деятельности, облагается в зависимости от применяемой системы налогообложения. При использовании ОСНО возникает выручка, облагаемая НДФЛ по ставке 13%. Подтверждением полученной выручки, отчисленных налогов является декларация формы 3-НДФЛ. Исключением является случай, когда ИП одновременно является и наемным работником с отдельным учетом доходов, полученных физическим лицом.

Пенсионерам

Лица пенсионного возраста при трудоустройстве обладают одинаковыми с другими работниками правами. Сведения о доходах могут понадобиться пенсионерам за период, предшествующий увольнению в связи с выходом на пенсию. Работающие пенсионеры не освобождены от уплаты налога с доходов, что позволяет получить форму 2-НДФЛ по запросу.

Требования и правила заполнения

Законом установлено, что предоставлять отчетность в налоговую можно как на бумажном носителе, так и в электронном варианте. Зависит это от количества работников на предприятии. Если в Вашей организации трудоустроены более 25-ти человек – налоговая принимает отчетность только в электронном виде через специализированную программу. Ее нужно только обновить. Для этого используется приложение «Налогоплательщик ЮЛ». справки 2-НДФЛ в 2021 г. для ознакомления можно в интернете.

Правила заполнения следующие:

1. Проставляйте номер страницы в формате 001, 002.
2. Не оставляйте пустых граф, если где-то нет информации для заполнения (к примеру, у гражданина нет отчества) – ставьте знак прочерка или ноль (для числовых значений).
3. Проверяйте правильность указанных кодов заработка и налоговых вычетов (есть в приложениях к приказу ФНС).
4. Если в организации произошла реорганизация и налоговым агентом стал правопреемник – проверьте правильность кода реорганизации (они различны в зависимости от формы – это было присоединение, ликвидация или что-то другое).
5. Суммарные значения (доходов и вычетов) указываются с точностью до сотых (два знака после запятой, до одной копейки).
6. Если за отчетный год у работника в одном месяце было несколько видов поступлений денежных средств (имеется в виду у одного работодателя), это может быть зарплата и отпускные, то в приложении, где указывается помесячные данные, отдельно указываются суммы по каждому виду начисления за месяц. То же касается и указания налоговых вычетов.

Какие еще документы подтверждают доходы ИП?

Дополнительным доказательством подтверждения доходов для предпринимателей (кроме тех, кто работает на ЕНВД), в случае требования 2-НДФЛ для ИП, является книга учета доходов и расходов. Необходимые страницы с указанием размера доходов можно скопировать и заверить. Также подтверждающими документами являются первичные документы: банковские выписки со счетов, приходные кассовые ордеры, договоры и прочее.

Для ИП, работающих на системе уплаты налога от вмененного дохода, сложнее подтвердить свои доходы, ведь в отчетах таких предпринимателей не указывается сумма реально полученных доходов, да и книгу доходов и расходов они не ведут. Подтвердить доходы таким лицам тоже возможно только в свободной форме, ведь ИП на ЕНВД освобождены от уплаты налога с доходов физлиц и не могут выдать справку 2-НДФЛ в отношении самих себя.

Для подтверждения своих доходов такой предприниматель может предоставить имеющиеся первичные документы и кассовую книгу. Также выходом из положения для такого предпринимателя станет решение вести специальный регистр, в котором он будет фиксировать и систематизировать все полученные документы. При ведении подобного регистра следует брать за основу реквизиты, которые в соответствии с п. 4 ст. 10 закона о бухучете должны обязательно быть в документе.

Систематичное ведение такого регистра с отражением всех поступающих документов поможет ИП с легкостью подтвердить свои доходы как банкам, так и госорганам. Если же потребуется именно справка о доходах по «бюрократической прихоти» органов государственной или муниципальной власти, тогда следует оформить ее в произвольной форме.

Получить предпринимателю справку о доходах, составленную в ИФНС, обычно не представляется возможным, поскольку ни в Налоговом кодексе, ни в методических рекомендациях фискальной службы не содержится норм о подтверждении доходов ИП. До сих пор вопрос об официальном подтверждении доходов ИП на законодательном уровне не урегулирован.

Информация для юридических лиц и ИП

Наниматели из числа организаций или ИП должны ежегодно подавать в ИФНС по месту нахождения данные о суммах начисленной зарплаты и удержанного налога с расшифровкой по каждому получателю и месяцам выплаты (2-НДФЛ). Сделать это необходимо не позднее 1 марта года, следующего за расчетным. Данная форма сдается исключительно в налоговую и на руки сотрудникам не выдается. Сообщение о размере перечисленного агентом подоходного налога или о невозможности провести удержание отсылается получателю доходов по форме из Приложения 5.

Справка в ФНС: подача

Отчетность налогового агента подается в электронном или бумажном виде. Последний вариант доступен только тем, кто в течение года заключил трудовые или гражданско-правовые отношения не более чем с 10 физлицами.

При подаче 2-НДФЛ на бумаге пакет отчетности дополняется реестром всех предоставляемых экземпляров. Лицо, ответственное за прием отчетности должно провести предварительный контроль и проверить:

• наличие исправлений;
• полное заполнение всех основных реквизитов, признаков доходов и вычетов;
• наличие печати предприятия и подписей ответственных за заполнение лиц.

Те, у кого по итогам года получилось более чем 10 справок, должны подавать информацию с использованием телекоммуникационных каналов связи и квалифицированной ЭЦП.

Справки 2 НДФЛ по договорам ГПХ с физлицами

Отчетность о выплаченном заработке и удержанном НДФЛ подают не только за лиц, с которыми подписан трудовой договор. Если у субъекта предпринимательства есть гражданско-правовые отношения с физлицами, то информацию в ИФНС нужно представлять и по ним.

При этом вариантов может быть два:

• в отчетности указывается, какой размер подоходного удержан по каждому из договоров;
• в налоговую и получателю средств направляется сообщение о неудержании НДФЛ.

В последнем случае исполнитель обязан сам позаботиться о декларировании и уплате фискальных обязательств в бюджет.

Сроки сдачи

Проинформировать местное подразделение ФНС и получателя средств о сумме начисленного годового дохода и перечисленного в бюджет подоходного налога нужно до 1 марта года, следующего на отчетным, статьи 226 и 230 НК.

Штрафы

Несвоевременная сдача ежегодной 2-НДФЛ или ошибки при ее составлении будут наказываться финансово:

• по ст. 126 НК – по 200 рублей за каждую неподанную справку;
• по ст 15.6 КоАП – до 500 рублей на должностных лиц или ИП;
• по ст. 126.1 НК – по 500 рублей за каждую бумагу, содержащую ошибку, если ее не успел исправить сам налоговый агент.

Когда не надо сдавать

Подавать данные в ИФНС нет необходимости, если выплаты:

• • производились в адрес ИП;
  • не входят в перечень поступлений, облагаемых НДФЛ;
  • являются дивидендами для акционеров (участникам публично или непубличного АО);
  • произведены в рамках исполнения договора поручения либо комиссии;
  • носят характер материальной помощи или подарка, стоимостью не более 4000 рублей в год.

Наиболее распространенным кодом полученных доходов в справке 2-НДФЛ является 2000 (вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей). Однако для каждого вида начисления и вычета предусматривается свое кодовое значение. Полный перечень видов поступлений и вычетов, а также таблица кодов с расшифровкой их значения приведен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387@.

Коды вычетов

alt: Коды вычетов для справки 2-НДФЛ 2020 год

Скачать Коды вычетов для справки 2-НДФЛ

• выплаченные доходы не облагаются подоходным – данные в ИФНС не подаются;
• фискальному агенту не удалось удержать НДФЛ при выплате (например, если она производилась в натуральном виде) – отчетность подается до 1 марта.

По какому принципу рассчитывается подоходный налог

Подоходный налог является обязательным удержанием в пользу бюджета. Базой для этого начисления служит доход физического лица, полученный в денежной и натуральной форме. Суммы исчисленного налога перечисляются работодателем не позднее срока выдачи заработной платы.

Алгоритм расчёта данного платежа предполагает несколько этапов:

1. Работодатель суммирует все доходы работника, полученные за месяц (оклад, премию, доплаты).
2. Из полученной суммы вычитаются стандартные вычеты, положенные определённым категориям граждан.
3. В зависимости от статуса налогоплательщика определяется процентная ставка налога.
4. Взнос удерживается из дохода и перечисляется в бюджет.

При формировании налогооблагаемой базы следует помнить, что не все доходы физических лиц подлежат включению в общий заработок. В частности, от налога освобождаются следующие выплаты:

• суммы государственных пенсионных начислений;
• компенсационные выплаты;
• пособия (кроме тех, что начисляются по больничному листу в связи с временной нетрудоспособностью);
• алиментные выплаты;
• материальная помощь при рождении ребёнка (в пределах 50 тыс. рублей);
• социальные выплаты, носящие единовременный характер.

Некоторые виды доходов попадают под налогообложение частично. Например, в пределах 4 тыс. рублей в год освобождается от налога материальная помощь, подарки и призы, затраты на покупку лекарственных препаратов. Полный перечень льготных доходов содержит ст.217 НК РФ.

В Налоговом Кодексе РФ используется такое понятие, как налоговый резидент. Определяется такой статус в зависимости от количества дней присутствия на территории РФ. Если физическое лицо находилось в России более 183 дней на протяжении 12 месяцев, то ему присваивается статус резидента, а, следовательно, его доходы будут облагаться по ставке 13%. При оценке дохода нерезидента учитываются только те выплаты, которые он получил на территории РФ. Если доход был получен в иностранной валюте, то полученные выплаты пересчитываются в рубли по действующему курсу.

В некоторых случаях доход может быть выплачен в натуральной форме (продуктами, товарами, услугами). Для определения налоговой базы оценка проводится исходя из рыночной стоимости товаров и услуг. Если по решению суда или других контролирующих органов из заработной платы должны быть произведены удержания, то эта часть дохода не освобождается от ПН.

Налог на доходы физических лиц может быть удержан у граждан, имеющих официальное трудоустройство

Причём не важно является сотрудник штатным или осуществляет деятельность по договору подряда. Если компания не имеет возможности выполнить функцию налогового агента по отношению к определённым видам доходов, то физическое лицо обязано самостоятельно перечислить положенную сумму в бюджет

Принцип расчёта НДФЛ предусматривает предоставление различных социальных и имущественных вычетов, которые частично либо полностью освобождают граждан от перечисления налога государству. Основывается такая льгота на том, что в течении года у работника могли возникнуть различные расходы, которые в соответствии с законодательством уменьшают налогооблагаемую базу. Такие траты могут быть связаны с покупкой недвижимости, оплатой образовательных и медицинских услуг. Реализация права на получение такой льготы производится путём декларирования расходов в налоговой инспекции.