Кбк по налогу на имущество
Содержание:
- Что делать в случае ошибки в КБК
- КБК для НДФЛ
- КБК земельный налог 2015 год
- КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2021 ГОД
- КБК на уплату штрафов
- Медицинское страхование в 2021 году
- Последствия ошибок при уплате пени
- КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
- Что будет, если указать неверный КБК в платежке
- Расчет пени по страховым взносам в 2021 — 2021 годах
Что делать в случае ошибки в КБК
В соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ в случае ошибки в КБК при заполнении данных платежного документа налогоплательщику следует подать в налоговую, где он состоит на учете, заявление об уточнении платежа. К заявлению следует приложить копии бумаг, подтверждающих факт осуществления платежа.
О том, как составить подобное заявление, читайте в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».
Налоговики на основании этих документов произведут необходимые уточнения.
ВАЖНО! Неверно указанный КБК как основание, по которому налог считается неоплаченным, в ст. 45 НК РФ не значится
То есть после проведения уточнений никаких санкций к налогоплательщику применяться не должно.
Подтверждает такой подход постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.05.2016 № Ф05-6154/2016 по делу № А40-168537/2015, принявшего решение в пользу ИП, оплатившего патент вовремя, но по неверному КБК. ИФНС посчитала, что в качестве срока уплаты следует принимать дату представления заявления об уточнении КБК, поданного по истечении срока, отведенного для оплаты патента. Однако судебные органы такую позицию ИФНС не поддержали.
О нюансах уточнения платежа в случае ошибки в КБК рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Плата за патент, работу на котором вправе выбрать ИП при соответствии определенным критериям, является бюджетным платежом (аналогом налога). Оплачивая патент, в платежном документе, как и по иным налогам, нужно указать КБК. В зависимости от масштаба региона ведения деятельности его значение различается. При этом надо помнить, что у ИП могут иметь место и иные бюджетные платежи (страховые взносы за себя, страховые взносы и НДФЛ с доходов работников).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
КБК для НДФЛ
Изменения в кодах для НДФЛ в 2019 году не предусмотрены. Выбор номера зависит от того, кто осуществляет транзакцию (налоговый агент или налогоплательщик). Предприятия, делающие взносы за сотрудников, ИП, выплачивающие налог за себя или физ. лица, у которых зафиксирована прибыль от проданного имущества, используют разные КБК.
| Вид транзакции | Основной платеж | Пени | Штрафы |
| С прибыли, выплаченной налоговым агентом, включая КБК дивидендов в 2019 году, НДФЛ по которым переводит налоговый агент | 18210102010011000110 | 18210102010012100110 | 18210102010013000110 |
| С прибыли ИП, частных нотариусов, и др. лиц, ведущих предпринимательскую деятельность | 18210102020011000110 | 18210102020012100110 | 18210102020013000110 |
| С прибыли, полученной гражданами не от налоговых агентов, а также от реализации имущества, выигрышей и т.д. | 18210102030011000110 | 18210102030012100110 | 18210102030013000110 |
| Фиксированные авансовые платежи с прибыли нерезидентов, работающих по патенту | 18210102040011000110 | 18210102040012100110 | 18210102040013000110 |
| С прибыли контролируемой зарубежной компании, полученной проверяющими лицами | 18210102050011000110 | 18210102050012100110 | 18210102050013000110 |
Порядок оплаты
Несколько лет назад было введено правило, согласно которому налоговый агент (работодатель) обязан начислять НДФЛ на следующий день после выплаты зарплаты персоналу. Аналогичная ситуация и с перечислением дивидендов акционерам. Выплата налогов производится не позднее следующего дня после начисления доходов (подробнее в ст. 226 НК РФ).
КБК земельный налог 2015 год
Коды бюджетной классификации по земельному налогу за 2015 год так же претерпели изменения:
- — 18210606011031000110 – земельный налог с объектов, расположенных во внутригородских муниципальных образованиях городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург), взимаемый соответственно п.п. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ;
- — 18210606011013200110 – пеня и процент по земельному налогу с объектов, расположенных во внутригородских муниципальных образованиях городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург), взимаемый соответственно п.п. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ;
- — 18210606011033000110 – штрафы по земельному налогу с объектов, расположенных во внутригородских муниципальных образованиях городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург), взимаемый соответственно п.п. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ;
- — 18210606012041000110 – земельный налог с объектов, расположенных в границах городских округов, согласно п.п.1 п.1. ст. 394 НК РФ;
- — 18210606012042000110 – пеня и процент по земельному налогу с объектов, расположенных в границах городских округов, согласно п.п.1 п.1. ст. 394 НК РФ;
- — 18210606012043000110 – штрафы по земельному налогу с объектов, расположенных в границах городских округов, согласно п.п.1 п.1. ст. 394 НК РФ;
- — 18210606013051000110 – земельный налог с объектов, расположенных в границах междуселенных территорий, согласно п.п.1 п.1 ст. 394 НК РФ;
- — 18210606013052000110 – пеня и процент по земельному налогу с объектов, расположенных в границах междуселенных территорий, согласно п.п.1 п.1 ст. 394 НК РФ;
- — 18210606013053000110 – штрафы по земельному налогу с объектов, расположенных в границах междуселенных территорий, согласно п.п.1 п.1 ст. 394 НК РФ;
- — 18210606013101000110 – земельный налог с объектов, расположенных в границах поселений, согласно п.п.1 п.2 ст. 394 НК РФ;
- — 18210606013102000110 – пеня и процент по земельному налогу с объектов, расположенных в границах поселений, согласно п.п.1 п.2 ст. 394 НК РФ;
- — 18210606013103000110 – штрафы по земельному налогу с объектов, расположенных в границах поселений, согласно п.п.1 п.2 ст. 394 НК РФ;
- — 18210606021031000110 – земельный налог с объектов, расположенных в границах внутригородских образований населенных пунктов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга), согласно п.п.2 п.1 ст. 394 НК РФ;
- — 18210606021032000110 – пеня и процент по земельному налогу с объектов, расположенных в границах внутригородских образований населенных пунктов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга), согласно п.п.2 п.1 ст. 394 НК РФ;
- — 1821060602103300110 – штрафы по земельному налогу с объектов, расположенных в границах внутригородских образований населенных пунктов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга), согласно п.п.2 п.1 ст. 394 НК РФ;
- — 18210606022041000110 — земельный налог с объектов, расположенных в границах городских округов, согласно п.п.2 п.1. ст. 394 НК РФ;
- — 18210606022042000110 – пеня и процент по земельному налогу с объектов, расположенных в границах городских округов, согласно п.п.2 п.1. ст. 394 НК РФ;
- — 18210606022043000110 – штрафы земельному налогу с объектов, расположенных в границах городских округов, согласно п.п.2 п.1. ст. 394 НК РФ;
- — 18210606023051000110 — земельный налог с объектов, расположенных в границах междуселенных территорий, согласно п.п.2 п.1 ст. 394 НК РФ;
- — 18210606023052000110 – пеня и процент по земельному налогу с объектов, расположенных в границах междуселенных территорий, согласно п.п.2 п.1 ст. 394 НК РФ;
- — 18210606023053000110 – штрафы по земельному налогу с объектов, расположенных в границах междуселенных территорий, согласно п.п.2 п.1 ст. 394 НК РФ;
- — 18210606023101000110 — земельный налог с объектов, расположенных в границах поселений, согласно п.п.2 п.2 ст. 394 НК РФ;
- — 18210606023102000110 – пеня и процент по земельному налогу с объектов, расположенных в границах поселений, согласно п.п.2 п.2 ст. 394 НК РФ;
- — 18210606023103000110 – штрафы по земельному налогу с объектов, расположенных в границах поселений, согласно п.п.2 п.2 ст. 394 НК РФ.
КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2021 ГОД
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
НДФЛ, ИСТОЧНИКОМ КОТОРЫХ ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ДОХОДОВ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ 227, 227.1 И 228 НК РФ
| 182 1 01 02010 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02010 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02010 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02010 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НДФЛ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, НОТАРИУСОВ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, АДВОКАТОВ, УЧРЕДИВШИХ АДВОКАТСКИЕ КАБИНЕТЫ, И ДРУГИХ ЛИЦ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 227 К РФ
| 182 1 01 02020 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02020 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02020 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02020 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НДФЛ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 228 НК РФ
| 182 1 01 02030 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02030 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02030 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02030 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЧАСТИ СУММЫ НАЛОГА, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ 650 000 РУБЛЕЙ, ОТНОСЯЩЕЙСЯ К ЧАСТИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ 5 000 000 РУБЛЕЙ
| 182 1 01 02080 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02080 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02080 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02080 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НДФЛ В ВИДЕ ФИКСИРОВАННЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ЯВЛЯЮЩИМИСЯ ИНОСТРАННЫМИ ГРАЖДАНАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ТРУДОВУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО НАЙМУ НА ОСНОВАНИИ ПАТЕНТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 227.1 НК РФ
| 182 1 01 02040 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
НДФЛ С СУММ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМОЙ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, ПОЛУЧЕННОЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРИЗНАВАЕМЫМИ КОНТРОЛИРУЮЩИМИ ЛИЦАМИ ЭТОЙ КОМПАНИИ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ УПЛАЧИВАЕМОГО В СВЯЗИ С ПЕРЕХОДОМ НА ОСОБЫЙ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НА ОСНОВАНИИ ПОДАЧИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СООТВЕТСТВУЮЩЕГО УВЕДОМЛЕНИЯ
| 182 1 01 02050 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02050 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02050 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02050 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С СУММ ПРИБЫЛИ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, ПОЛУЧЕННОЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРИЗНАВАЕМЫМИ КОНТРОЛИРУЮЩИМИ ЛИЦАМИ ЭТОЙ КОМПАНИИ, ПЕРЕШЕДШИМИ НА ОСОБЫЙ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НА ОСНОВАНИИ ПОДАЧИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СООТВЕТСТВУЮЩЕГО УВЕДОМЛЕНИЯ
| 182 1 01 02090 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02090 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02090 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02090 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОТНОШЕНИИ ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТА (КУПОНА, ДИСКОНТА), ПОЛУЧАЕМЫХ ПО ОБРАЩАЮЩИМСЯ ОБЛИГАЦИЯМ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, НОМИНИРОВАННЫМ В РУБЛЯХ И ЭМИТИРОВАННЫМ ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2017 ГОДА, А ТАКЖЕ ДОХОДОВ В ВИДЕ СУММЫ ПРОЦЕНТОВ ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ КАЗНАЧЕЙСКИМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ, ОБЛИГАЦИЯМ И ДРУГИМ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ БЫВШЕГО СССР, ГОСУДАРСТВ — УЧАСТНИКОВ СОЮЗНОГО ГОСУДАРСТВА
| 182 1 01 02070 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02070 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02070 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02070 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД
| 182 1 05 06000 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 06000 01 2100 110 | Пени по платежу |
ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ <*>
| 182 1 06 07000 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
<*> Данный КБК применяется при оплате физлицами НДФЛ, налога на имущество, транспортного и земельного налогов единым платежом.
КБК на уплату штрафов
| Назначение платежа | КБК |
| за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1, а также ранее действовавшей статьей 117 НК РФ | 182 1 1600 140 |
| за нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 129.3 и 129.4 НК РФ | 182 1 1600 140 |
| за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ | 182 1 1600 140 |
| за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом РФ об административных правонарушениях | 182 1 1600 140 |
| за нарушение порядка применения ККТ. Например, за нарушение правил технического обслуживания кассовых аппаратов | 182 1 1600 140 |
| за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда РФ) | 392 1 1600 140 |
| выставленные Пенсионным фондом РФ в соответствии со статьями 48−51 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ | 392 1 1600 140 |
| за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФСС России) | 393 1 1600 140 |
| за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФФОМС России) | 394 1 1600 140 |
| за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции | 141 1 1600 140 (если администратором платежа является Роспотребнадзор) 160 1 1600 140 (если администратором платежа является Росалкогольрегулирование)
188 1 1600 140 (если администратором платежа является МВД России) (Главные администраторы могут передавать свои полномочия по администрированию отдельных доходов бюджета федеральным казенным учреждениям. В таких ситуациях при перечислении платежей в разрядах 14–17 КБК нужно указывать код подвида доходов «7000») |
| за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций | 182 1 1600 140 |
| за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 КоАП РФ | 182 1 1600 140 |
| за уклонение от исполнения административного наказания, предусмотренные статьей 20.25 КоАП РФ | 182 1 1600 140 |
Медицинское страхование в 2021 году
Одним из основных видов страховых взносов являются взносы на медицинское страхование. В 2021 году это была фиксированная сумма, зависящая от минимального заработка. К тому же, она дополнялась фиксированным 1% взносом от предпринимателя, в том случае, если его доходы за год превышали 300000 рублей. К тому же, характерной чертой этого года являлось то, что для медицинского страхования были установлены пороговые суммы, дойдя до которых от уплаты данного взноса вообще освобождали на некоторых системах налогообложения.
Взносы вносились в счет ФФОМС каждый месяц, до 15го числа, следующим за отчетным месяцем, а при заполнении платежных документов использовали КБК 39210202101081011160, который применялся касательно именно взносов для медицинского страхования. При этом, данный код использовался плательщиком, как для внесения страховых сумм за себя, так и для внесения их за своих работников. То есть распределения между ними не происходило, использовался единый КБК.
При этом, за просроченный взнос, как и в ряде других случаев, надо было оплатить штраф и пеню, для которых использовались отдельные коды.
Последствия ошибок при уплате пени
| Ошибка в платежном поручении | Последствия |
| ИНН, КПП, наименование получателя, поле 104, 106, 107, 108, 109 | Платеж подлежит автоматическому уточнению. Для ускорения процесса можно написать уточняющее письмо в налоговую |
| Платежные реквизиты (№ счета, БИК, наименование банка) | Оплата не зачислится на лицевой счет. Требуется написать письмо в банк для отмены платежа, если он еще не был исполнен, либо обращение в ФНС для его возврата. Во втором случае рекомендуется продублировать платеж по верным реквизитам во избежание возникновения недоимки |
| Сумма платежа | Если платеж совершен на большую сумму, тогда необходимо написать письмо для зачета переплаты на другой КБК. Если же было заплачено меньше, чем нужно, тогда необходимо совершить доплату |
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
Разница состоит лишь в сумме перечислений и сроке. В 2021 году ИП за себя обязан уплатить взнос в фиксированном размере 6884 рублей. Срок погашения установлен до 31 декабря отчетного года. При этом предприниматель может возместить обязательство в полном размере за один платеж, либо разбить его на части и выплачивать в течение отчетного периода.
Несмотря на то что с 2021 года режима налогообложения, такого как ЕНВД, больше не существует, бывшим вмененщикам в 2021 г. нужно уплатить налог за IV квартал 2021 г. При уплате этого налога нужно указать в платежке КБК 182 1 0500 110.
За счет использования данных кодов государственные учреждения получают возможность для корректной интерпретации информации о проводимых платежах, то есть указать основные сведения касательно того, зачем проводится платежная операция, кто является адресатом указанной суммы и еще целого ряда других.
ИП, у которого есть работники, вне зависимости от применяемого режима должен выполнять функции налогового агента по НДФЛ. При уплате «агентского» НДФЛ используется КБК 182 1 0100 110.
За счет использования данных кодов государственные учреждения получают возможность для корректной интерпретации информации о проводимых платежах, то есть указать основные сведения касательно того, зачем проводится платежная операция, кто является адресатом указанной суммы и еще целого ряда других.
Когда предприятие или ИП оплачивают налог УСН «доходы», КБК 2018 года они указывают в платежном поручении в соответствии с положениями Приказа Минфина РФ № 65н от 01.07.2013 г. Шифр КБК УСН «6 процентов» 2021 г. представлен комбинацией из 20 цифровых символов. Каждому числу в коде соответствует определенное информационное значение.
Код представляет собой информацию, отвечающую за причину перечисления платежа: основной, пени или штраф. Расшифровка КБК 18210501012010000110, представленная в таблице, поможет определить, какой налог бизнесмен сможет перечислить в бюджет с 2021 года.
При детальном изучении значения 18210501011012100110 КБК становится ясно, что этот код предназначается для оплаты в бюджет пени (на это указывает значение «2100» 14-17 символов кода). По какому налогу? Данное значение КБК используется юрлицами или ИП, работающими на УСН с объектом «Доходы», при перечислении пеней по «упрощенному» налогу.
Cвидетельство о постановке на учет физического лица будет подписано усиленной квалифицированной электронной подписью.
Желательно до 30 сентября (чтобы не спорить с налоговой). Можно до 25 октября включительно, но при этом не позже уплаты налога на упрощенной системе налогообложения.
Что будет, если указать неверный КБК в платежке
Бывает, что предприниматели ошибаются в заполнении реквизита 104 платежки. Какие правовые последствия могут следовать за такими ситуациями?
Платежное поручение с несуществующим или отсутствующим КБК банк сразу же вернет обратно. Если же КБК в платежке будет указан неверно, то, вероятнее всего:
- сумма, перечисленная в бюджет, будет отнесена к невыясненным платежам;
- сумма, перечисленная в бюджет, будет отнесена к другому уровню бюджета или на счета другого ведомства.
И все же, как правило, в бюджет, а если точнее — на счета Федерального казначейства, которое распределяет налоги и взносы, сумма, перечисленная даже с неверным КБК, попадает. Поэтому фирма, указавшая неверный КБК, обычно не рассматривается как нарушитель норм закона. Если, конечно, она перечислила денежные средства в бюджет вовремя.
Если администратор платежа все же начисляет в такой ситуации штрафы и пени (за то, что налог или сбор не был получен вовремя из-за неверных КБК в платежке), то его действия с успехом можно оспорить в суде (определение ВАС РФ от 05.06.2012 № ВАС-6569/12, постановления ФАС Поволжского округа от 17.04.2013 № А55-19734/2012, ФАС Дальневосточного округа от 12.12.2012 № Ф03-5631/2012).
Если фирма, своевременно выполнившая обязательства перед бюджетом, получает от администрирующего органа уведомление о непоступлении средств, ей придется выяснить ситуацию и при необходимости уточнить реквизиты платежа. Для этого нужно:
- провести сверку расчетов с налоговой инспекцией;
- направить в соответствующий орган (ИФНС или же ФСС) заявление об уточнении реквизитов платежного поручения. Составляется данный документ в свободной форме.
О том, каким может быть его текст, читайте в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».
Какие КБК указывать при уплате платежей в Росприроднадзор, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Расчет пени по страховым взносам в 2021 — 2021 годах
С 2021 года правила определения суммы пени регламентируются п. 4 ст. 75 НК РФ, содержащим 2 формулы расчета, при которых сумма задолженности умножается на количество дней просрочки и на ставку, равную:
- 1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
- 1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.
«Несчастные» взносы, которые продолжает курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 закона «О соцстраховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитываются по аналогичной вышеописанным формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.
Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.
Правильно рассчитать сумму пеней вам поможет наш калькулятор пеней.
