Что такое рентабельность и как ее рассчитать

Виды рентабельности

Рентабельность товаров, продукции — значимый показатель для компании, работающей над выпуском товаров. Она неразрывно связана с рентабельностью продаж. Однако есть и отличия: в данном случае прибыль соотносится не с выручкой, а с себестоимостью изготовленного товара. Расчет рентабельности можно выполнять и по всей массе товаров, и по их видам. Он может быть выполнен по 4 разным формулам, разница в которых связана с прибылью (чистая или от продаж) и себестоимостью (полная или производственная).

Рентабельность производства. Собственник компании заинтересован в прибыли. Однако она не настолько информативна, как этого бы хотелось. Наиболее эффективным показателем является рентабельность. Она позволяет понять, как эта прибыль была получена. Рентабельность производства позволяет установить соотношение между полученной прибылью и средствами, которые были на это затрачены. Иными словами, она показывает, сколько прибыли приходится на каждый затраченный на производство рубль.

Валовая и операционная рентабельность продаж. Операционная рентабельность — показатель результативности компании с точки зрения финансов. Она определяет прибыль от общего размера выручки. Индикатор измеряется в процентах и учитывает налоги. Часто этот показатель отличается в разных сферах деятельности, а также используется для сравнения компаний внутри отрасли. Операционная рентабельность помогает выявить лучшие компании в отрасли и продемонстрировать необходимость провести анализ деятельности компании.Валовая рентабельность — показатель эффективности компании. Он демонстрирует прибыльность компании и используется для оценки результатов работы крупных компаний в случаях, когда оценка чистой прибыли невозможна.

Рентабельность основных средств. Она помогает определить уровень прибыли, которая поступает в результате производственной эксплуатации основных средств. Особенно она важна в капиталоемких предприятиях. Контроль такого вида рентабельности позволяет быстро принимать решения о модернизации материальной базы, избавления от основных средств с наименьшей эффективностью и т.д.

Рентабельность персонала. Она считается относительным показателем, который связан с уровнем расхода денег, наемного труда и иных ресурсов. Выражается рентабельность персонала в проценках. Она помогает определить эффективность работы корпорации с точки зрения наемных сотрудников.

Рентабельность инвестиций. Она рассчитывается как отношения прибыли по балансу к совокупности стоимостей собственного капитала компании (средней за год) и долгосрочных займов. Данные для расчетов можно взять в бухгалтерском балансе и отчете об использовании капитала. Он показывает, насколько правильно компания распоряжается капиталом в рамках своей долгосрочной деятельности.

Рентабельность собственного капитала. Это показатель чистой прибыли, который сравнивается с величиной капитала компании

Этот финансовый показатель важен для любого инвестора и бизнесмена, так как только он позволяет оценить, насколько эффективно были израсходованы средства.  От рентабельности активов он отличается тем, что принимается во внимание не весь капитал, а часть, которая выступает собственностью владельцев компании.

Важность показателя рентабельности продаж

По всему миру для любого бизнеса одной из важнейших оценок его эффективности является рентабельность продаж. Этот параметр подходит и для торговой точки на рынке, и для международной корпорации, акции которой успешно торгуются на бирже.

Причем формулу рентабельности продаж можно с успехом использовать не только для отдельного предприятия. Она также вполне применима для оценки экономического потенциала отдельных секторов рынка в масштабе государства или региона. Экономисты на основе коэффициента рентабельности делают выводы о состоянии дел в конкретных отраслях и строят прогностические модели. Сводная информация публикуется в тематических и отраслевых источниках, где часто можно увидеть термин «рентабельность» в заголовках.

Можно сказать, что коэффициент рентабельности продаж повсеместно используют в первую очередь для того, чтобы оценить прибыльность компании и ее потенциал.

Для стартапа важно рассчитать рентабельность продаж, чтобы инвесторы смогли оценить привлекательность данного проекта.
Для серьезных компаний обычной практикой является выпуск собственных облигаций и векселей, позволяющих им привлекать капитал. При этом инвесторам нужно предоставить информацию о методах использования средств

С этой целью рассчитывается рентабельность, нужный уровень которой достигается тремя путями: ростом объемов сбыта, сокращением затрат либо при участии того и другого.
Акции любого предприятия, впервые размещенные на бирже (IPO), оцениваются с точки зрения их привлекательности. При этом в основе анализа лежит рентабельность продаж.
Листинговые компании в числе основных показателей в ежеквартальных отчетах указывают рентабельность продаж.
Компании из СМП при желании взять кредит должны быть готовы к тому, что от них потребуют показать рентабельность. И наверняка подобный расчет понадобится, если речь идет о реструктуризации займа, а также в том случае, если кредит оформлен под залог бизнеса.
Коэффициент рентабельности является одним из главных показателей, на основании которых инвесторы анализируют венчурные инвестиционные планы, выбирая наиболее привлекательный.
На основе значения рентабельности продаж изучается эффективность бизнеса в различные временные интервалы, в частности, при сезонных колебаниях сбыта
Так, холодным летом существенно снижается объем продаж сплит-систем, в результате чего на складах накапливается избыток продукции.
Значение рентабельности принимается во внимание собственниками бизнеса, высшими руководителями и бизнес-консультантами при разработке стратегии предприятия, а также при наличии операционных проблем для поиска пути их решения. Если расчеты показывают, что норма прибыли на нуле или с минусом, то можно сделать вывод о неадекватной величине затрат по отношению к уровню сбыта
Соответственно, необходимо принимать меры либо по сокращению расходов, либо по изменению методики продаж для их увеличения. Если продолжать анализ дальше, то можно детализировать проблемы и найти, в чем они конкретно выражаются: склады заполнены залежалым товаром, раздутый штат, слишком высокая стоимость аренды и пр. После определения причин снижения рентабельности продаж составляется план по выходу из кризиса.
Если в структуре предприятия имеется несколько подразделений (производственных линий, магазинов и т. д.), то имеет смысл рассчитывать коэффициент рентабельности продаж для каждого из них и проводить анализ в сравнении.

Коэффициент рентабельности – очень важный параметр, но далеко не единственный, позволяющий оценить эффективность предприятия, потому что в каждом случае необходимо принимать во внимание еще и индивидуальные особенности бизнеса.

В частности, сниженная рентабельность продаж характерна для розничной торговли и отрасли пассажироперевозок. Но за счет высокого оборота эти предприятия получают удовлетворительную прибыль. И противоположный пример – компании, торгующие предметами роскоши, имеют мало сделок, но очень высокую маржу, поэтому также остаются в хорошем плюсе.

Как повысить рентабельность

Какой бы не оказалась рентабельность в результате расчетов, любой предприниматель хочет ее повысить. По сути, необходимо работать либо с выручкой, либо с прибылью, так как только эти два коэффициента влияют на рентабельность. Есть несколько эффективных способов это сделать.

Снизить издержки

Самый простой способ уменьшить разрыв между прибылью и выручкой – увеличить прибыль при том же объеме выручки. Для этого необходимо сократить расходы, например, уменьшить себестоимость товаров или остальные издержки. Вот как можно это сделать:

• заменить материалы или ингредиенты на более дешевые;
• найти новых поставщиков, которые готовы продать то же сырье, но дешевле;
• отказаться от складских помещений, в которых хранится готовый товар. Производить товар только маленькими партиями уже после того, как на него поступит заказ от клиентов;
• перевести менеджеров по продажам или других работников на удаленку, чтобы не тратиться на офис. 

Повысить цены

Известно, что прибыль с товара представляет собой разницу между ценой на него и его себестоимостью. Если нет возможности сократить себестоимость, можно повысить цены. В лучшем случае компания сохранит тот же объем продаж в единицах и получит больше выручки. В худшем случае часть покупателей отсеется и компания получит тот же объем продаж в рублях. Но в любом случае вырастет рентабельность. 

Снизить стоимость закупки

К стратегии смены поставщиков следует прибегать даже в том случае, если не нужно радикально снижать себестоимость. Например, нынешние контрагенты повысили цены на сырье. У предпринимателя есть два выхода: тоже повысить цены на свои товары или услуги, либо найти других поставщиков. Второй вариант выгоден, если у фирмы сейчас нет возможности поднимать цены и переключать свою маркетинговую стратегию на другой, более обеспеченный сегмент ЦА. 

Оптимизировать ассортимент

Общая рентабельность компании складывается из совокупности всех товаров, которые она продает. Но у позиций ассортимента рентабельность не всегда одинакова. Необходимо рассчитать этот коэффициент для каждой SKU, а затем сегментировать товары. Например, использовать ABC-анализ. По результатам анализа получится три группы товаров. В первую войдут те позиции, у которых рентабельность самая высокая. В третью – наименее выгодные товары. Можно продолжить анализировать и сделать вторую сегментацию, на этот раз по объему продаж или спросу. При объединении результатов получается группа товаров, которые интересны клиентам и которые выгодно продавать. Именно на эти позиции необходимо сделать упор. Например, запустить рекламу, мотивировать действующих клиентов покупать больше. 

Смена маркетинговой стратегии

Если рентабельность упала из-за снижения выручки, то есть общих продаж, это сигнализирует о плохой рекламной стратегии. Необходимо найти другие способы продвижения. Как минимум, можно попробовать бесплатные или бюджетные методы, чтобы усилить имеющуюся рекламную кампанию. Как максимум, полностью изменить стратегию, выбрать другие каналы взаимодействия с ЦА.

Улучшение сервиса

Если улучшить качество обслуживания, можно стимулировать клиентов покупать на большие суммы, нежели они планировали. В итоге это влечет рост общей выручки за период, а также положительно влияет на лояльность покупателей. Они в будущем вернутся за повторной покупкой.

Мотивация сотрудников

Наряду с улучшением сервиса можно добиться роста выручки, если мотивировать продавцов. Необходимо проверить, насколько тщательно работники соблюдают скрипты продаж, предлагают ли они дополнительный продукт, работают ли над увеличением суммы чека. Если нет, необходимо поставить перед ними планы по выручке с акцентом на продажу «выгодных» товаров. К выполнению плана привязать денежную премию или нематериальные бонусы.

Эти методы повышения рентабельности можно применять как по отдельности, так и в комбинации

Важно в течение хотя бы полугода регулярно отслеживать изменения

Но несмотря на то, что показателю требуется регулярно уделять внимание, она не может быть единственным коэффициентом для оценки бизнеса или его сравнения с конкурентами

Пример расчета рентабельности продаж

Приведем пример расчета рентабельности продаж компании, имеющей следующие показатели:

• объем продаж – 3,4 млн. руб.;
• доходы от инвестиционной деятельности – 1,2 млн. руб.;
• расходы на изготовление продукции – 0,9 млн. руб.;
• административные и управленческие затраты – 0,4 млн. руб.
• прочие расходы фирмы – 0,6 млн. руб.;
• сумма налогов – 0,54 млн. руб.

В первую очередь, найдем составляющие рентабельность продаж показатели.

Чистая прибыль:

3,4 млн. руб. + 1,2 млн. руб. – 0,9 млн. руб. – 0,4 млн. руб. – 0,6 млн. руб. – 0,54 млн. руб. = 2,16 млн. руб.

Валовой доход:

3,4 млн. руб. – 0,9 млн. руб. = 2,5 млн. руб.

Выручка до вычета налогов:

3,4 млн. руб. + 1,2 млн. руб. – 0,9 млн. руб. – 0,4 млн. руб. – 0,6 млн. руб. = 2,7 млн. руб.

Теперь можно приступить к расчету рентабельности продаж:

№ п.п.	Рентабельность продаж	Расчет
1	Чистая	2,16 млн. руб. / 3,4 млн. руб. * 100 = 63,5%
2	Валовая	2,5 млн. руб. / 3,4 млн. руб. * 100 = 73,5%
3	Действительная	2,5 млн. руб. / 3,4 млн. руб. * 100 = 73,5%
4	Деятельности компании	2,7 млн. руб. / 3,4 млн. руб. * 100 = 79,4%

На основании проведенного исследования можно сделать вывод о том, что компания имеет высокую рентабельность продаж – гораздо выше, чем средние значения.

Рентабельность «налогового» значения — такое возможно?

Итак, мы выяснили, что по рентабельности можно судить об эффективности работы компании. Отсюда следует круг лиц, которым этот показатель может быть полезен. Очевидно, что к ним относятся:

собственники компании, которым важно знать, как работают их деньги;
управленцы, ведь они ответственны за работу фирмы, в том числе и перед собственниками;
потенциальные инвесторы — стоит понимать, куда вкладываешься;
аналитики, экономисты, финансисты — они работают с цифрами, строят прогнозы, ищут резервы роста, борются с неэффективным использованием ресурсов.

На первый взгляд, это всё. Между тем в круг заинтересованных следует включить также налоговиков. Да-да, инспекции тоже интересна ваша рентабельность, а именно показатели рентабельности продукции и активов. Они отслеживают среднюю рентабельность по отраслям — данные можно найти в приложении № 4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ежегодно сведения дополняются). И сравнивают с ними вашу рентабельность. Отклонение больше 10% может стать сигналом для включения компании в план выездных проверок (см. 11-й из общедоступных критериев самостоятельной оценки налогоплательщиками рисков налоговой проверки)

А это значит, что уделять внимание рентабельности стоит и работникам бухгалтерских и налоговых служб организаций

Подробности сравнения рентабельности организации со среднеотраслевыми показателями, в том числе с помощью интернет-сервиса налоговой службы, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите его бесплатно и переходите к указаниям.

Формулы расчета для анализа прибыли и рентабельности продаж

Для расчета ROS можно использовать различные показатели. В зависимости от целей анализа выбирают следующие варианты:

На основе чистой прибыли

Это классическая методика, в английском варианте носит название Net Profit Margin. Коэффициент рентабельности в данном случае представляет собой отношение чистой прибыли/убытка к выручке. В результате получаем сумму прибыли, которую приносит каждый рубль дохода от продаж. Чистая прибыль определяется вычитанием из выручки всех расходов, в том числе:

• процентов;
• налоговых отчислений;
• затрат по операциям с ценными бумагами;
• убытка от участия в деятельности других предприятий (полученная в этом случае прибыль суммируется с основной);
• операционных расходов.

На основе валовой прибыли

Этот вид коэффициента рентабельности (в английском варианте Gross Profit Margin) рассчитывается следующим образом:

Рентабельность = валовая прибыль / выручка от продаж

Валовая прибыль определяется вычетом из суммы выручки расходов на производство в объеме себестоимости.

Этот вид коэффициента рентабельности продаж обладает большей стабильностью, потому что исходные данные труднее намеренно исказить. Для анализа рентабельности продаж имеет значение не собственно коэффициент, а его динамика и сравнение со средними показателями в отрасли.

На основе прибыли до налогообложения

Коэффициент рассчитывается по отношению к бухгалтерской прибыли (в английском варианте – Earnings before interests and taxes). Прибыль от продаж до налогообложения делят на сумму выручки и получают соответствующий коэффициент рентабельности. Исходные данные берут из бухгалтерского баланса.

Особенностью этого коэффициента является то, что он не зависит от участия заемного капитала и ставок по налогам. По этим данным удобно проводить сравнительный анализ рентабельности продаж с примерами и цифрами разных предприятий.

Следует иметь в виду, что не существует норм качества коэффициента рентабельности. Его оценка проводится с учетом нескольких факторов:

• отрасль;
• этап развития предприятия либо период существования продукта на рынке;
• масштаб компании.

Формулы расчета

Существует несколько формул расчета показателя:

• классическая;
• на основе валовой прибыли;
• на основе бухгалтерской прибыли. 

Первая формула является самой простой и подходит для вычисления любого вида рентабельности. Необходимо сделать следующее: 

Чистая прибыль / Общая выручка * 100 %

Чем меньше выручка по отношению к прибыли, тем лучше для компании. Например, если в результате вычислений получилось 20 %, значит, с каждого рубля, который получен от клиента, прибыли будет лишь 20 копеек. Если однажды компания захочет куда-то инвестировать деньги, то придется распоряжаться только этой прибылью. С другой стороны, достичь 100 % невозможно. Ведь не получится полностью избавиться от затрат в процессе производства или сбыта товара.

Вторая формула основана на валовой прибыли. Эту формулу стоит использовать, когда требуется не просто оценить результативность работы, но и найти в бизнес-процессах слабые места. Вот как выглядит формула: 

Валовая прибыль / Общая выручка от продаж * 100 %

По такому показателю удобно сравнивать данные компании с другими фирмами в отрасли, а также с прошлыми периодами в этой же компании. Если в динамике коэффициент растет, значит, верна стратегия развития. Также если коэффициент стабильно выше, чем у конкурентов, значит, руководитель выбрал прогрессивные методики работы. 

Если у компании много кредитов, стоит использовать третью формулу для расчета. В основе расчета – EBITDA, то есть прибыль до вычета налогов, кредитных обязательств. Формула выглядит следующим образом:

EBITDA / Общая выручка с продаж * 100 % 

Нормы рентабельности

Достичь 100 % при расчете рентабельности невозможно, но существуют нормы Return Of Sales. Они зависят от отрасли, общего развития рынка, его масштабов. В среднем, можно ориентироваться на такое ранжирование:

• рентабельность до 5 % считается низкой;
• если она находится в диапазоне от 5 до 20 %, то положение фирмы считается устойчивым;
• если показатель превышает 20 %, значит, компания работает эффективно.

При расчете могут получиться даже нулевые и отрицательные значения. Это говорит об убыточном положении бизнеса. 

Рентабельность продаж — формула расчета

Рентабельность продаж указывается, как аббревиатура ROS (от англ. «return on sales»). Общая формула для вычисления показателя:

ROS=П/В * 100%, где:

• П — прибыль;
• В — общая выручка.

Рентабельность — относительный показатель, который представлен в процентах. Например, полученный результат 20% означает, что 20 копеек каждого рубля выручки — фактический заработок фирмы. Эта величина покрывает расходы и может быть потрачена на развитие, инвестиции и так далее.

Расчет рентабельности производится по данным финансовой отчетности — сведений из формы №2 бухгалтерского баланса.

Показатель вычисляется несколькими способами на основании базовых параметров — видов прибыли:

1. Валовой — дохода, получаемого за вычетом себестоимости продукции. В последнюю входят стоимость материалов и иные производственные расходы без учета налогов и взносов.
2. До налогообложения — валовой прибыли с дополнительным вычетом непроизводственных затрат (по сбыту, административно-управленческих). Налоги также не учитываются.
3. Чистой — прибыли за вычетом всех расходов и налоговых удержаний.

Преимущественно расчет производится по третьему варианту.

Цели расчета

Вычисление рентабельности продаж применяется для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ показателя позволяет:

• определить прибыльность бизнеса;
• сравнить параметры эффективности работы организации за определенные периоды;
• разработать меры по повышению прибыльности предприятия;
• выбрать стратегию ценообразования на отдельные виды товаров и услуг;
• определить сезонность бизнеса и учесть этот фактор при планировании бюджета;
• изучить спрос на продукцию;
• оценить производительность отдельных подразделений фирмы, категорий товаров и услуг;
• анализировать эффективность выбранной рыночной стратегии;
• оценить инвесторам и кредиторам выгодность вложения средств в конкретное предприятие (в том числе молодое), продукт, сервис, ценную бумагу;
• выбрать наиболее прибыльную организацию среди конкурирующих фирм с целью инвестирования.

Однако рентабельность продаж выступает не единственным показателем эффективной деятельности организации. Оценку целесообразно проводить в совокупности с другими финансовыми параметрами.

Например, для предприятий розничной торговли и транспортных услуг характерен низкий показатель рентабельности. Но это зачастую компенсируется высоким оборотом продукции. Если организация смогла наладить продажи в достаточном объеме, заниженная рентабельность не указывает на неэффективность деятельности фирмы.

Формула расчета по чистой прибыли

Преимущественно вычисление рентабельности продаж производится, исходя из отношения чистой прибыли организации к полученному совокупному доходу:

ROS (чп) = ЧП/В*100%, где:

• ROS (чп) — рентабельность продаж по чистой прибыли;
• ЧП — чистая прибыль;
• В — совокупная выручка (то есть все средства, получаемые предприятием без учета каких-либо расходов).

Для расчета чистой прибыли применяют формулу:

ЧП=В-СБ-З-Н, где:

• В — выручка;
• СБ — себестоимость;
• З — затраты (коммерческие, управленческие, прочие);
• Н — налоги.

Чистая прибыль может быть как положительной, так и отрицательной величиной (если расходы превышают доходы).

Выручка определяется по формуле:

В = Ц*ОП, где:

• Ц — цена за единицу товара или услуги;
• ОП — совокупный объем продаж.

При определении рентабельности по финансовой отчетности (форме №2 бухгалтерского баланса), расчет ведется по формуле:

Такой алгоритм вычисления подходит для предприятий любой сферы деятельности.

Формула расчета по валовой прибыли

Для вычисления рентабельности по валовой прибыли (ROS вп) применяется формула:

ROS вп= ВП/В*100, где:

• ВП — валовая прибыль;
• В — совокупные поступления.

Показатель отображает долю каждого рубля с продажи, которая направляется на покрытие производственных расходов. То есть ВП будет включать такие затраты и себестоимость продукции (без налогов).

При расчете по бухгалтерскому балансу формула следующая:

Расчет показателя часто применяется для анализа эффективности предприятий торговли.

Формула расчета по прибыли до налогообложения

Чтобы рассчитать рентабельность продаж по прибыли до удержания налоговых сборов (ROS дн), применяется формула:

ROS дн = Пдн/В*100, где:

• Пдн — прибыль до взимания налоговых взносов;
• В — совокупная выручка.

Пдн определяется как доход, из которого вычитаются себестоимость продукции и все расходы (производственные и непроизводственные). Налоги при этом не учитываются.

Формула для расчета по бухгалтерскому балансу:

То есть на показатель оказывают влияние результаты всей финансово-хозяйственной деятельности организации.

Виды рентабельности

Расчет рентабельности многоаспектен. Можно посчитать рентабельность практически всего: любых ресурсов, источников их приобретения, затрат. Мы остановимся на расчете основных видов рентабельности. Они следующие:

1. Рентабельность активов.

Этот вид рентабельности призван показать, какую сумму прибыли возвращает каждый рубль, который компания вложила в имущество. Для его расчета прибыль соотносят с активами. Формула рентабельности предприятия в этой сфере будет такова:

R_акт = П_р / А_к * 100%,

где:

R_акт — рентабельность активов;

П_р — прибыль (как правило, берут либо чистую прибыль, либо прибыль от продаж, в зависимости от целей расчета);

А_к — средняя стоимость активов организации за расчетный период.

Так же, как и рентабельность продаж, рентабельность активов имеет детализацию. Можно посчитать рентабельность суммарных, внеоборотных или оборотных активов. При необходимости можно определить даже рентабельность отдельных видов имущества, например, основных средств.

Об особенностях расчета рентабельности активов можно узнать из статьи .

1. Рентабельность капитала.

Например, для собственников компании интерес может представлять рентабельность собственного капитала. Она дает информацию о том, эффективно ли работают инвестиции.

Вид формулы рентабельности здесь будет таков:

R_ск = П_р / С_К * 100,

где:

R_ск — рентабельность собственного капитала;

П_р — чистая прибыль (рентабельность собственного капитала считают только по чистой прибыли);

С_К — средняя величина собственного капитала за расчетный период.

Подробнее об этом см. в статье «Определяем рентабельность собственного капитала (формула)».

В аналогичном порядке можно рассчитать рентабельность заемного капитала:

R_зк = П_р / (Д_О + К_О) * 100,

где:

R_зк — рентабельность собственного капитала;

П_р — чистая прибыль;

Д_О — долгосрочные обязательства;

К_О — краткосрочные обязательства организации.

Этот показатель покажет доходность на каждый рубль заимствований.

1. Рентабельность продаж или общая рентабельность.

Это отношение прибыли к объему продаж, которое показывает, сколько копеек прибыли «сидит» в каждом рубле выручки. Формула рентабельности продаж следующая:

R_прод = П_р / О_п * 100%,

где:

R_прод — рентабельность продаж;

П_р — прибыль;

О_п — объем продаж (выручка).

Всем известно, что прибыль тоже подразделяется на виды (валовая, операционная, чистая и т.п.). Для рентабельности продаж можно использовать каждый из них в зависимости от того, что требуется узнать.

Подробнее о нюансах расчета рентабельности продаж читайте в статье «Формула для расчета рентабельности продаж по балансу».

1. Рентабельность продукции.

Это также очень важный показатель прибыльности, который говорит об эффективности затрат, показывает долю прибыли в каждом рубле, затраченном на производство продукции. Формула расчета рентабельности  в данном случае представляет собой отношение прибыли к себестоимости:

R_пр = П_р / С_с * 100,

где:

R_пр — рентабельность продукции;

П_р — прибыль;

С_с — себестоимость.

С учетом целей анализа эту рентабельность продукции рассчитывают:

• по чистой прибыли или по прибыли от продаж;
• по полной себестоимости продукции или только по производственной себестоимости.

Подробнее о расчете читайте в статье «Как рассчитать рентабельность продукции?».

Формула рентабельности продаж в действии (пример)

Допустим, компания «Крылья и пилоты» в 2016 году получила 30 млн рублей чистой прибыли, а в 2017 – только 23 млн рублей. В то же время выручка была равна 150 млн рублей в 2016 году и 140 млн рублей в 2017. Произведем расчет рентабельности продаж по формуле на примере:

	2016 год	2017 год	Расхождение в процентах
Прибыль, млн рублей	30	23	-23,3 %
Выручка, млн рублей	150	140	-6,7 %
ROS	20 %	16,4 %	-3,6 %

В 2017 году показатель Return on Sales уменьшился на 3,6 %, в то же время прибыль сократилась на 23,3 %, а выручка не так значительно – на 6,7 %. Такое соотношение изменений свидетельствует о том, что на предприятии выросли затраты. При таком ухудшении коэффициента рекомендуется глубже изучить рентабельность отдельных продуктов:

Продукт X	2016 год	2017 год	Расхождение в процентах
Прибыль, млн рублей	15	11,7	-22 %
Выручка, млн рублей	113	113	0%
ROS	13,2 %	10,3 %	-2,9 %
Доля от прибыли предприятия	50 %	50,9 %	+0,9 %
Доля в выручке предприятия	75,3 %	80,7 %	+5,4 %

Продукт Y	2016 год	2017 год	Расхождение в процентах
Прибыль, млн рублей	15	11,3	-24,7 %
Выручка, млн рублей	37	27	-27 %
ROS	40,5 %	41,9 %	+1,4 %
Доля от прибыли предприятия	50 %	49,1 %	-0,9 %
Доля в выручке предприятия	24,7 %	19,3 %	-5,4 %

Эти расчёты по формуле рентабельности продаж и определение изменений в последующем периоде показали интересный случай: у товара X снижается коэффициент ROS, что происходит, потому что выручка остаётся прежней, а прибыль уменьшается. Такие ситуации возникают, когда товар развился до «зрелости». То есть продвижение отъедает всё больше и больше расходов.

В то же время товар Y показал падение по всем параметрам, кроме рентабельности. ROS увеличивается из-за того, что выручка сократилась больше, чем прибыль. На деле, возможно, что продажи Y стали падать, но «Крылья и пилоты» эффективно оптимизировали траты. Такое бывает с новыми продуктами.

Товар X даёт большую часть выручки, но это приводит к парадоксальной ситуации, при которой падение рентабельности X на 2,9 % и одновременный рост ROS для Y на 1,4 % обеспечивают общее уменьшение результата, полученного по формуле рентабельности продаж.

Углублённый анализ может проводиться не только для продуктовых линеек или отдельных товаров, но и для филиалов сети, точек касания, менеджеров по продажам. Такие исследования дают данные для стратегических решений.

Вас также может заинтересовать: Как наладить антикризисное управление на предприятии

Формула расчета рентабельности продаж

Рентабельность – показатель, который показывает грамотность использования финансовых потоков. Он рассчитывается так:

• Чистая Прибыль (ЧП) – размер выручки за исключением себестоимости, налогов, расходов, добавив дополнительные доходы.
• Выручка (В) – фактически поступившие деньги от деятельности предприятия.
• Рентабельность продаж (РП)

Формула рентабельности продаж по чистой прибыли

Рентабельность показывает, какую прибыль дает каждый потраченный рубль. Рассчитать показатель просто: нужно разделить прибыль после налогов на выручку. Формула ROS выглядит так:

Рентабельность показывает, насколько хорошо управленцы производства могут контролировать финансовые потоки: расходы и выручку. Также этот показатель является сигналом, если ценовая политика ведется неверно. Считается, что рентабельность может показывать доходность предприятия, – ряд аудиторов считает, что по этому показателю можно оценивать операционную деятельность организации.

Формула рентабельности продаж в процентах

Показатель ROS необходим, когда необходимо оценить дела на предприятии. Его можно отразить как отношение между прибылью и затратами. Результат интерпретируется в процентном выражении.Рентабельность показывает, насколько эффективно идут дела у компании. При необходимости руководству нужно своевременно реагировать на изменения данного показателя. Коэффициент выражается исключительно в процентах, определять его как количественный показатель неправильно. Формула его следующая:

Формула рентабельности продаж по балансу

Рассчитать рентабельность, используя лишь баланс, очень просто. Всю необходимую информацию можно получить из Формы 2 ББ. Таким образом, формула расчета:

В Бухгалтерском балансе представлена вся финансовая информация об активах предприятия, его обязательствах и сумме собственного капитала. Примечательно, что значения представляются на начало и на конец периода, благодаря чему можно оценить расчетный коэффициент в динамике. Учитывайте, что на РП влияют такие значения, как стоимость собственного капитала, инвестиции, сумма активов – как оборотных, так и внеоборотных.

Онлайн калькулятор расчета рентабельности продаж

В интернете можно найти массу онлайн калькуляторов, которые позволяет быстро рассчитать рентабельность продаж. Для этого вы можете воспользоваться удобной формой.

Как повысить рентабельность

Если всё-таки так получилось, что рентабельность предприятия или продаж значительно снизилась, чтобы её повысить, тепловая карта кликов сайта, а точнее её анализ не даст никаких ответов и решений.

Здесь нужен подробный анализ, который может занять не один день. Кропотливая работа самого директора с группой экспертов, разбирающихся в подобных вопросах

Расчёты операций, вычисления КПД каждого работника, проверка чеков и накладных на закупку оборудования, материалов и другой важной для компании продукции.

Так же, учитываться будут затраты не только на материальные товары для компании, но и на услуги, которые делались для её развития и продвижения. Те, кто знает, что такое SEO понимает, о чём идёт речь

Реклама, продвижение сайта, различные маркетинговые процессы – всё это делается не бесплатно и важно понять, что было эффективно, а что нет.

Таким образом, с расчётом рентабельности сталкивалась или столкнётся каждая компания, либо, так сказать, на началах деятельности, либо когда, как говориться заставят обстоятельства. Поэтому, рекомендуется перед разработкой структуры бизнеса, рассчитать все типы рентабельности, дабы заранее знать – а стоит ли вообще начинать такой бизнес.