Я хочу представить декларацию и уплатить налог на доходы

Государственный контроль

Так как фискальные обязательства и сборы являются ключевыми доходами государственного бюджета, от полноты и правильности их зачисления в казну зависит финансовое положение всего государства. Иными словами, налоговики обязаны постоянно контролировать правильность исчисления НО и полноту перечисления средств в бюджеты, иначе экономического кризиса не избежать.

ФНС не в силах проконтролировать каждого налогоплательщика. Именно поэтому была введена отчетность. Так, налоговая декларация и налоговый контроль неразрывно связаны между собой. НД является основным предметом контрольно-ревизионных мероприятий. Помимо этого, большинство сведений из отчетных форм пересекаются. Например, доходы налогоплательщика в конкретном отчетном периоде не могут различаться в разных видах отчетности. Например, в отчетах по НДС и прибыли.

При выявлении расхождений инспекторы инициируют выездные проверки. Такой подход позволяет минимизировать правонарушения и своевременно пресекать действия недобросовестных граждан и руководителей компаний.

ВАЖНО!
За нарушение сроков или непредоставление НД в ИФНС предусмотрена административная ответственность. Чтобы избежать наказаний, используйте профессиональный календарь бухгалтера.

Вопросы и ответы

Сколько времени длится налоговый период?

Налоговый период зависит от типа налога и порядка его уплаты. Для НДФЛ период всегда составляет один календарный год.

От чего зависит размер ставки НДФЛ?

Размер ставки зависит от вида дохода и категории налогоплательщика:

• 9% — для дивидендов, полученных до 2015 года, процентов по облигациям с ипотечным покрытием, доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием
• 13% — для доходов, полученных от любой трудовой деятельности, продажи имущества, бизнеса и некоторых других. По этой ставке облагается налогом большинство доходов в России
• 15% — для дивидендов от российских организаций, полученные людьми, которые не являются налоговыми резидентами страны
• 30% — для прочих доходов людей, которые не являются налоговыми резидентами страны
• 35% — для выигрышей и призов, доходов от банковских вкладов и вложений в кредитные потребительские кооперативы (если их размеры превышают установленные законом нормы)

Можно ли получить по одной декларации сразу несколько вычетов?

Да, по одной декларации можно заявить несколько вычетов – например, имущественный и социальный. При этом их общая сумма не должна быть больше уплаченного вами налога.

Кто такой налоговый агент?

Это человек или организация, который исчисляет, удерживает и переводит в бюджет налоги с определенной операции – например, с дохода, полученного другим человеком. В случае с НДФЛ, в роли агента выступает организация, от которой человек получил доход. Например, если вы трудоустроены официально, то вашим агентом является работодатель – он удерживает и перечисляет в бюджет подоходный налог с вашей зарплаты.

Сколько раз в году можно подать декларацию?

Подать 3-НДФЛ можно только один раз в год. Если нужно уточнить определенные сведения, то заполняется так называемая корректирующая декларация. В нее добавляется вся необходимая информация, а на титульном листе ставится соответствующая пометка.

Я заполнил декларацию от руки, могу ли я ее направить в ФНС в электронном виде?

Направить в налоговую службу в электронном виде можно только декларацию, заполненную в программе или на сайте ФНС. Декларацию, заполненную от руки, нужно направить в отделение инспекции – лично или по почте.

Как подать декларацию 3-НДФЛ

Налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за минувший год не позднее 30 апреля 2021 года (п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом в случае прекращения деятельности ИП декларация 3-НДФЛ со сведениями о фактически полученных в текущем налоговом периоде (в 2021 году) доходах, представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности.

Декларация может представляться на бумажном носителе непосредственно в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Также налогоплательщики могут сдать декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Кроме того, сдать 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (функционал не доступен для ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой).

Заполнение 3-НДФЛ в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 и ее прием на сайте ФНС

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 декларация по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@) включена в состав форм регламентированной отчетности начиная с версии 3.0.88.

Декларация 3-НДФЛ в программе заполняется автоматически с учетом разъяснений, изложенных в письме ФНС России от 14.01.2021 № БС-4-11/148@. Декларацию можно выгрузить в файл электронного представления или отправить в ФНС напрямую из программы через сервис 1С-Отчетность.

Обращаем ваше внимание, что до недавнего времени на сайте ФНС возникали временные технические сложности с приемом деклараций 3-НДФЛ. В случае, если предприниматель декларирует только доходы от предпринимательской деятельности, то заполняется пункт 2 раздела 1, при этом пункт 1 раздела 1 остается пустым

При отправке заполненной таким образом декларации пользователи могли получить от ФНС отказ в приеме декларации. Суть отказа сводилась к одному: не заполнен раздел 1.

Приводим текст сообщения об ошибке:

— Код: — Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. Отсутствуют строки в Разделе 1. Раздел 1 обязателен к заполнению./КОНТРОЛЬ ВВОДА. По данным ДокПредст в декларации 09 — ФЛ, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Проверьте наличие КБК = 18210102020011000110 в Разделе 1

— Код: — Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. По данным ДокПредст в декларации 09 — ФЛ, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Проверьте наличие КБК = 18210102020011000110 в Разделе 1

— Код: — Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. Отсутствуют строки в Разделе 1. Раздел 1 обязателен к заполнению.

— Код: 0000000001 Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. По данным ДокПредст в декларации 09 — ФЛ, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Проверьте наличие КБК = 18210102020011000110 в Разделе 1

— Код: 0000000001 Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. Отсутствуют строки в Разделе 1. Раздел 1 обязателен к заполнению.

Если пользователь ранее получил отказ в приеме 3-НДФЛ из-за ошибки такого рода, беспокоиться не стоит: декларация в программе заполнена корректно. В настоящее время ошибка на стороне ФНС исправлена, поэтому можно смело отправлять отчет.

Самостоятельно проверить правильность формирования показателей в 3-НДФЛ можно с помощью контрольных соотношений для новой формы налоговой декларации, которые приведены в письме ФНС от 08.02.2021№ БС-4-11/1438@. В программах 1С указанные контрольные соотношения поддерживаются с выходом очередных версий.С их помощью налогоплательщики могут самостоятельно проверить правильность формирования показателей в отчетности.

Внесение изменений в налоговую декларацию

При обнаружении налогоплательщиком (налоговым агентом) в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта:

• • неотражения или неполноты отражения сведений;
  • ошибок,

приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.

Если недостоверные сведения, а также ошибки, не приводят к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1. 1. представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
   2. представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Подробнее

В случае, если участник договора инвестиционного товарищества — управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета (далее в настоящей статье — управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета), предоставил участникам договора инвестиционного товарищества копию уточненного расчета финансового результата инвестиционного товарищества, налогоплательщики, уплачивающие налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц в связи с их участием в договоре инвестиционного товарищества, обязаны подавать уточненную налоговую декларацию (расчет).

Уточненная налоговая декларация (расчет) должна быть представлена в налоговый орган по месту учета участника договора инвестиционного товарищества не позднее 15 дней со дня, когда ему была передана копия уточненного расчета финансового результата инвестиционного товарищества.

При этом, если уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган в сроки, указанные в абзаце втором настоящего пункта, участник договора инвестиционного товарищества, не являющийся управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, освобождается от ответственности.

Если участник договора инвестиционного товарищества обжалует акты или решения налогового органа, которыми были изменены финансовые результаты инвестиционного товарищества, он обязан представить уточненную налоговую декларацию (расчет) не позднее пятнадцати дней со дня, когда вышестоящим налоговым органом было принято решение по результатам рассмотрения его жалобы.

Штрафы за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Все зависит от того, какая конкретно декларация была подана с опозданием:

1. Если подана с опозданием декларация, по которой ничего выплачивать не нужно, то штраф составляет 1000 рублей. Этот документ является подтверждением, что налогоплательщик государству ничего не должен.
2. Если налог к выплате есть, а документ не подали в нужные сроки – 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не больше, чем 30%.
3. Если налог не выплачен и не поданы документы до 15 июля – 20% от суммы полагающегося налога. Если уклонение от налогов умышленное, то сумма штрафа возрастает до 40% от суммы отчислений.

Но штраф возможно применить только в случае, если непосредственно налоговый орган обнаружил нарушения. Если налогоплательщик сам выявил опоздание и подал все документы, то налоговики не могут уже применять к нему санкции.

Тонкости заполнения документа

Хорошим помощником в формировании справки является приложение «Декларация», его можно скачать на официальном сайте ФНС.

При составлении 3-НДФЛ вручную необходимо учесть некоторые тонкости:

• поля для текстов и чисел начинают заполнять слева, писать нужно заглавными буквами;
• если остаются пустые строки, необходимо оставить там прочерки;
• при пропуске пунктов необходимо оставить прочерки во всех свободных ячейках.

В документ вписывают полную сумму до копеек, кроме графы НДФЛ. Здесь вычисления округляются до рубля. Указание доходов и расходов нельзя указывать в иностранной валюте, необходимо перевести сумму в рубли по действующему курсу на момент заполнения декларации.

Важна и нумерация страниц, которая начинается с числа 001 и идет по порядку в поле «Стр.». Данные, которые налогоплательщик вносит в декларацию, должны быть подлинными и заверены подтверждающими документами.

Пример 1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)

Условия примера:

Рычагов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.

В 2020 году им были получены следующие доходы:

а) от работодателя АО «Сантра»:

– 900 тыс. руб. – выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2020 год;

– 4 тыс. руб. – денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;

б) от продажи квартиры Комарову Михаилу Алексеевичу — 2,5 млн руб. (проданная квартира была куплена в 2018 году за 2 млн руб.). На 1 января 2020 года ее кадастровая стоимость составила 1,8 млн. руб.;

в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО «Газета» – 20 тыс. руб. (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич не имеет);

г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) – 5 тыс. евро (доход получен 19.10.2020, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 21 октября 2020 года).

Андрей Юрьевич имеет дочь 2014 г.р., в 2020 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. в течение четырех месяцев. Всего за 2020 год стандартный вычет предоставлен в сумме 5,6 тыс. руб.

Кроме того, в 2020 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 тыс. руб., а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 тыс. руб.

Также 11 декабря 2020 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 млн руб. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.

10 декабря 2020 года Андрей Юрьевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО «НПФ СБЕРБАНКА», общая сумма взносов, уплаченных в 2020 году по данному договору, составила 12 тыс. руб.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ:

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) 

 

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета 

Приложение к Разделу 1. Заявление о зачете (возврате) суммы излишние уплаченного налога на доходы физических лиц 

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 

Приложение 1. доходы от источников в Российской Федерации 

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) 

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частой практике. а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации 

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению 

Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ 

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества 

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 и подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ

Предназначение документа

Каждый гражданин, получающий доход от различных видов деятельности, обязан перечислять часть полученных денег в налоговую службу. У лиц, осуществляющих трудовую деятельность на территории различных предприятий и организаций, необходимость самостоятельной подачи документов, как правило, отсутствует. Все необходимые расчеты и отчисления осуществляются непосредственно сотрудниками бухгалтерского отдела.

Граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность или имеющие дополнительные источники легального дохода, вынуждены самостоятельно подавать документы в соответствующую службу

Важно обратить внимание на то, что процедура декларации доходов, является обязательной для лиц, относящихся к вышеперечисленным категориям. Следует понимать, что отсутствие «внимания» со стороны налоговиков вовсе не означает освобождение от налоговых выплат

Итак, давайте разберем, что такое декларация 3-НДФЛ, простыми словами. Данный документ является унифицированной формой отчетности о полученных средствах за определенный отрезок времени. Этот вид документов предоставляется фискальной службе. Одно из предназначений справки 3-НДФЛ, является получение налоговых вычетов. Существует определенный порядок подачи декларации о доходах, который установлен действующим законодательством

Следует обратить внимание на то, что попытка уклонения от уплаты налоговых платежей может повлечь за собой штрафные санкции от контролирующих органов. Для того чтобы избежать подобных последствий, следует своевременно подавать декларацию

Это интересно: Как посмотреть номер карты Киви кошелька

Обязанность отчитываться по НДФЛ

Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие прибыль в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге.

Но есть граждане, которые самостоятельно исчисляют налог и перечисляют его в бюджет. У них возникает обязанность отчитываться перед ИФНС:

• если налогоплательщик имеет статус ИП и применяет общую систему налогообложения;
• если человек в течение года получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции.

Рассказываем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно и в какой срок ее подать, чтобы избежать штрафа. Сделать это разрешается как на бумаге, так и в электронной форме.

Как заполнить ЕУД

Актуальный в 2021 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

В форме необходимо отразить такие сведения:

• ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
• вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
• год, к которому относится отчёт;
• название и код ИФНС;
• наименование компании или ФИО предпринимателя;
• код ОКАТО;
• ОКВЭД.

Далее идет таблица — в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).

В отношении каждого платежа в таблице отражается такая информация:

• графа 1 — название налога;
• графа 2 — глава НК РФ;
• графа 3 — код налогового или отчётного периода. Если налог платится поквартально, то ставится код «3». Для платежей, налоговым периодом по которым является год, в графе 3 указывается отчётный период. Применяются следующие коды: «3» — 1 квартал, «6» — полугодие, «9» — 9 месяцев, «0» — год;
• графа 4 — номер квартала. Он указывается только для налогов, по которым налоговым периодом является квартал. То есть в отношении НДС в графе 3 всегда нужно указывать «3», а в графе 4 номер квартала, за который подается декларация («01», «02» и так далее).

Ниже табличной части нужно отразить такие сведения:

• номер телефона организации или ИП для контакта;
• количество страниц отчета;
• количество листов прилагаемых документов или их копий (если актуально).

Заполнение блока о полноте и достоверности информации зависит от того, кто подает декларацию:

• организация: в строке «Руководитель» прописывается имя полностью, ставится дата, подпись и печать;
• предприниматель: ничего вписывать не надо, нужно лишь подписать и поставить печать (при наличии), а также дату;
• представитель — физическое лицо: указывается ФИО представителя, ставится его подпись, дата, в нижней строке — параметры доверенности;
• представитель — юридическое лицо: вписываются наименование организации и дата. Подпись ставит руководитель этого ЮЛ, также ставится его печать. В строках ниже нужно указать реквизиты доверенности.

Особенности ЕУД в том, что она не содержит никаких полей для внесения значений. Ведь по своей сути это нулевой отчёт, соответственно, никаких показателей в нем быть не может.

Как заполнить, если в 2020 году продано жилье в собственности менее 3 (или 5) лет?

Продавец квартиры, ее доли, дома, комнаты должны заполнить такие листы декларации 3-НДФЛ:

• титульный;
• раздел 1;
• раздел 2;
• приложение 1 и расчет к нему;
• приложение 6.

То есть в декларации должны быть оформлены шесть листов. Распечатывать нужно только их, пустые листы подавать не нужно. Каждый лист нужно пронумеровать по порядку, на каждом вверху указывается ИНН физического лица, а внизу — личная подпись и дата ее постановки.

При заполнении на компьютере или вручную нужно придерживаться общих правил оформления деклараций — прочитать правила.

Начать оформление можно с указания сведений о полученном доходе от продажи в приложении 1, далее указать сведения о проданной квартире в расчете к прил. 1 и внести размер имущественного вычета в прил. 6.

На основе введенных данных рассчитывается налог к уплате в разделе 2 и подводятся итоги в разделе 1.

В последнюю очередь заполняется первый титульный лист, где приводятся общие сведения о декларации и декларанте.

Инструкция по заполнению

Ниже в таблице даны пояснения, какие именно строки и поля нужно заполнить при подаче 3-НДФЛ в связи с продажей квартиры:

Поле декларации	Инструкция по заполнению
Титульный лист
№ корректировки	Показывает, в который раз подается декларация в отношении конкретной сделки по продаже квартиры. Если в первый раз – то ставится 0. Если 3-НДФЛ корректируется и подается повторно – то порядковый номер внесения изменений в форму.
Код периода	34 – 12 месяцев.
Год	2020 – год, когда продана квартира.
Код ФНС	Четырехзначный номер отделения налоговой, которая соответствует месту жительства декларанта и куда сдается декларация.
Сведения о продавце квартиры	Код страны – 643 для российских граждан. Категория налогоплательщика – 760 для граждан, получивших доход от продажи имущества. ФИО, сведения о рождении – как в паспорте. Телефон – обязательно действующий. Количество страниц декларации – считается общее число заполненных листов 3-НДФЛ.
Сведения о документе	Обычно в качестве документа выступает паспорт, указывают его реквизиты.
Достоверность…	Если декларацию сдает сам налогоплательщик, то ставится «1», подпись. Если 3-НДФЛ передается через доверенное лицо, то ставится «2», вписывается ФИО доверенного лица, реквизиты доверенности и его подпись.
Раздел 1
010	Если нужно заплатить налог, то ставится «1». Если налог равен нулю из-за применения вычета, то ставится «3».
020	КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110.
030	ОКТМО – узнать можно здесь.
040	Налог от продажи квартиры к уплате – если нужно заплатить. Если не нужно, то ставится 0.
Раздел 2
001	13 процентов – ставка, по которой рассчитывается налог с проданного жилья.
002	3 – иной доход.
010	Полученный доход с проведенной сделки – переносится из строки 070 Приложения 1.
040	Поле заполняется, если продавец квартиры выбрал в качестве вычета 1 млн.руб. – переносится из строки 010 Приложения 6.
050	Поле заполняется, если выбран вычет в виде расходов на покупку квартиры (при наличии подтверждающих документов) – переносится из строки 020 Приложения 6.
060	База для исчисления налога – доход минус вычет (разность строк 010 и 040/050).
070	Налог, рассчитанный от базы = показатель строки 060 умножить на ставку из 001.
Приложение 1 к Разделу 2
010	13 процентов – ставка, по которой облагается доход с продажи квартиры.
020	Если налог рассчитывается с цены продажи, то ставится 01; если с кадастровой стоимости, умноженной на 0.7, то ставится 02.
030, 040, 050	Не заполняются.
060	ФИО лица, купившего квартиру
070	Доход от продажи – из строки 050 Приложения 1.
080	Не заполняется.
Расчет к Приложению 1
010	Вносится кадастровый номер объекта — узнать на сайте Росреестра.
020	Кадастровая стоимость на 01.01.2020 — узнать на сайте ФНС.
030	Цена продажи по договору.
040	Кадастровая стоимость * 0.7 – если она указана в поле 020.
050	Указывается сумма, с которой будет считать налог – выбирается большая сумма из строк 030 и 040 и вписывается в это поле. По закону налог платится с 70% от кадастровой стоимости, если это значение оказывается больше продажной цены.
Приложение 6
010	Вносится 1 000 000 – если продавец решил в качестве имущественного вычета принять фиксированную сумму.
020	Вносятся затраты на приобретение жилья – если продавец решил их принять в качестве вычета.
030 и 040	Поля заполняются по аналогии с 010 и 020 в случае, если продана доля в квартире.

Налог для уплаты = (1 500 000 — 1 200 000) * 13% = 39 000.

Видео инструкция

Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры в личном кабинете налогоплательщика:

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 1 530 000 рублей. Сумма расходов, включенных в состав профессионального налогового вычета — 1 165 000 рублей, в том числе:

• 570 000 рублей — материальные расходы;
• 450 000 рублей — расходы на оплату труда;
• 145 000 рублей — прочие расходы.

Также Ростов Г. П. в течение 2020 года уплатил авансовые платежи в сумме 30 000 рублей. Других особенностей в заполнении декларации нет. Ростов Г. П. заполнит титульный лист, разделы 1 и 2 декларации, приложение 3 и расчет к нему.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!
3 месяца Контур.Экстерна в подарок